V posledných rokoch spôsobila komplexná daňová reforma dosť vzrušujúcu diskusiu medzi politikmi a členmi rôznych ekonomických tried v niekoľkých rozvinutých krajinách, ako sú Spojené štáty, Spojené kráľovstvo a Austrália. V týchto krajinách sa spoločnosti aj najvyšší príjemcovia zbytočne sťažovali na zaťaženie veľmi vysokými daňovými sadzbami a extrémne zdĺhavými požiadavkami na dodržiavanie daní. Podľa daňovej nadácie, ktorá nie je partizánskou daňovou výskumnou organizáciou, USA patria medzi tretie krajiny na svete medzi krajiny s najvyššou najvyššou hraničnou sadzbou dane z príjmu právnických osôb. Je tiež dôležité poznamenať, že pre podniky, najmä pre malé podniky, môže byť veľmi drahé jednoducho zostať plne v súlade so službou Internal Revenue Service (IRS). Je to tak preto, že zložitosť viac ako 70 000-stranového daňového zákonníka v USA si často bude vyžadovať potrebu poradiť sa s právnikmi a účtovníkmi, ktorí nielen študovali zložitosti daňového práva, ale aj držia krok s pravidelnými aktualizáciami daňového poriadku. Nie je divu, prečo Dr. Laura D'Andrea Tyson, profesorka ekonómie na Kalifornskej univerzite v Berkeley, opísala súčasný daňový systém v krajine ako: „Nie je to príťažlivosť pre USA ako miesto na podnikanie, či už pre americké spoločnosti alebo pre zahraničné spoločnosti. ““
Rozbitý daňový systém v Amerike prinútil mnoho bohatých jednotlivcov, ich rodiny a spoločnosti, aby využívali offshore finančné centrá, aby výrazne minimalizovali a dokonca eliminovali svoje celkové daňové a daňové povinnosti z kapitálových výnosov. Tieto centrá sa bežne označujú ako daňové raje, pretože sú často jurisdikciami s nízkymi daňami, ktoré majú prísne bankové a podnikové tajomstvo. Kajmanie ostrovy, Britské Panenské ostrovy, Panama, Nevis a Bermudy patria medzi najobľúbenejšie daňové raje. V dôsledku ich relatívne minimálnych príjmov z dane z príjmu by sa niektorí mohli pýtať, ako presne vlády daňových rajov získavajú dostatok peňazí na zaplatenie vecí, ako je zdravotná starostlivosť, vzdelávanie a vymáhanie práva. Ďalej sa pozrieme na rôzne spôsoby, akými môžu vlády daňových rajov zarobiť peniaze za veľmi nízke av niektorých prípadoch nie dane z príjmu právnických a fyzických osôb.
Colné a dovozné clá
Napriek tomu, čo by mohlo naznačovať ich meno, daňové raje nie sú úplne oslobodené od dane. Právne predpisy v oblasti daní s nízkymi príjmami zvyčajne dopĺňajú stratené vládne príjmy daňami z väčšiny tovaru dovážaného do krajiny, známeho ako clá a dovozné clá. Jedná sa o formu nepriamych daní a môžu viesť k vysokým životným nákladom, pretože sa uplatňujú na cenu tovaru pred jeho predajom na miestnej úrovni. V britskom Trillion Pound Paradise, dokumentárnom BBC 2016 o Kajmanských ostrovoch z roku 2016, bol moderátor šokovaný, keď zistil, že vysoké dovozné clá na ostrov spôsobili, že maloobchodné balenie rybích prstov sa predalo až za 8, 50 GBP. (12 USD) (Možno by sa vám tiež páčilo: Prečo sa Panama považuje za daňový raj? )
Poplatky za registráciu a obnovu spoločnosti
Ako už bolo uvedené, existuje veľa spoločností, ktoré považujú právne a podnikateľské prostredie v daňových rajoch za veľmi atraktívne. Výskumná správa publikovaná Medzinárodným menovým fondom (MMF) v roku 2011 s názvom Republika San Maríno: Vybrané problémy na konzultáciu podľa článku IV v roku 2010 odhalila, že na britských Panenských ostrovoch bolo registrovaných viac ako 600 000 spoločností mimo pobrežia. Na začiatku tohto roka Guardian uviedol, že na Kajmanských ostrovoch má viac ako 100 000 spoločností. Aby som to uviedol do perspektívy, sú to zhruba dve spoločnosti pre každého obyvateľa ostrova.
Hoci väčšina offshore finančných centier neukladá daň z príjmu právnických osôb, ich vlády stále finančne ťažia z registrácie tisícov spoločností vo svojej jurisdikcii. Dôvodom je skutočnosť, že vlády daňových rajov zvyčajne ukladajú registračný poplatok všetkým novo založeným podnikateľským subjektom, ako sú spoločnosti a partnerstvá. Od spoločností sa tiež vyžaduje, aby každý rok platili poplatok za obnovu, aby sa stále uznali ako fungujúca spoločnosť.
Spoločnostiam sa ukladajú aj ďalšie poplatky v závislosti od druhu podnikateľskej činnosti, v ktorej sa zaoberajú. Napríklad banky, podielové fondy a iné spoločnosti pôsobiace v oblasti finančných služieb zvyčajne musia platiť ročnú licenciu, aby mohli v tejto oblasti pôsobiť. priemysel. Všetky tieto rôzne poplatky spolu vytvárajú silný zdroj opakujúcich sa príjmov pre vlády daňových rajov. Odhaduje sa, že Britské Panenské ostrovy vyberajú každý rok viac ako 200 miliónov dolárov vo forme podnikových poplatkov. (Súvisiace čítanie nájdete na stránke: Panama Papers odhalí tajomstvá špinavých peňazí .)
Dane pri odchode
Celkom málo daňových rajov má veľmi pulzujúci cestovný ruch, ktorý každý rok privíta stovky tisíc až milióny návštevníkov. Táto vysoká úroveň cestovného ruchu vytvára pre niektoré z týchto krajín ďalší zdroj príjmov vo forme daní z odchodu. Daň z odchodu je v zásade poplatok, ktorý sa vyberá osobe pri jej odchode z krajiny. (Pozri tiež: Odvolanie Švajčiarska k znižovaniu daní. )
Spodný riadok
Dane z príjmu sú pre väčšinu krajín hlavným zdrojom vládnych príjmov. Podľa Centra pre daňovú politiku je individuálna daň z príjmu od roku 1950 najväčším zdrojom príjmov vlády USA. Existuje niekoľko krajín, známych ako daňové raje, ktoré ukladajú svojim občanom a spoločnostiam s bydliskom veľmi nízke dane z príjmu. Niektoré zo spôsobov, ako ich vlády vyrovnajú stratu potenciálnych príjmov z dane z príjmu, sú vyberanie ročných licenčných poplatkov od združených subjektov a vyberanie cla na väčšinu dovozov dovezených do krajiny.
