Spojené štáty majú najvyššiu sadzbu dane z príjmu právnických osôb z 34 rozvinutých krajín voľného trhu, ktoré tvoria Organizáciu pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD). Konečná sadzba dane z príjmu právnických osôb v Spojených štátoch je podľa federálnej daňovej databázy OECD z roku 2013 35% na federálnej úrovni a 39, 2% po započítaní štátnych daní. Globálny priemer je oveľa nižší, 25%. Švajčiarsko má najnižšiu národnú sadzbu na 8, 5%, ale po zohľadnení miestnych daní sa jej sadzba zvyšuje na 21, 1%, čo dáva Írsku najnižšiu celkovú sadzbu na 12, 5%. Vysoká daňová sadzba pre americké korporácie v kombinácii so svetovým zdanením ovplyvňuje americké podniky niekoľkými spôsobmi - niektoré by tvrdili negatívne.
Odosiela zámoria do zamestnania, ziskov a daní
Vláda USA zdaňuje príjmy, ktoré americké korporácie zarábajú nielen na domácom trhu, ale aj v zahraničí. Keďže firmy tiež platia dane zo ziskov získaných v zahraničí vládam týchto krajín, americké korporácie platia dvojitú daň z príjmu zo zahraničia. Väčšina rozvinutých krajín tento systém nepoužíva; používajú územný daňový systém. Keby Spojené štáty použili teritoriálny systém, americké firmy by strýkovi Samovi znížili iba zisky, ktoré tu získali. Táto dvojitá daň nie je len záťažou pre podniky ako taká, ale tiež ich znevýhodňuje v porovnaní so zahraničnými konkurentmi, ktorí nepodliehajú dvojitej dani. (Ak sa chcete dozvedieť viac o tom, čo niektoré spoločnosti robia, aby vyriešili tento problém, prečítajte si článok „Zámorské hotovostné fondy: zaťaženie akcionárov alebo zaťaženie daňového poplatníka?“)
„Vysoká sadzba dane z príjmu právnických osôb stavia USA do konkurenčnej nevýhody v porovnaní s krajinami s nízkym zdanením, ako sú Írsko a Kanada, v snahe prilákať nové podnikové investície a pracovné miesta, “ hovorí John Boyd, Jr., riaditeľ spoločnosti The Boyd Company, Princeton., Spoločnosť so sídlom v NJ, ktorá radí hlavným spoločnostiam o tom, kam umiestniť svoje zariadenia a investovať globálne.
Jedným z výsledkov je premiestnenie amerických spoločností do zahraničia s výhodnejšími daňovými zákonmi. Keď tieto spoločnosti presťahujú svoje sídlo alebo vytvárajú zahraničné dcérske spoločnosti, pracovné miesta a zisky sa presúvajú do zahraničia. Počet pracovných miest v USA vo veľkých nadnárodných spoločnostiach sa za posledné desaťročie znížil o 2, 9 milióna, čo je dokonca viac ako 2, 4 milióna pracovných miest, ktoré tieto spoločnosti vytvorili v zahraničí. V roku 2009 sa asi jedna tretina všetkých pracovníkov týchto spoločností nachádzala v zahraničí. Podľa výpočtov spoločnosti Bloomberg News držali americké spoločnosti v roku 2013 v zahraničných krajinách 1, 95 bilióna dolárov. Keď si môžete vybrať, kde chcete podnikať, má zmysel zvoliť najlacnejšiu možnosť a mnoho spoločností to robí.
Spotrebuje obrovské zdroje
Keďže sadzby daní a odpočty a úvery na dane z príjmu právnických osôb majú taký významný vplyv na spodné hranice spoločností, lobovanie politikov za zmenu alebo udržiavanie daňového poriadku takým spôsobom, že výhody pre spoločnosti sa stanú hodnotným využitím príjmov právnických osôb. Ak by dane z príjmu právnických osôb neboli takým bremenom, spoločnosti by mohli namiesto toho minúť lobovanie za doláre za vývoj nových výrobkov a služieb a zvýšenie predaja. Spoločnosti nielen strácajú, ale strácajú aj svojich zákazníkov, pretože tieto produkty a služby sa buď dostanú na trh dlhšie, alebo sa tam vôbec nedostanú. A napriek vysokej daňovej sadzbe Spojených štátov ekonómovia predpokladajú, že zníženie sadzby by skutočne zvýšilo daňové príjmy, pretože spoločnosti by mohli venovať viac zdrojov zdaniteľným činnostiam, ktoré generujú zisk.
Asi 10% federálnych príjmov pochádza z daní právnických osôb; zvyšok pochádzajú z daní zo mzdy (34%), daní z príjmu (47%) a spotrebných daní, daní z majetku a iných daní (9%). Podiel federálnych príjmov pripadajúci na daň z príjmu právnických osôb sa v roku 1945 blížil k 40% a od osemdesiatych rokov sa pohyboval okolo dnešnej úrovne. Jednotlivci zaplatili v posledných desaťročiach zvyšujúci sa podiel na celkových daniach, keďže spoločnosti platili klesajúci podiel podľa Centra pre rozpočtové a politické priority, organizácie verejnej politiky zameranej na rozpočtové a daňové politiky. Toto zvýšenie je väčšinou vo forme dane zo mzdy.
Odrádza od sporenia a investícií
„Jedným z veľkých problémov, ktoré mám s vysokými daňami z príjmu právnických osôb, je to, že povzbudzujú majiteľov firiem, aby utrácali namiesto šetrenia do budúcnosti, “ hovorí Jeff Kear, majiteľ Planning Pod, komplexná online aplikácia na správu udalostí. Spôsob, akým je kód dane z príjmu právnických osôb štruktúrovaný, vysvetľuje, „ak v bežnom daňovom roku utratíte svoje príjmy za výdavky súvisiace s podnikaním, môžete ich mnohé skutočne odpisovať.“
Úspora a investovanie výnosov tak, aby bolo k dispozícii viac kapitálu na budúci rast alebo na udržanie podnikania v ťažkých časoch, by pre mnohé podniky bolo rozumnejším rozhodnutím, ale pre tie sporené a investované príjmy sa vyžaduje viac daní. „Vysoké dane z príjmu právnických osôb odrádzajú od úspor spoločností, čo vedie k väčšej nestabilite v obchodnom svete, “ hovorí Kear.
Nie sú to samotné spoločnosti, ktoré si všimli, ako vysoká daň z príjmu právnických osôb odrádza od úspor a investícií. Túto chybu uznáva samotná vláda zodpovedná za túto sadzbu. Tak prečo sa to nesnažili opraviť?
Vyhliadky na reformu
Cieľom úsilia o reformu dane z príjmu právnických osôb je zrušiť kredity a odpočty dane z príjmu právnických osôb, znížiť sadzbu dane z príjmu právnických osôb a prinútiť spoločnosti, aby priniesli príjmy zo zahraničia späť do Spojených štátov (nazývané „repatriácia“) bez toho, aby sa znížili celkové príjmy z federálnych daní. Mnohé z týchto návrhov sú nepopulárne s podnikmi, ktoré často často prispievajú k volebným kampaniam politikov. Tieto príspevky dávajú politikom podnet na to, aby boli podniky šťastné, čo často znamená zachovanie súčasného stavu. Politici sa nemôžu dohodnúť na reformách, tak malé zmeny. Návrhy sú tiež nepopulárne, keď reformátori účtovných jednotiek navrhujú zvýšenie daní, aby sa celkový príjem vlády udržal na rovnakej úrovni. Tieto skupiny tiež bojujú so zmenou.
Spodný riadok
35% hraničná daňová sadzba pre americké korporácie odrádza americké spoločnosti od zisku na domácom trhu, čo vysiela pracovné miesta a zdaniteľný príjem do zahraničia. Podnikom dáva motiváciu utrácať teraz namiesto šetrenia a investovania do budúcnosti, aj keď by táto alternatíva mohla byť uvážlivejšou voľbou. Takisto plytvá podnikovými zdrojmi, ktoré by sa mohli minúť na vývoj nových produktov a služieb, a namiesto toho tieto zdroje nasmeruje na lobovanie politikov za priaznivé zmeny v zákone o dani z príjmu právnických osôb alebo za zachovanie súčasného stavu. Vzhľadom na to, že daňový zákonník je taký zložitý, je ťažké ho reformovať spôsobom, ktorý by zlepšil každého. Namiesto toho početné návrhy reforiem nikdy neprešli kvôli konfliktným stimulom rôznych záujmových skupín.
