Čo je formulár 8606?
Formulár 8606 „Internal Revenue Service (IRS)“, „Neodpočítateľné IRA“, používajú správcovia, ktorí neodpočítateľným spôsobom prispievajú na individuálny dôchodkový účet (IRA). Pre každý daňový rok, v ktorom sa uskutočňujú neodpočítateľné príspevky, by sa mal vyplniť samostatný formulár.
Príspevky do IRA sa zvyčajne odpočítavajú od bežného príjmu. Za určitých okolností však ľudia, ktorí sa zúčastňujú na dôchodkovom pláne zamestnávateľa a ktorých domácnosti prekračujú prah upraveného upraveného hrubého príjmu (MAGI), nemusia byť schopní vykonať tieto odpočítateľné príspevky, aj keď môžu naďalej prispievať do IRA.
Kľúčové jedlá
- Filtre, ktoré odvádzajú neodpočítateľné príspevky do IRA, používajú formulár 8606 IRS. Každý daňový poplatník, ktorého nákladová základňa je vyššia ako nula, by mal pre aktíva IRA použiť formulár 8606 na rozdelenie zdaniteľného a nezdaniteľného množstva rozdelenia. Formulár 8606 s formulárom 1040 alebo 1040NR do dátumu splatnosti, vrátane lehôt na predĺženie. Ak daňovníci v distribučnom roku nepodajú formulár 8606, môže sa od neho vyžadovať, aby platil dane z príjmu (a prípadne pokuty) za to, čo by mohlo byť bez dane.
Kto môže podať súbor 8606?
Účastníci by mali vyplniť formulár 8606 v spojení so štandardnými formulármi dane z príjmu (1040 alebo 1040NR) pre jednotlivých spisovateľov. Každý daňovník s nákladovou základňou vyššou ako nula pre aktíva IRA (kombinácia príspevkov po zdanení a pred zdanením alebo odpočítateľných a neodpočítateľných príspevkov) by mal na rozdelenie zdaniteľného a nezdaniteľného rozdelenia daní použiť formulár 8606.
Ak daňovník v distribučnom roku nepodá formulár IRS 8606, môžu byť splatné dane z príjmu (a prípadne pokuty). To, čo by za bežných okolností boli peniaze bez dane, je teraz zdaniteľné.
Zmena charakterizácie IRA
Mladší investori by mali zvážiť „zmenu charakteristiky“ tradičných aktív IRA so zjednodušeným dôchodkom zamestnancov (SEP) ako aktív spoločnosti Roth. Aktíva, ktoré sa takto opätovne charakterizujú, sú okamžite zdaniteľné ako bežné príjmy; peniaze vložené do tradičných alebo SEP IRA neboli nikdy zdanené. Keď peniaze pochádzajú z tradičných alebo SEP IRA, stávajú sa zdaniteľnými. Peniaze, ktoré už boli zdanené, sa nezdaňujú, keď vyjdú z účtu.
Ak nemusia platiť dane z budúcich distribúcií, môže prevážiť okamžitý daňový doklad spôsobený opätovnou charakterizáciou, Investori by sa mali pred pokusom o rekvalifikáciu porozprávať s daňovým odborníkom.
Formulár 8606 sa vyžaduje aj vždy, keď: 1) daňovník prevedie tradičnú alebo SEP IRA na Roth IRA alebo 2) dostane distribúciu IRA, ktorá sa dá pripísať predchádzajúcim neodpočítateľným príspevkom.
Ako podať formulár 8606
Formulár 8606 s formulárom 1040 alebo 1040NR do dátumu splatnosti vrátane dátumov predĺženia. Ak nemusíte podať daňové priznanie k dani z príjmu, ale musíte vyplniť formulár 8606, podpíšte formulár 8606 a pošlite ho do IRS súčasne a na miesto, kde by ste inak podali 1040 alebo 1040NR. Vo všeobecnosti môžu daňoví poplatníci po podaní daňového priznania zmeniť neodpočítateľný príspevok na tradičný IRA na odpočítateľný príspevok (alebo naopak) v lehote na podanie formulára 1040X „Upravené daňové priznanie pre americké individuálne príjmy“.