Čo je účastník programu?
Účastník programu buď prispieva do dôchodkového plánu, alebo je schopný prijímať platby z programu. Zahŕňa dôchodku, ktorý poberá dávky z dôchodkového plánu, alebo príjemcu alebo závislú osobu menovaného prispievajúcim členom.
Členenie účastníka plánu
Účastník programu má právo na vyplácanie dávok z dôchodkového plánu, či už ide o program so stanovenými požitkami alebo so stanovenými príspevkovými dôchodkami, pokiaľ sú splnené podmienky stanovené v zmluve o programe. Podľa väčšiny definovaných penzijných plánov je člen povinný dokončiť minimálny počet rokov alebo službu, aby získal nárok na svoj maximálny povolený dôchodok. Definícia daňového zákona „aktívneho účastníka“ v pláne spoločnosti by mohla zahŕňať zamestnancov, ktorí sa nezúčastňujú na pláne zamestnávateľa.
Dôchodkové plány pre účastníkov
Dôchodkový plán je dôchodkový plán, ktorý vyžaduje, aby zamestnávateľ prispieval do skupiny finančných prostriedkov vyčlenených na budúcu dávku pracovníka. Skupina fondov sa investuje v mene zamestnanca a príjmy z investícií generujú príjem pracovníkovi po odchode do dôchodku.
Niektoré dôchodkové plány obsahujú okrem povinných príspevkov zamestnávateľa aj súčasť dobrovoľnej investície. Dôchodkový plán môže pracovníkovi umožniť, aby časť svojho súčasného príjmu zo mzdy prispieval do investičného plánu na pomoc pri financovaní dôchodku. Zamestnávateľ môže tiež zodpovedať časti ročných príspevkov pracovníka, a to až do výšky určitého percenta alebo dolára. Dôchodkovým plánom sa v bežnej rovine často rozumie tradičnejší program so stanovenými požitkami so stanovenou výplatou, ktorý je financovaný a kontrolovaný výlučne zamestnávateľom. Niektoré spoločnosti ponúkajú oba typy plánov. Zamestnancom dokonca umožňujú nahrať viac ako 401 tisíc zostatkov do svojich programov so stanovenými požitkami. Ďalšou variáciou je priebežný dôchodkový plán. Zriadené zamestnávateľom sú zvyčajne plne financované zamestnancom, ktorý si môže zvoliť zrážky zo mzdy alebo jednorazové príspevky, ktoré vo všeobecnosti nie sú povolené pri programoch 401 tis. Inak sú podobné programom 401 tis., S výnimkou toho, že zvyčajne neponúkajú žiadny zodpovedajúci príspevok spoločnosti.
Penzijné fondy
Ak sa program so stanovenými požitkami skladá zo združených príspevkov zamestnávateľov, odborových zväzov alebo iných organizácií, zvyčajne sa nazýva penzijný fond. Dôchodkové fondy riadené finančným sprostredkovateľom a spravované profesionálnymi správcami fondov v mene spoločnosti a jej zamestnancov, kontrolujú relatívne veľké množstvo kapitálu a predstavujú najväčších inštitucionálnych investorov v mnohých krajinách. Ich akcie môžu dominovať na akciových trhoch, do ktorých sú investované. Dôchodkové fondy sú zvyčajne oslobodené od dane z kapitálových výnosov. Výnosy z ich investičných portfólií sú odložené alebo oslobodené od dane.
