Obsah
- Štandardné a podrobne odpočítané položky
- Účel rozpisovania
- Ktoré odpočty môžu byť rozpísané
- Zhrnutie zmien v daňovom zákone z roku 2019
- Obmedzenia príjmu
- Nezabudnite agregovať
- Spodný riadok
Keď každý rok zadávate svoje dane, máte na výber, či už použijete štandardný odpočet alebo si odpočítate jednotlivé položky.
Štandardný odpočet predstavuje vopred stanovenú sumu, ktorú si môžete každý rok odpočítať zo svojho zdaniteľného príjmu. Táto suma sa bude líšiť podľa vášho daňového stavu a bola každoročne indexovaná, aby držala krok s infláciou. V prípade daní z roku 2017 je štandardný odpočet 6 350 dolárov pre jednotlivcov, 9 350 dolárov pre hlavy domácností a 12 700 USD pre vydatých spoluovládajúcich daňovníkov. Od roku 2018 však daňový predpis prijatý v decembri 2017 takmer zdvojnásobil štandardný odpočet na 12 000 dolárov, 18, 00 USD a 24 000 dolárov pre tieto tri skupiny podania.
Štandardné a podrobne odpočítané položky
Podľa súčasných pravidiel sa milióny daňovníkov mohli domáhať väčšieho odpočtu zo svojich daňových priznaní v dôsledku rozdelenia odpočtov - a to bude pravdepodobne tento rok. Ak chcete zo svojho daňového priznania vyťažiť maximum, prečítajte si ďalšie informácie o tom, kedy sa odpočty odpočítajú a kedy sa budete držať štandardného odpočtu.
Od roku 2018, zmena daňového zákona, ktorá zdvojnásobila štandardný odpočet, viedla k tomu, že rozdelenie daňových odpočtov bolo pre mnohých daňovníkov menej výhodné.
A uvedomte si, že budúci rok sa počet daňovníkov, pre ktorých sa rozpis položiek vyplatí, pravdepodobne výrazne zníži v dôsledku oveľa väčšieho štandardného odpočtu. (Dve upozornenia: osobné oslobodenie od dane zmizne, čo môže u niektorých z nich kompenzovať. Na druhej strane sa daňová úľava na dieťa zdvojnásobuje a uplatňuje sa na viac rodín, čo bude tlačiť niektoré výnosy iným smerom.) Nový zákon tiež vylučuje počet odpočtov, ktoré môžu daňovníci v súčasnosti prijať, a niektoré iné zmeniť. Pri diskusii o tohtoročných odpočtoch si všimneme dôležité zmeny.
Kľúčové jedlá
- Jednotlivé odpočty umožňujú niektorým daňovým poplatníkom znížiť ich ročnú daň z príjmov z príjmu nad rámec toho, čo by dostali zo štandardného odpočtu.Odhadované odpočty zahŕňajú niekoľko kategórií - od liečebných nákladov po hypotekárne úroky po charitatívne dary. niekoľko položiek, ktoré sa dajú odpočítať, napríklad ako majiteľ domu alebo majiteľ firmy.
Účel a povaha podrobných odpočtov
Položkové odpočty spadajú do inej kategórie ako nadradené odpočty, ako sú výdavky na samostatnú zárobkovú činnosť a úroky z pôžičiek študentom; sú to odpočty pod hranicou alebo odpočty z upraveného hrubého príjmu. Vypočítajú sa podľa harmonogramu služby Internal Revenue Service Schedule A a potom sa celková suma prenesie do vášho formulára 1040.
Po odpočítaní rozpísaných položiek z vášho príjmu je zvyšok skutočným zdaniteľným príjmom. Vláda vytvorila podrobný odpočet ako nástroj sociálneho inžinierstva s cieľom poskytnúť daňovým poplatníkom ekonomické stimuly, aby vykonávali určité veci, napríklad kupovali domy a darovali charitatívne organizácie.
Takže ktoré odpočty môžu byť rozpísané?
Program A je rozdelený do niekoľkých rôznych oddielov, ktoré sa zaoberajú každým typom podrobného odpočtu. Rozpis vašich podrobných odpočtov nájdete v pokynoch IRS k Plánu A.
Nasleduje stručný prehľad rozsahu a limitov každej kategórie podrobne odpočítaných položiek. S cieľom pomôcť pri plánovaní v budúcnosti sme do nového daňového zákona začlenili kľúčové zmeny, ktoré sa väčšinou uplatňujú od daňového roku 2018:
- Neplácané lekárske a stomatologické výdavky - Táto zrážka je zrejme najťažšia - a finančne bolestivá - kvalifikovať sa. Je to tiež odpočítanie, že nový daňový zákon sa zmení pre daňový rok 2017, dane, ktoré podáte v apríli 2018. Iba pre daňové roky 2017 a 2018, daňovníci, ktorým vzniknú kvalifikované zdravotné a / alebo zubné výdavky, ktoré nie sú v hotovosti, nie sú poistené môže odpočítať náklady, ktoré presahujú 7, 5% ich upravených hrubých príjmov. Počnúc daňovým rokom 2019 (splatným v apríli 2020) sa lekárske odpočty vrátia na súčasnú úroveň 10%. Výdavky na úroky - Majitelia domov môžu v súčasnosti odpočítať úroky, ktoré platia za svoje hypotéky a dlh z vlastného kapitálu. Tieto odpočty sa menia podľa nových daňových právnych predpisov.
- Úrok z hypotéky na bývanie je v súčasnosti odpočítateľný za úvery až do 1 milióna dolárov. Každý rok zasielajú hypotekárni veritelia formulár 1098 dlžníkom, v ktorom sa uvádza presná výška odpočítateľných úrokov a bodov, ktoré zaplatili za posledný rok. Daňovníci, ktorí v priebehu roka kúpili alebo refinancovali domy, si môžu v rámci určitých pokynov odpočítať aj body, ktoré zaplatili. Ak v súčasnosti odpočítate úroky z pôžičky až do výšky 1 milióna dolárov, môžete tak robiť aj naďalej. Môžete dokonca pokračovať, ak refinancujete tú istú pôžičku, pokiaľ jej výška zostane rovnaká. Pre všetky hypotéky, ktoré vzniknú od 15. decembra 2017, je však úrok z pôžičky odpočítateľný iba za pôžičku do výšky 750 000 dolárov. Pre daňové roky po roku 2025 sa znovu objaví obmedzenie vo výške 1 milión dolárov bez ohľadu na to, kedy bola pôžička poskytnutá. Úver na vlastný kapitál / úverový limit je v súčasnosti odpočítateľný. Od roku 2019 do konca roku 2025 tento odpočet dane zaniká.
Zhrnutie zmien v daňovom zákone z roku 2019
Ak sa v roku 2019 podáte ako jeden daňový poplatník - alebo ste ženatý / -á a podáte samostatne - pravdepodobne bude lepšie odpočítať štandardný odpočet vo výške 12 000 dolárov, ak sú vaše odpočty uvedené nižšie celkom nižšie ako táto čiastka. To isté platí pre manželský pár, ktorý podáva spoločné záznamy a nemá viac ako 24 000 dolárov v podrobných odpočtoch a vedúcich domácnosti, ktorých odpočty celkom nepresahujú 18 000 dolárov. Tieto odpočty sa takmer zdvojnásobili od roku 2018 po schválení zákona o daňových úľavách a pracovných miestach.
Daňové odpočty, ktoré môžete rozčleniť
- Úroky z hypotéky na pôžičku vo výške 750 000 dolárov alebo menejPoplatky na poistenie hypotékyVýhodné príspevkyZdravotné a stomatologické výdavky (nad 10% AGI) Štátne a miestne dane z príjmu, z predaja a z majetku fyzických osôb do 10 000 USD. Straty z hazardných hierÚrok z investovania vo výške 2 500 USD na úroky z pôžičiek pre študentov vo výške 250 USD (pre pedagógov nakupujúcich učebný materiál))
Odpočty, ktoré ste stratili
- Úroky z hypotéky: výška pôžičky od 750 000 USD do 1 milióna USDDaň z príjmov štátu, miestneho majetku a dane z majetku nad 10 000 USDVýplaty do dôchodkuVýdavky na úhradu (s výnimkou armády s aktívnou činnosťou) Nevyplatené výdavky na zamestnancovVýdavky na lovyVýdavky na prípravuaxu Prírodné katastrofy (pokiaľ nie sú v oblasti určenej prezident)
Obmedzenia príjmu pri položkových odpočtoch
Položkové odpočty pre daňovníkov s upravenými hrubými príjmami nad určitú úroveň (pozri formulár 1040, riadok 38) sa môžu znížiť. Limity závisia od vášho stavu podania. Ak ste nad nimi, budete musieť vyplniť pracovný list so zníženými položkami, aby ste určili sumu, ktorá sa má zadať do riadku 29 Plánu A. Sumy sú: 313 800 dolárov, ak sa manželia podávajú spoločne alebo kvalifikovaná vdova (er); 287 650 $, ak ide o hlavu domácnosti; 261 500 USD, ak sú samostatné; alebo 156 900 dolárov, ak sa vydávajú samostatne. Tieto limity, známe ako obmedzenia „Pease“, sú pozastavené na obdobie rokov 2018-2025.
Nezabudnite agregovať
Sú prípady, keď dodatočný odpočet realizovaný z nadmerných výdavkov na lekársku starostlivosť alebo prácu umožní položkovým odpočtom prekročiť štandardný odpočet. Preto by ste nemali jednoducho vychádzať z toho, že nemôžete odpočítať rôzne výdavky alebo že odpočty nemôžete rozpisovať, ak vaše odpočítateľné položky nie sú samy osebe dostatočné na to, aby ste sa kvalifikovali.
Spodný riadok
Mnoho pravidiel týkajúcich sa podrobných odpočtov presahuje rámec tohto článku. Spolupráca so skúseným a kompetentným daňovým správcom môže pomôcť zabezpečiť, aby sa tieto pravidlá uplatňovali na vaše daňové priznanie. Váš daňový správca by vám mal tiež umožniť určiť, či by ste mali rozpisovať položky alebo odpočítať štandardné odpočty. Nezabudnite si vziať čas na preskúmanie toho, čo sa očakáva od roku 2018 do roku 2025 na základe nových daňových právnych predpisov.
