Čo je to daň na vyrovnanie hraníc?
Daň z vyrovnania hraníc je skrátený názov pre navrhovanú daň z peňažných tokov založenú na mieste určenia (DBCFT). Je to daň z pridanej hodnoty na dovážaný tovar a označuje sa aj ako daň upravená na hranici, daň z miesta určenia alebo úprava dane na hranici. V tomto scenári je vyvážaný tovar oslobodený od dane, zatiaľ čo dovážaný tovar predávaný v USA podlieha dani.
Pochopenie dane z hraníc
Daň z úpravy hraníc (BAT) ukladá daň v závislosti od toho, kde sa tovar konzumuje, a nie podľa toho, kde sa vyrába. Napríklad, ak spoločnosť pošle pneumatiky do Mexika, kde sa použijú na výrobu automobilov, zisk, ktorý pneumatika získa z pneumatík, ktoré vyváža, sa nezdaňuje. Ak však americká automobilka kupuje pneumatiky z Mexika na použitie v automobiloch vyrobených v USA, zdaňujú sa peniaze, ktoré spoločnosť zarába na vozidlách (vrátane pneumatík) predávaných v USA. Okrem toho spoločnosť nemôže odpočítať náklady na dovážané pneumatiky ako obchodné náklady. Koncept bol prvýkrát predstavený v roku 1997 ekonómom Alanom J. Auerbachom, ktorý veril, že daňový systém bude v súlade s obchodnými cieľmi a národným záujmom.
Teória za BAT
Daň zo spotrebného tovaru obvykle zvyšuje spotrebiteľské ceny, ale Auerbachova teória tvrdí, že BAT by posilnila domácu menu a že silnejšia domáca mena by účinne znížila cenu dovážaného tovaru. Tým sa účinne ruší vyššia daň z dovozu.
Táto daň je určená na vyrovnanie nerovnováhy v tokoch peňazí cez hranice a na zníženie motivácie spoločností k ziskom mimo pobrežia. To robí z DBCFT daň, nie tarifu. Hoci ide o daň z dovozu a vývoznú subvenciu, miera úprav na hraniciach je spárovaná a symetrická. Účinky týchto dvoch zložiek na obchod - dovozná daň a vývozná subvencia - sa teda vyrovnávajú. Ich vzájomné uplatňovanie spôsobuje narušenie obchodu, aj keď by sa prijalo samostatne.
Kritici dane tvrdia, že ceny dovážaného tovaru, napríklad z Číny, budú rásť a výsledkom bude inflácia. Navrhovatelia dane tvrdia, že prudký nárast zahraničného dopytu po vývoze z USA posilní hodnotu dolára. Silný dolár by naopak zvýšil dopyt po dovážanom tovare, takže čistý vplyv na obchod je neutrálny.
Ak by sa prijalo BAT, každá spoločnosť, ktorá predáva tovar v Spojených štátoch, bez ohľadu na to, kde spoločnosť zakladá svoje ústredie alebo výrobné zariadenia, by podliehala dani. Ak by v USA nepredával tovar, nebol by predmetom dane. Ak sa výrobok vyrába v Amerike a konzumuje v zahraničí, tento výrobok by bol tiež oslobodený od dane. Americká daňová sadzba alebo daňové zaťaženie teda nie je faktorom pri rozhodovaní firmy o tom, kde hľadať.
Tam, kde BAT teraz stojí
V Spojených štátoch predložila Auerbachove odporúčania republikánska strana v roku 2016 v politickom dokumente, ktorý propagoval daňový systém založený na mieste určenia. Vo februári 2017 bol návrh predmetom intenzívnej diskusie s riaditeľom Národnej hospodárskej rady Garym Cohnom, ktorý bol proti daňovému systému a lobistickej skupine Američanov za prosperitu (AFP) financovaných bratmi Kochovými, a inicioval plán boja proti daň.
Navrhovatelia dane sa domnievajú, že Spojené štáty by sa stali želateľným miestom pre umiestnenie podnikov a investícií a zastavili by podniky v ich umiestňovaní do zahraničia. To by vytvorilo pracovné miesta v USA a znamenalo by to, že americkí pracovníci nemusia platiť za zníženie daní z príjmu právnických osôb.