Výkaz o peňažných tokoch verzus výkaz ziskov a strát: Prehľad
Výkaz o peňažných tokoch a výkaze ziskov a strát sú neoddeliteľnou súčasťou podnikovej súvahy. Výkaz o peňažných tokoch alebo výkaz o peňažných tokoch meria zdroje hotovosti spoločnosti a jej použitie hotovosti za konkrétne časové obdobie. Výkaz ziskov a strát meria finančnú výkonnosť spoločnosti, napríklad výnosy, náklady, zisky alebo straty za konkrétne časové obdobie. Tento finančný dokument sa niekedy nazýva výkazom o finančnej výkonnosti. Výkaz ziskov a strát ukazuje, či spoločnosť dosiahla zisk, a výkaz peňažných tokov ukazuje, či spoločnosť vytvorila hotovosť.
Výkaz o peňažných tokoch
Výkaz o peňažných tokoch ukazuje presnú výšku prílevu a odlivu peňažných prostriedkov spoločnosti, tradične počas jedného mesiaca. Zaznamenáva aktuálne prevádzkové výsledky a zmeny v súvahe, ako sú napríklad zvýšenie alebo zníženie pohľadávok alebo záväzkov, a nezahŕňa bezhotovostné účtovné položky, ako sú odpisy a amortizácia. Peňažný tok vo všeobecnosti pochádza z výnosov získaných v dôsledku podnikateľskej činnosti, ale môže byť zvýšený prostriedkami dostupnými v dôsledku úveru. Výkaz o peňažných tokoch sa používa na určenie krátkodobej životaschopnosti a likvidity spoločnosti, konkrétne toho, do akej miery je schopný zaplatiť svoje účty dodávateľom.
Výkaz o peňažných tokoch je všeobecne rozdelený do troch hlavných častí:
- Prevádzkové činnosti: Analyzuje peňažný tok spoločnosti z čistého príjmu alebo strát porovnaním čistého príjmu so skutočnou hotovosťou, ktorú spoločnosť prijala alebo použila vo svojich prevádzkových činnostiach. Investičné činnosti: Zobrazuje peňažný tok zo všetkých investičných činností, ktoré zvyčajne zahŕňajú nákupy alebo predaje dlhodobých aktív, ako sú nehnuteľnosti, stroje a zariadenia, ako aj investičné cenné papiere. Finančné činnosti: Zobrazuje peňažný tok zo všetkých finančných činností, napríklad z peňazí získaných predajom akcií a dlhopisov alebo pôžičiek od bánk.
Aký je rozdiel medzi výkazom peňažných tokov a výkazom ziskov a strát?
Výkaz ziskov a strát
Najbežnejšou účtovnou závierkou je výkaz ziskov a strát, ktorý zobrazuje výnosy spoločnosti a celkové náklady vrátane bezhotovostného účtovníctva, ako sú odpisy, tradične počas jedného mesiaca. Výkaz ziskov a strát sa používa na určenie výkonnosti spoločnosti, konkrétne koľko peňazí zarobila, koľko peňazí vyplatila a výsledný zisk alebo strata z výnosov a výdavkov.
Výkaz o peňažných tokoch je spojený s výkazom ziskov a strát čistým ziskom alebo čistou stratou. Zisk alebo zhoršenie vo výkaze ziskov a strát sa potom používa na výpočet peňažných tokov z operácií. Toto sa označuje ako nepriama metóda. Na prípravu výkazu o peňažných tokoch sa môže použiť aj iná technika, nazývaná priama metóda. V tomto prípade sa prijaté peniaze odpočítajú z peňazí vynaložených na výpočet čistého peňažného toku.
Najbežnejšou účtovnou závierkou je výkaz ziskov a strát, ktorý zobrazuje výnosy spoločnosti a celkové náklady vrátane bezhotovostného účtovníctva, ako sú odpisy, tradične počas jedného mesiaca.
Kľúčové jedlá
- Výkaz o peňažných tokoch a výkaze ziskov a strát sú neoddeliteľnou súčasťou podnikovej súvahy. Výkaz o peňažných tokoch ukazuje presnú výšku prílevu a odlivu peňažných prostriedkov spoločnosti za obdobie jedného mesiaca. Výkaz ziskov a strát je najbežnejšou účtovnou závierkou a zobrazuje výnosy spoločnosti a celkové výdavky vrátane bezhotovostného účtovníctva, ako sú odpisy, za obdobie jedného mesiaca. Výkaz peňažných tokov je spojený s výkazom ziskov a strát čistým ziskom alebo čistým nákladom, ktorý sa používa na výpočet peňažných tokov z operácií.
![Pochopenie výkazu cash flow vs. výkazu ziskov a strát Pochopenie výkazu cash flow vs. výkazu ziskov a strát](https://img.icotokenfund.com/img/financial-analysis/134/cash-flow-statement-vs.jpg)