Čo je to priebežný audit?
Nepretržitý audit je interný proces, ktorý priebežne skúma účtovné postupy, kontroly rizika, dodržiavanie predpisov, systémy informačných technológií a obchodné postupy. Nepretržité audity sa zvyčajne riadia technológiou a sú navrhnuté tak, aby automatizovali kontrolu chýb a overovanie údajov v reálnom čase.
Kontinuálny audit riadený systém generuje poplachové spúšťače, ktoré upozorňujú na anomálie a chyby zistené systémom.
Kľúčové jedlá
- Nepretržitý audit si vyžaduje neustále hodnotenie účtovných postupov a kontrol rizika. Táto audítorská prax pomáha neustále posudzovať účinnosť kontrol. Nepretržité audity sa najčastejšie používajú, keď sa zavádzajú nové postupy ako spôsob sledovania účinnosti.
Pochopenie priebežných auditov
Oddelenie vnútorného auditu má obvykle stanovený harmonogram vykonávania svojej práce, či už mesačne, štvrťročne, polročne alebo ročne. Jednotlivec alebo tím trávi v každej oblasti čas zhromažďovaním informácií, prehodnocovaním a analýzou údajov a uverejňovaním svojich správ pre vedenie a výbor pre audit predstavenstva. Prostredníctvom technológie sa vykonáva nepretržitý audit a tieto mini denníky pomáhajú internému audítorovi (audítorom) medzi ich pravidelne plánovanými formálnymi auditmi.
Nepretržité audity sa nesmú zamieňať s počítačovým auditom. Pri počítačovom audite sa audítorovi pri vykonávaní pravidelného auditu jednoducho pomáha technológia, napríklad tabuľky. Počítačom podporovaný audit je riadený výlučne audítorom, zatiaľ čo nepretržitý audit má automaticky prebiehať v pravidelných tesných intervaloch.
Osobitné úvahy
Mnoho interných auditov sa vykonáva mesiace po vzniku obchodnej činnosti, ale tieto typy auditov pre určité procesy sú príliš dlhé na to, aby boli reálne hodnotné. Vykonáva sa nepretržitý audit, ktorý umožňuje častejšie posudzovanie rizika a kontrolné kontroly; najčastejšie sa používajú, keď sa implementuje nový štandard alebo postup. Nepretržitý charakter auditu umožňuje účinnejšie hodnotenia.
Výhody a nevýhody priebežných auditov
Nepretržitý audit je výhodný pri označovaní nezvyčajných alebo nevyhovujúcich činností vo viacerých oblastiach spoločnosti a pri zabezpečení dodržiavania stanovených postupov. Napríklad v oddelení pohľadávok by mohol systém nepretržitého auditu zastaviť odosielanie neoprávnenej sumy predajcovi. V účtovnom alebo právnom oddelení môže overiť, či sa požadované podanie Komisii pre cenné papiere a burzu (SEC) nastaví na zaslanie pred stanoveným termínom.
Funkcia nepretržitého auditu môže monitorovať, či sú počítačové siete firmy pripravené na potenciálne počítačové útoky. Tieto a ďalšie úlohy nepretržitého auditu podporujú efektívnosť v organizácii a minimalizujú alebo úplne vylučujú porušovanie postupov alebo procesov, ktoré by ich mohli vystaviť menovej alebo právnej zodpovednosti. Nevýhodou súvisiacou s priebežným auditom sú najmä počiatočné náklady na zriadenie a pravdepodobne prílišné spoliehanie sa na systém v niektorých oblastiach podnikových operácií, kde by bolo potrebné zasahovanie človeka.