Obsah
- Smrť pred správou povodia
- Smrť po RBD
- Roth IRA Možnosti príjemcu
- Ustanovenia o distribúcii plánu
Ak ste nedávno zdedili aktíva dôchodkového plánu, môžete byť o svojich možnostiach zmätení. Môžete rozdeliť prostriedky? A čo ich presunúť na svoj vlastný individuálny dôchodkový účet (IRA)? Situácia je v skutočnosti komplikovaná, pretože možnosti rozdelenia, ktoré má príjemca dôchodkového plánu k dispozícii, sú určené niekoľkými faktormi.
Patria sem napríklad to, či majiteľ dôchodkového účtu (ďalej len „účastník“) zomrie pred požadovaným dátumom začiatku (RBD), či je príjemcom manžel / manželka zosnulého, a vek príjemcu vo vzťahu k veku zosnulého. v čase smrti. Prečítajte si podrobnejšie informácie o distribúcii zdedených aktív dôchodkového plánu.
Kľúčové jedlá
- Ak zdedíte dôchodkový účet milovanej osoby, môže sa od vás požadovať, aby ste z nej vzali platby, v závislosti od požadovaného dátumu začiatku (RBD) a od koho bol príjemca na účte. Ak je manžel jediným príjemcom dôchodkového účtu, jeden Uplatňuje sa súbor pravidiel distribúcie. Ak je manžel / manželka medzi ostatnými príjemcami - alebo ak žiadny z príjemcov nie je manželským partnerom -, uplatňujú sa odlišné pravidlá.Ak je príjemcom osoba, ktorá nie je osobou, je to dedičstvo alebo charita, uplatňujú sa iné pravidlá.
Smrť pred požadovaným dátumom začiatku
Ak účastník zomrie pred plánovacím plánom manažmentu povodia - dátum, kedy by mu bolo nariadené začať s distribúciou z účtu - možnosti, ktoré má príjemca k dispozícii, závisia od toho, kto je príjemcom a či sú jediným príjemcom alebo jedným z niekoľkých príjemcov.,
To, či osoba, ktorá odkázala dôchodkový účet, zomrel pred alebo po požadovanom dátume začiatku distribúcie, ovplyvňuje možnosti, ktoré majú príjemcovia k dispozícii.
Manžel / ka ako jediný primárny príjemca
Manžel / manželka, ktorý je jediným primárnym príjemcom dôchodkového účtu, sa môže rozhodnúť rozdeliť veľkú sumu alebo dokonca zostatok IRA, alebo môže len požadovanú minimálnu distribúciu prevziať podľa svojej strednej dĺžky života. Ak sa manžel / manželka rozhodne rozdeliť majetok počas svojej strednej dĺžky života, je povinný začať dostávať rozdelenie po smrti buď rok nasledujúci po roku, v ktorom účastník zomrel, alebo rok, v ktorom by účastník dosiahol vek 72 rokov, podľa toho, ktorý rok bol neskorší,
Predtým bol požadovaný vek minimálneho distribúcie (RMD) pre distribúcie IRA 70-1 / 2, ale po schválení zákona o nastavení každého spoločenstva na zvýšenie dôchodku (SECURE) v decembri 2019 sa vek RMD zvýšil na 72 rokov.
Na účely výpočtu minimálnej distribúcie po úmrtí požadovanej po úmrtí sa priemerná dĺžka života manžela / manželky určuje pomocou tabuľky jednotnej dĺžky života uvedenej v dodatku B k publikácii IRS 590-B (ktorej kópiu je možné stiahnuť z webovej stránky IRS).). Táto tabuľka sa musí uvádzať za každý rok, ktorý manžel / ka potrebuje na výpočet RMD po úmrtí. Napríklad, ak sa od manžela / manželky požaduje, aby začal s rozdeľovaním v roku 2019, budú konzultovať s tabuľkou, aby určili obdobie dožitia do roku 2019. V roku 2020 musí on alebo ona použiť tabuľku na určenie očakávanej dĺžky života do roku 2020.
Manžel ju môže prevrátiť aj do existujúcej IRA.
Osoba, ktorá nie je manželom alebo manželkou medzi viacerými príjemcami
V minulosti mohol nemanželský ľudský príjemca rozdeľovať aktíva podľa očakávanej životnosti najstaršieho príjemcu. Po prijatí zákona o SECURE sa však všetok majetok musí rozdeliť do 10 rokov pre príjemcov, ktorí nie sú manželmi / manželkami.
Výnimkou z 10-ročného pravidla sú manželia, ako aj ľudia so zdravotným postihnutím a maloleté deti; po dosiahnutí väčšinového veku sa však na maloleté deti vzťahuje pravidlo 10 rokov.
Príjemca inej osoby
Jednotlivec sa môže rozhodnúť, že ako príjemcu dôchodkového účtu určí inú osobu, napríklad nehnuteľnosť alebo charitu jednotlivca. V takom prípade musí príjemca inej osoby vyplatiť celý zostatok do 31. decembra piateho roka nasledujúceho po roku, v ktorom účastník zomrel.
Smrť po požadovanom dátume začiatku
Ak účastník zomrie po správnom území povodia, existujú rôzne možnosti dostupné pre rôzne typy príjemcov.
Manžel / ka ako jediný primárny príjemca
Príjemca / manželka / manželka je povinný rozdeliť majetok buď podľa očakávanej dĺžky života manžela / manželky alebo zostávajúcej dĺžky života zosnulého / manželky, podľa toho, čo je dlhšie. Ak sú finančné prostriedky rozdelené podľa očakávanej dĺžky života manžela / manželky, ich priemerná dĺžka života sa prepočítava každý rok. Ak sú finančné prostriedky rozdelené podľa zostávajúcej dĺžky života zosnulého, je dĺžka života stanovená v roku úmrtia a potom sa v každom nasledujúcom roku zníži o jeden.
Predpokladajme napríklad, že účastník zomrel vo veku 80 rokov a manželský partner má nasledujúci rok 75 rokov. Podľa tabuľky jednotnej dĺžky života by priemerná dĺžka života účastníka bola 10, 2 a priemerná dĺžka života príjemcu bola 13, 4. Príjemca / manželka / manželka by využil (-a) 13.4, čo je dlhšie z oboch očakávaných dĺžok života. Ak by sa vek zmenil a čím dlhšia z oboch predpokladaných dĺžok života bola u zosnulého, manžel by každý ďalší rok odpočítal, aby určil uplatniteľnú dĺžku života.
Osoba, ktorá nie je manželom alebo manželkou medzi viacerými príjemcami
Príjemca bez manželského zväzku alebo viacerí príjemcovia by boli povinní rozdeľovať aktíva počas 10 rokov od úmrtia pôvodného držiteľa IRA. Pred prijatím zákona o SECURE sa rozdelenie rozdelilo na celý život osoby, ktorá nie je v manželskom zväzku.
Príjemca inej osoby
Ak príjemcom nie je osoba, majetok sa musí rozdeliť v priebehu nasledujúcich 10 rokov.
Roth IRA Možnosti príjemcu
Pravidlá RMD sa neuplatňujú na vlastníka Roth IRA; preto neexistuje RBD pre Roth IRA. Pravidlá RMD po úmrtí (možnosti príjemcu) sa však vzťahujú na tých, ktorí zdedili Roth IRA. Možnosti pre príjemcov Roth IRA sú rovnaké ako možnosti, ktoré sa vzťahujú na tradičných príjemcov IRA, ak vlastník zomrel pred správou povodia.
Plán môže mať svoje vlastné distribučné ustanovenia
Je dôležité poznamenať, že dôchodkové plány sa nevyžadujú, aby umožnili možnosti stanovené v nariadeniach o RMD. Napríklad, ako je uvedené vyššie, v nariadeniach o RMD sa ustanovuje, že nemanželský príjemca účastníka, ktorý zomrie pred RBD, môže rozdeliť aktíva podľa očakávanej dĺžky života príjemcu alebo do piatich rokov po jeho úmrtí.
Napriek týmto ustanoveniam môže dohoda IRA alebo kvalifikovaný plán vyžadovať, aby príjemca rozdelil aktíva v oveľa kratšom období - napríklad bezprostredne po smrti účastníka. Ak zdedíte dôchodkové aktíva, uistite sa, prosím, so svojím poskytovateľom programu o dostupných možnostiach.
![Pravidlá rozdeľovania zdedených dôchodkových aktív Pravidlá rozdeľovania zdedených dôchodkových aktív](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/826/distribution-rules-inherited-retirement-plan-assets.jpg)