Čo je vyrovnávacia dividenda?
Vyrovnávacie dividendy sú jednorazové platby oprávneným akcionárom, keď spoločnosť zmení svoj dividendový plán. Sú určené na kompenzáciu investorov za všetky ušlé príjmy z nevydarených výplaty dividend, ktoré by sa získali podľa predchádzajúceho rozvrhu platieb.
Vyrovnávacie dividendy sú určité dohody týkajúce sa fondov uzatvorené s cieľom zabezpečiť, aby úroveň príjmu pripadajúca na každú akciu nebola ovplyvnená počas obdobia distribúcie alebo akumulácie. Úpravy rozpisu dividend spravidla vykonávajú riadiaci pracovníci spoločnosti alebo predstavenstvo pod podmienkou súhlasu akcionárov.
Kľúčové jedlá
- Vyrovnávacie dividendy sú jednorazové platby kvalifikovaným akcionárom na kompenzáciu ušlého príjmu z dividend, ak dôjde k zmene plánu dividend spoločnosti. Spoločnosť môže zmeniť plány dividend, ak nedokážu zachovať existujúci program z dôvodu nepredvídaných okolností. Vyrovnávanie dividend je najbežnejšie v Spojenom kráľovstve a eurozóne viac ako v USA
Ako funguje vyrovnávanie dividend
Firmy môžu chcieť presunúť výplatu dividend späť alebo dopredu o niekoľko týždňov alebo mesiacov, aby sa prispôsobili poľahčujúcim okolnostiam, ktoré by mohli vzniknúť, ako napríklad nedostatok hotovosti po ruke v dôsledku nepredvídaných udalostí. V takom prípade môže spoločnosť odškodniť akcionárov vyrovnávacou výplatou dividend, aby kompenzovala účinok nového harmonogramu.
Vyrovnávacie dividendy sa vyplácajú akcionárom s cieľom prispôsobiť sa prípadným stratám z dividend takto strateným. Vyrovnávacie dividendy sa väčšinou uskutočňujú najmä v Spojenom kráľovstve a častiach Európy, a nie v Spojených štátoch.
Na pozadí budú fondy vyplácať výnosy k dátumu alebo po dátume dividend, kedy sú príjmy z čistej hodnoty majetku vo fonde (NAV) odvedené a vyplatené akcionárom na základe podielu na akcii. Investori, ktorí kupujú akcie vo fonde po poslednom dátume dividend, spravidla nedržia akciu po celé obdobie generovania výnosov.
To znamená, že novo zakúpené akcie budú zoskupené oddelene od akcií získaných predtým. Stále majú nárok na rovnakú platbu za akciu ako ktorýkoľvek iný vlastník fondu, ale časť platby sa považuje za návratnosť kapitálu, inak sa nazýva vyrovnávacia dividenda alebo platba. To znamená, že suma vyplatená za akciu vyplatená obidvom skupinám je celá. Ak k tomu dôjde, bude sa s oboma skupinami pri budúcich výplatách dividend zaobchádzať rovnako.
Daňové dôsledky vyrovnávacej dividendy
Investori, ktorí dostávajú vyrovnávacie dividendy alebo platby, podliehajú určitým zdaniteľným udalostiam. Z veľkej časti sa však líši od prípadu k prípadu. Jedným zo spôsobov, ako sa vyhnúť týmto nákladom, je držať platby v daňovom obale, ako je napríklad individuálny sporiaci účet (ISA).
Investori, ktorí vlastnia finančné prostriedky mimo týchto daňových balíčkov, by si mali byť vedomí rôznych daňových zaobchádzaní s dividendami. V tomto prípade sa s príjmami zaobchádza rovnako ako s bežným rozdelením a mali by sa vykazovať v daňovom priznaní Spojeného kráľovstva. V súlade s tým môžu investori považovaní za príjem podliehajúci dani z príjmov upraviť svoj zdaniteľný príjem na podiel na vyrovnávacej dividende alebo výplate.
![Vyrovnanie dividend Vyrovnanie dividend](https://img.icotokenfund.com/img/growth-stocks/388/equalizing-dividend.jpg)