Čo je plne financované?
Plne financované je opis dôchodkového plánu, ktorý má dostatok aktív na zabezpečenie všetkých vzniknutých dávok, ktoré dlhuje, a preto môže plniť svoje budúce záväzky.
Aby bol plán plne financovaný, musí byť schopný uskutočniť všetky očakávané platby súčasným aj budúcim dôchodcom. Správca plánu je schopný predpovedať množstvo finančných prostriedkov, ktoré budú potrebné ročne. Môže to pomôcť určiť finančné zdravie dôchodkového plánu.
Plne financované sa dá porovnať s nedostatočne financovaným dôchodkom, ktorý nemá dostatok súčasných aktív na financovanie svojich záväzkov. Nezaistený dôchodkový program je priebežný alebo definovaný príspevkový program.
Kľúčové jedlá
- Plne financované popisuje dôchodkový plán so stanovenými požitkami, ktorý má k dispozícii dostatok aktív na splnenie všetkých záväzkov voči súčasným a budúcim dôchodcom. Spoločnosti sa usilujú dosiahnuť štatút plne financovaného, aby nepociťovali nedostatok finančných prostriedkov prisľúbených pracovníkom. Stav plne financovaného dôchodkového plánu budú uvedené v poznámkach pod čiarou k účtovnej závierke spoločnosti.
Pochopenie plne financovaného
Spoločnosti distribuujú ročné výkazy dávok s uvedením, či je dôchodkový plán plne financovaný. Zamestnanci to môžu využiť na určenie finančnej sily plánu.
Plne financovaný dôchodkový plán je finančnou stabilitou na vyplácanie súčasných a budúcich dávok dôchodcom. Plán závisí od kapitálových príspevkov a návratnosti svojich investícií, aby sa dosiahla stabilita.
Stav financovania programu sa vzťahuje na sumu akumulovaných aktív (zo všetkých aktív potrebných na plné financovanie), ktoré boli vyčlenené na vyplácanie penzijných požitkov. Rovnica na určenie stavu financovania plánu je:
Stav financovania = Aktíva programu - Povinnosť plánovaných prínosov (PBO)
Napríklad v apríli 2018 mal fond CalPERS (Kalifornský verejný zamestnanecký dôchodkový systém) stav financovania na konci 30. júna fiškálneho roka 68%. Podľa správ plánu to bolo z podobných 68, 3% 30. júna 2016. V apríli 2018 bola veľkosť fondu CalPERS 351, 5 miliárd dolárov.
Nedostatočne financované dôchodky sú rastúcim problémom, pretože nedokážu splniť peňažné toky z dôchodkov, ktoré prisľúbili súčasným pracovníkom a pracujúcim na dôchodku. Na druhej strane je plán prefinancovania dôchodkovým plánom spoločnosti, ktorý má viac aktív ako pasív. Inými slovami, prebytok, ktorý je potrebný na pokrytie súčasných a budúcich dôchodkov, je nadbytočný. Aj keď tento prebytok možno legálne zaznamenať ako príjem spoločnosti, nemožno ho vyplatiť akcionárom spoločností ako ostatné príjmy, pretože je vyhradený pre súčasných a budúcich dôchodcov.
Niektoré programy sú nekryté plány (nazývané aj dojednania priebežného financovania). Nemajú žiadne aktíva vyčlenené. Dôchodkové dávky sa zvyčajne vyplácajú priamo z príspevkov zamestnávateľa.
Plne financované a poznámka pod čiarou v účtovnej závierke
Poznámka k dôchodku v účtovnej závierke spoločnosti uvádza podrobnosti o podnikovom dôchodkovom pláne, ktorý vedenie stanovilo pre svojich zamestnancov, spravidla po určitom období nároku. Zvyčajne to nasleduje po oddiele o dlhodobých záväzkoch, pretože dôchodkový fond je osobitným typom dlhodobého záväzku, ktorý sa často nezachytáva v súvahe. Z tohto dôvodu sa dôchodky niekedy nazývajú mimosúvahové financovanie.
Účtovanie penzijných fondov je komplikované a poznámky pod čiarou sú často klikaté. Existuje niekoľko druhov dôchodkových plánov, ale definovaný dôchodkový plán je jedným z najpopulárnejších. V prípade programu so stanovenými požitkami zamestnanec pozná podmienky dávky, ktorú dostane pri odchode do dôchodku. Spoločnosť je zodpovedná za investovanie do fondu, aby splnila svoje povinnosti voči zamestnancovi, takže spoločnosť nesie investičné riziko.
Na druhej strane, v programe so stanovenými príspevkami, ako je napríklad 401 (k), spoločnosť môže poskytovať príspevky alebo zodpovedajúce príspevky, ale nesľubuje budúci úžitok zamestnancovi. Zamestnanec ako taký nesie investičné riziko.
![Plne financovaná definícia Plne financovaná definícia](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/934/fully-funded.jpg)