Obsah
- Druhy podpory manželských partnerov
- Výživné už nie je odpočítateľné
- Podpora na dieťa nie je odpočítateľná
- Vysporiadania nehnuteľností a QDRO
- Ktorý typ platby je lepší?
- Spodný riadok
Rastúca miera rozvodovosti v Amerike viedla k vytvoreniu rôznych druhov manželskej podpory, pri ktorej je jeden bývalý manžel povinný platiť druhému. Vo väčšine prípadov je manžel / manželka s vyššou zárobkovou povinnosťou povinný vyplatiť určitej čiastke nižšímu zárobku, aj keď s tým existujú výnimky. Daňové pravidlá sa líšia podľa toho, aký druh podpory sa poskytoval, pričom výživné je možné odpočítať. Podľa zákona o daňových úľavách a pracovných príležitostiach to už neplatí.
V tomto článku sa skúmajú faktory, ktoré určujú, ako sa podpora manželov klasifikuje a následne zdaňuje.
Kľúčové jedlá
- Výživné a podpora dieťaťa sú dva typy finančnej pomoci, ktoré sa poskytujú bývalým manželom v závislosti od okolností. V minulosti bolo výživné odpočítateľné pre platiteľa a príjemca ho mal zdaniť ako príjem z príjmu; po prijatí nového daňového zákona už nie je možné výživné odpočítať. Výplaty výživného nikdy neboli odpočítateľné z daní a zostávajú nedostupné, aby sa dali vykázať ako odpočet.
Druhy podpory manželských partnerov
V súčasnosti sa bývalým manželom poskytujú dva hlavné druhy podpory: výživné a výživné pre deti. Oba typy podpory sa udeľujú na základe rozvodu, písomnej dohody o rozluke alebo vyhlášky o podpore. Nesplatenie jedného z nich môže mať za následok ďalšie právne kroky, vrátane vrátenia daňových refundácií platiteľa alebo ďalšieho súdneho sporu oprávneným príjemcom. Rôzne regióny majú rôzne zákony, ktoré poukazujú na dôsledky nezaplatenia.
Výživné už nie je odpočítateľné
Tento druh manželskej podpory sa často udeľuje pri rozvodoch, v ktorých nie sú zapojené deti. Pred prijatím zákona o dani z príjmov a pracovných miest sa platby výživného vykazovali ako nadradený odpočet, ktorý bol odpočítateľný platiteľom a ktorý príjemca vykázal ako zdaniteľný príjem.
Pravidlá, ktoré s tým súvisia, zahŕňajú, že výživné sa musí jasne uviesť v rozvode, musí byť povinné a platby uskutočňované dobrovoľne alebo mimo podmienok dohody o rozvode nemožno považovať za výživné. Okrem toho iba hotovosť mohla byť považovaná za odpočítateľné výživné, žiadny prevod majetku alebo akékoľvek iné vlastníctvo.
S prijatím zákona o daňových poplatkoch a pracovných príležitostiach však výživné už nie je k dispozícii ako odpočet. Páry, ktoré ukončili rozvod a odlúčenie najneskôr do 31. decembra 2018, mohli odpočítať pri podaní dane z roku 2018.
Výživné bolo v minulosti daňovo uznateľné, ale po prijatí zákona o daňových poplatkoch a pracovných miestach už dlhšie neexistuje.
Podpora na dieťa nie je odpočítateľná
Táto forma manželskej podpory je osobitne určená na prospech všetkým deťom bývalého manžela / manželky. Príspevok na dieťa nie je odpočítateľný platiteľom ani príjemcom vykázaný ako zdaniteľný príjem. Niektoré udalosti týkajúce sa detí, napríklad dosiahnutie veku plnoletosti alebo presťahovanie sa z domu, majú za následok zmenu požiadaviek na podporu dieťaťa. Vláda IRS aj štátna vláda majú právomoc vyzdvihnúť akékoľvek vrátenie daní v snahe získať delikventnú výživu na dieťa.
Vysporiadania nehnuteľností a QDRO
Akékoľvek počiatočné rozdelenie majetku vyplývajúce z rozvodu sa zo strany IRS zvyčajne považuje za výmenu majetku bez dane. Príjemca prevezme na základe prijatého majetku a neplatí daň z príjmu pri jeho prevode. Akýkoľvek druh IRA alebo dôchodkového plánu prevedený z jedného z manželov na druhého na základe kvalifikovaného príkazu na vnútroštátne vzťahy (QDRO) sa tiež považuje za výmenu majetku bez dane.
Ktorý typ platby je lepší?
Z daňového hľadiska platby výživného skôr uprednostňovali platiteľa, zatiaľ čo platby výživného pre dieťa boli pre príjemcu výhodnejšie. Podľa nového zákona však žiadna platba nemá pre platiteľa daňovú výhodu. Pri určovaní povahy a výšky platieb, ktoré sa majú vykonať, by sa malo zvážiť niekoľko párov, ktoré by sa mali rozvádzať. Jedným z problémov je, kto bude požadovať oslobodenie od dane pre deti a závislosť od dane pre všetky deti zapojené ako nezaopatrené osoby. Ak je príjem jedného z manželov príliš vysoký na to, aby mohli využívať daňové výhody, môže byť rozumné umožniť druhému z manželov, aby tak urobil, napríklad za nižšie platby výživného na dieťa alebo iné finančné dohody.
Ak je príjem prijímajúceho manžela / manželky pomerne nízky, poberanie výživného môže mať malý alebo žiadny vplyv na jeho príjem, a preto sa môže zvoliť na oplátku za iné dávky, ktoré poskytne platiteľ, napríklad priaznivejšia opatrovnícka dohoda. Povaha platobných požiadaviek závisí aj od celkových okolností rozvodu.
Spodný riadok
Rozvodové páry by mali uznať, že je v záujme oboch strán poznať tieto pravidlá a podľa toho plánovať. Nerozumenie daňovým dôsledkom manželských platieb vyplývajúcich z rozvodu môže mať za následok zmeškané úvery a odpočty, čo v konečnom dôsledku zníži príjem oboch zúčastnených strán. Páry, ktoré uvažujú o rozvode alebo ktoré začali rozvodový proces, môžu byť rozumné, aby sa poradili s odborníkom so špecializovaným vzdelaním o finančných dôsledkoch rozvodu, ako je certifikovaný odborník na rozvod.
