Obsah
- Čo je to sporiaci účet?
- Ako funguje HSA
- Kvalifikácia pre HSA
- Daňové výhody HSA
- Výbery povolené na základe HSA
- Pravidlá prispievania HSA
- HSA vs. flexibilný sporiaci účet
Čo je to sporiaci účet?
Zdravotný sporiaci účet (HSA) je daňovo zvýhodnený účet vytvorený pre jednotlivcov, na ktorých sa vzťahujú vysoké odpočítateľné zdravotné plány (HDHP), aby sa ušetrili na lekárske výdavky, ktoré HDHP nepokrývajú. Príspevky pripisuje na účet jednotlivec alebo jeho zamestnávateľ a každý rok sú obmedzené na maximálnu sumu. Príspevky sa investujú v priebehu času a môžu sa použiť na úhradu oprávnených výdavkov na zdravotnú starostlivosť, medzi ktoré patrí väčšina lekárskej starostlivosti, ako sú zubné, zrakové a voľne predajné lieky.
Ako funguje HSA
Zdravotný sporiaci účet je jedným zo spôsobov, ako môže jednotlivec znížiť náklady, ak čelí vysokým odpočítateľným položkám. Odpočítateľnou položkou je časť poistnej udalosti, ktorú poistený platí mimo vrecka. S cieľom otvoriť a prispieť k HSA pre seba alebo svoju rodinu musí mať jednotlivec HSA oprávnený vysoko odpočítateľný zdravotný plán (HDHP). HDHP je poistný plán, ktorý má vyššiu ročnú odpočítateľnú hodnotu ako bežné zdravotné plány.
Od HDHP, ktoré spĺňajú podmienky HSA, sa vyžaduje, aby v roku 2019 mali ročné množstvo mimo vrecka maximálne 6 750 dolárov na jedno krytie a 15 800 USD na pokrytie rodinou (v roku 2020 toto číslo stúpne na 6 900 USD / 13 800 USD.) Minimálne odpočítateľné položky sú 1 350 USD (1 400 USD v roku 2020) pre jednotlivcov a 2 700 USD pre rodiny (2 800 USD v roku 2020).
Ak jednotlivec zaplatil časť poistnej udalosti, za ktorú zodpovedá, poisťovňa pokryje zvyšnú časť, ako je uvedené v zmluve. Napríklad podľa HDHP bude mať jednotlivec s odpočítateľnou sumou 1 500 dolárov, ktorý podá lekárske tvrdenie za 3 500 $, 1 500 dolárov, pretože poisťovateľ je zodpovedný iba za prekročenie, ktoré je 2 000 USD. Na doplnenie finančných prostriedkov, ktoré musí poistenec zaplatiť mimo vrecka, je možné použiť účet zdravotného sporenia (HSA).
Kľúčové jedlá
- Zdravotný sporiaci účet (HSA) je daňovo zvýhodnený účet, ktorý pomáha ľuďom ušetriť na lekárskych nákladoch, ktoré nezaberajú vysoko odpočítateľné zdravotné plány. HSA, ktorú vlastní zamestnanec, môže byť financovaná zamestnancom a zamestnávateľom. príspevky sa investujú v priebehu času a môžu sa použiť na úhradu oprávnených výdavkov na zdravotnú starostlivosť.
Kvalifikácia pre HSA
Jednotlivec, ktorý má HDHP, môže mať nárok na zdravotný sporiaci účet. HSA je zvyčajne spárovaná s kvalifikovaným HDHP a ponúka ho poskytovateľ zdravotnej starostlivosti. HSA je možné otvoriť aj vo viacerých finančných inštitúciách. Na to, aby sa daňovník mohol kvalifikovať pre HSA, musí byť oprávnený v súlade s normami stanovenými službou IRS (Internal Revenue Service). Oprávnená osoba je osoba, ktorá má kvalifikované HDHP, nemá žiadne iné zdravotné poistenie, nie je zapísaná do programu Medicare a nie je závislá od daňového priznania niekoho iného.
Každý oprávnený jednotlivec môže prispievať na HSA iba v hotovosti. HSA vo vlastníctve zamestnanca môže byť financovaný zamestnancom a zamestnávateľom. Do HSA oprávnenej osoby môže prispieť aj každá iná osoba, napríklad rodinný príslušník. Jednotlivci, ktorí sú samostatne zárobkovo činnými alebo nezamestnanými, môžu tiež prispievať do HSA za predpokladu, že v prvom rade spĺňajú kvalifikáciu vlastniacu zdravotný sporiaci účet.
V roku 2019 je limit príspevku do HSA 3 500 dolárov na krytie. V roku 2020 sa zvýši o 50 až 3 550 USD. Jednotlivci s rodinami môžu prispievať až do výšky 7 000 dolárov, pričom v roku 2020 stúpnu na 7 100 dolárov. Jednotlivci, ktorí sú do konca daňového roka starší ako 55 rokov, môžu do svojich HSA pridať ďalších 1 000 dolárov. Príspevky zamestnávateľa určené pre HSA sú zahrnuté v limite. Napríklad jednotlivec, ktorý sa rozhodne pre maximálny limit príspevkov do roku 2019 vo výške 3 500 USD, môže prispieť iba 2 000 USD, ak ich zamestnávateľ prispieva 1 500 USD.
Limit príspevkov HSA v roku 2019 je 3 500 USD pre samostatný účet a 7 000 USD pre rodinný účet.
Daňové výhody HSA
HSA majú niekoľko výhod (ako aj nevýhody). HSA je najvýhodnejšia pre majiteľov účtov, pretože prostriedky sa na účet prispievajú pomocou príjmu pred zdanením. Časť príjmu pred zdanením, ktorá sa používa na financovanie HSA, znižuje celkový zdaniteľný príjem daňovníka, čo sa premieta do nižšej daňovej povinnosti pre jednotlivca.
Okrem toho príspevky do HSA sú 100% odpočítateľné z daní a akýkoľvek úrok získaný na účte je bez dane. Nadmerné príspevky do HSA však podliehajú 6% dani a nie sú odpočítateľné z daní. Okrem niekoľkých administratívnych zmien nemal zákon o daňových úľavách a pracovných miestach z roku 2017 priamy dosah na HSA.
Najviditeľnejšia kľúčová nevýhoda: Musíte byť dobrým kandidátom na HDHP. Zdraví ľudia s obmedzenými liečebnými nákladmi, ktorí budú ťažiť z platenia nižšieho poistného a bohatých rodín, ktorí budú mať prospech z daňových výhod a môžu si dovoliť riziko vyšších odpočítateľných sú dve skupiny, ktoré tieto parametre dobre zodpovedajú.
Výbery povolené na základe HSA
Pokiaľ sa výbery zo zdravotného sporiaceho účtu používajú na úhradu oprávnených výdavkov na zdravotnú starostlivosť, ktoré nie sú kryté v rámci HDHP, vybraná suma nebude zdanená.
- Kvalifikované zdravotné náklady zahŕňajú odpočítateľné položky, stomatologické služby, starostlivosť o zrak, lieky na predpis, spoluplatky, psychiatrické liečby a ďalšie kvalifikované zdravotné výdavky, ktoré nie sú kryté plánom zdravotného poistenia. Poistné sa zvyčajne nezapočítava do kvalifikovaných zdravotných výdavkov, pokiaľ poistné nie je na zdravotné poistenie Medicare alebo iné zdravotné poistenie, ak je staršie ako 65 rokov, na zdravotné poistenie, keď sú nezamestnaní a dostávajú kompenzáciu v nezamestnanosti, a na poistenie dlhodobej starostlivosti.
Ak sa akékoľvek rozdeľovanie uskutoční z HSA z iných dôvodov, ako je zaplatenie výdavkov na zdravotnú starostlivosť, vyberaná suma bude podliehať dani z príjmu a dodatočnej 20% daňovej sankcii. Jednotlivci vo veku 65 rokov a viac už nebudú môcť prispievať do HSA, ale môžu si vybrať akékoľvek prostriedky nahromadené na účte za akékoľvek výdavky bez toho, aby im boli uložené pokuty vo výške 20%. Daň z príjmu sa však bude naďalej uplatňovať na akékoľvek iné ako lekárske použitie.
Pravidlá prispievania HSA
Príspevky poskytnuté HSA sa nemusia počas zdaňovacieho roka použiť ani vyberať. Všetky nepoužité príspevky je možné presunúť do nasledujúceho roka. HSA je tiež prenosný, čo znamená, že ak zamestnanec zmení prácu, môže si HSA ponechať. Program HSA sa okrem toho môže previesť na pozostalého manžela / manželku bez dane po smrti majiteľa účtu. Nevýhodou je, že HSA majú osobitné pravidlá stiahnutia a zaťaženie vedenia záznamov, ktoré môže byť ťažké udržať.
HSA vs. flexibilný sporiaci účet
Úsporný účet je často porovnávaný s účtom flexibilného sporenia (FSA). Aj keď je možné oba účty použiť na lekárske výdavky, medzi nimi existujú kľúčové rozdiely. Napríklad nevyužité prostriedky v rámci FSA počas daného daňového roka prepadnú po skončení roka. Aj keď volenú výšku príspevku pre daný rok môže zamestnanec s HSA kedykoľvek zmeniť počas roka, výška zvoleného príspevku pre FSA je pevne stanovená a môže sa zmeniť iba na začiatku nasledujúceho daňového roka.
Účty zdravotného sporenia by sa nemali zamieňať s účtami výdavkov na zdravie, ktoré zamestnávatelia v Kanade používajú na poskytovanie zdravotných a stomatologických výhod svojim zamestnancom s bydliskom v Kanade.
