Čo je publikácia 551?
Publikácia IRS 551, nazvaná Základy aktív, je informačný dokument vydávaný službou Internal Revenue Service (IRS), v ktorej sa uvádza, ako určiť nákladovú základňu pre investície, nehnuteľnosti a obchodné aktíva. Nákladový základ sa používa na určenie výšky zisku alebo straty z predaja a predstavuje pôvodné náklady na investíciu alebo nehnuteľnosť. Používa sa tiež na určenie odpisov a amortizácie majetku.
Publikácia IRS 551 sa nachádza na webovej stránke IRS.
Kľúčové jedlá
- Publikácia IRS 551 informuje daňových poplatníkov o tom, ako získať nákladový základ majetku alebo investície. Základom je pôvodná hodnota alebo kúpna cena majetku alebo investície na daňové účely.Báza sa používa na výpočet sadzby dane z kapitálových výnosov, čo je rozdiel medzi nákladovou základňou aktíva a súčasnou trhovou hodnotou. IRS vyžaduje metódu first-in, first-out (FIFO) na výpočet daní a nákladovej základne, čo znamená, že najstaršie podiely sa na daňové účely predávajú ako prvé.
Pochopenie publikácie IRS 551
Základom nákladov na kus majetku sú spravidla nákupné náklady, ale základ sa môže v priebehu času zvýšiť, ak majiteľ nehnuteľnosti vylepší. V prípade investícií, ako sú akcie a dlhopisy, základ nákladov zahŕňa aj obchodné poplatky.
Na daňové účely je metóda používaná službou Internal Revenue Service (IRS) prvou, prvou (FIFO) pre tých, ktorí sú oboznámení s metódou sledovania zásob pre podniky. Inými slovami, pri predaji by sa najprv použil nákladový základ pôvodného nákupu a sledoval by vývoj v histórii nákupu.
Od roku 2018 nepodliehajú malé a stredné podniky jednotným pravidlám kapitalizácie, ak priemerné ročné hrubé príjmy sú 25 miliónov dolárov alebo menej za tri predchádzajúce daňové roky a podnik nie je daňovým útočiskom. Jednotné pravidlá kapitalizácie špecifikujú náklady, ktoré za určitých okolností pridáte k základu. Viac informácií o stanovení nákladovej základne pre investície možno nájsť v publikácii IRS 550.
Základ pre daňové náklady
Hoci sa od brokerských spoločností vyžaduje, aby ohlasovali cenu zaplatenú za zdaniteľné cenné papiere IRS, za niektoré cenné papiere, ako napríklad cenné papiere držané po dlhú dobu alebo cenné papiere prevedené z inej maklérskej spoločnosti, základ pre historické náklady bude musieť poskytnúť investor. To všetko kladie bremeno presného podávania správ o nákladoch na investorov.
Stanovenie východiskovej nákladovej základne cenných papierov a finančných aktív iba na jeden počiatočný nákup je veľmi jednoduché. V skutočnosti môže dôjsť k následným nákupom a predajom, pretože investor sa rozhoduje implementovať konkrétne obchodné stratégie a maximalizovať potenciálny zisk, aby ovplyvnil celkové portfólio. So všetkými rôznymi druhmi investícií, vrátane akcií, dlhopisov a opcií, môže dôjsť k skomplikovaniu výpočtu nákladovej základne presne na daňové účely.
Pri každej transakcii medzi kupujúcim a predávajúcim sa za nákladovú základňu považuje počiatočná cena zaplatená výmenou za produkt alebo službu. Majetková nákladová základňa je celková cena investora; táto suma zahŕňa kúpnu cenu za akciu plus reinvestované dividendy a provízie. Majetková nákladová základňa sa nevyžaduje nielen na určenie toho, koľko, ak vôbec, daní je potrebné zaplatiť za investíciu, ale je rozhodujúca pri sledovaní ziskov alebo strát z investícií s cieľom prijímať informované rozhodnutia o kúpe alebo predaji.
![Definícia publikácie Irs 551 Definícia publikácie Irs 551](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/263/irs-publication-551-basis-assets.jpg)