Čo sú pravidlá minimálneho úroku?
Pravidlá minimálnej úrokovej sadzby sa vzťahujú na zákon, ktorý vyžaduje, aby sa pri každej úverovej transakcii medzi dvoma stranami účtovala minimálna úroková sadzba. Pravidlá minimálnej úrokovej sadzby nariaďujú, že aj keď veriteľ neúčtuje žiadnu sadzbu, na pôžičku sa automaticky použije ľubovoľná sadzba.
Účelom pravidiel minimálnych úrokov je prinajmenšom čiastočne zabrániť nadmernému darcoveniu medzi daňovníkmi prostredníctvom pôžičiek v rámci rodiny bez akýchkoľvek alebo pod trhových úrokových sadzieb. Z tohto dôvodu sa uplatňujú pravidlá minimálnych úrokov bez ohľadu na vzťah medzi dlžníkom a veriteľom. Veritelia môžu čeliť daňovým sankciám zo strany IRS, ak nedodržiavajú pravidlá minimálnych úrokov, aj keď je dlžník blízkym rodinným príslušníkom. Napríklad od veriteľov sa môže účtovať daň z úroku, ktorý podľa IRS mali vyberať z pôžičky, aj keď nevybrali žiadny úrok. Čiastka akéhokoľvek nezaplateného úroku z úveru sa môže započítať aj do ročného limitu darcu platiteľa dane, čo vedie k dvojitému zdaneniu peňazí.
Rozdelenie pravidiel minimálneho úroku
Pravidlá minimálnych úrokov sú pomerne zložité a prešli mnohými zmenami a úpravami. Existujú osobitné pravidlá pre osobné a komerčné pôžičky a predaj majetku, ktoré financuje predajca.
Od veriteľov sa môže požadovať, aby so svojimi daňami vykázali všetky úroky, ktoré dostali, presahujúce výšku istiny úveru.
Pravidlá minimálnej úrokovej sadzby vyžadujú minimálnu úrokovú sadzbu účtovanú pri akejkoľvek úverovej transakcii medzi dvoma stranami.
Možné výnimky z pravidiel minimálneho úroku
Podľa oddielu 7872 zákonníka o vnútorných príjmoch existujú určité výnimky z pravidiel týkajúcich sa priamych darcovských úverov medzi jednotlivcami, ak je suma nižšia ako 10 000 dolárov. Táto výnimka sa však nevzťahuje na darčekové pôžičky poskytnuté na nadobudnutie aktív produkujúcich príjmy.
Za určitých okolností môžu byť za výnimku z pravidiel považované aj pôžičky na darčeky do 100 000 dolárov. Pôžička sa musí poskytnúť príbuznému alebo dieťaťu na kúpu domu alebo začatie podnikania. Čistý investičný výnos dlžníka musí byť navyše za rok 1 000 dolárov alebo menej.
Ak celkový nevyrovnaný zostatok v darčekových úveroch prekročí limity počas roka, potom sa na úver vzťahujú pravidlá o úrokoch. Ak čistý príjem z investícií dlžníka prekročí hranicu 1 000 dolárov, uplatnia sa pravidlá o imputovaných úrokoch, ale iba pre ich čistý výnos z investícií.
Existujú aj iné prípady, keď by sa poskytovanie finančných prostriedkov mohlo klasifikovať ako pôžička, ktorá môže spadať pod pravidlá o úrokoch. Finančné prostriedky poskytnuté zariadeniam nepretržitej starostlivosti v rámci poplatkov zaplatených za nepretržitú starostlivosť sa môžu považovať za pôžičku, ak prekračujú určité limity a považujú sa za návratné.
Imputovanému úroku sa možno vyhnúť pri iných pôžičkách, pokiaľ sa na ne uplatňuje súčasná federálna úroková sadzba. Sadzby sú stanovené mesačne interným výnosom. V prípade termínovaných úverov je sadzba, ktorá sa má použiť, federálna sadzba stanovená v deň poskytnutia úveru. Na pôžičky, ktorých doba splatnosti je kratšia ako tri roky, by sa uplatnila krátkodobá úroková sadzba. Strednodobé sadzby by sa uplatňovali na úvery s dobou splatnosti tri až deväť rokov. Pôžičky s dobou dlhšou ako deväť rokov by sa uplatňovala dlhodobá úroková sadzba.
