Čo je to nekvalifikovaný plán?
Nekvalifikovaný plán je typom dôchodkového plánu odloženého od zamestnávateľa sponzorovaného zamestnávateľom, ktorý nespadá pod usmernenia zákona o dôchodkovom zabezpečení zamestnancov (ERISA). Nekvalifikované plány sú navrhnuté tak, aby vyhovovali špecializovaným potrebám odchodu do dôchodku pre kľúčových vedúcich pracovníkov a ostatných vybraných zamestnancov a môžu slúžiť ako nástroje náboru alebo udržania zamestnancov. Tieto plány sú tiež vyňaté z diskriminačného a najnáročnejšieho testovania, ktorému podliehajú kvalifikované plány.
Kľúčové jedlá
- Nekvalifikované plány sú plány na dôchodkové sporenie. Nazývajú sa nekvalifikované, pretože nedodržiavajú usmernenia zákona o bezpečnosti dôchodkového zabezpečenia zamestnancov (ERISA) ako s kvalifikovaným plánom.Nekvalifikované plány sa všeobecne používajú na zásobovanie vysoko platených vedúcich pracovníkov ďalšia možnosť odchodu do dôchodku.
Ako funguje nekvalifikovaný plán
Existujú štyri hlavné typy nekvalifikovaných programov: plány odložených náhrad, plány prémií pre výkonných pracovníkov, plány skupinových vyňatí a plány životného poistenia rozdelené na doláre. Príspevky do týchto druhov programov sú spravidla neodpočítateľné pre zamestnávateľa a zdaňované zamestnancovi.
Zamestnancom však umožňujú odložiť dane až do dôchodku (ak sú pravdepodobne v nižšej daňovej kategórii). Nekvalifikované plány sa často používajú na poskytovanie špecializovaných foriem odmeňovania hlavným riadiacim pracovníkom alebo zamestnancom namiesto toho, aby sa z nich stali spoločníci alebo spoluvlastníci spoločnosti alebo korporácie.
Odložená kompenzácia ako nekvalifikovaný plán
Existujú dva typy plánov odložených náhrad: skutočné plány odložených náhrad a plány na pokračovanie v platoch. Oba plány sú navrhnuté tak, aby výkonným riadiacim pracovníkom poskytovali doplnkový dôchodok. Hlavný rozdiel medzi nimi je v zdroji financovania. Pri skutočnom pláne odloženej kompenzácie výkonný pracovník odvádza časť svojho príjmu, čo je často bonusový príjem.
V prípade plánu na pokračovanie v platoch zamestnávateľ financuje budúce dôchodkové dávky v mene exekutívy. Oba programy umožňujú, aby sa príjmy akumulovali s odloženou daňou, zatiaľ čo služba Internal Revenue Service (IRS) bude zdaniť príjem prijatý pri odchode do dôchodku, akoby to bol bežný príjem.
Plán bez kvalifikácie: Plány bonusov pre výkonných pracovníkov
Plány prémiových bonusov sú priame. Spoločnosť vydáva výkonnému pracovníkovi životné poistenie s prémiou platenou zamestnávateľom ako bonus. Platby poistného sa považujú za kompenzáciu a sú odpočítateľné pre zamestnávateľa. Bonusové platby sú zdaňované výkonnej moci. V niektorých prípadoch môže zamestnávateľ zaplatiť bonus, ktorý presahuje výšku poistného, na pokrytie daní výkonnej moci.
Iné plány
Split-Dollar Plan: Ďalší nekvalifikovaný plán
Rozdelený dolárový plán sa používa, keď zamestnávateľ chce poskytnúť kľúčovému zamestnancovi trvalú životnú poistku. V rámci tohto dojednania zamestnávateľ nakupuje politiku týkajúcu sa života zamestnanca a zamestnávateľ a zamestnanec rozdeľujú vlastníctvo tejto politiky. Zamestnanec môže byť zodpovedný za úhradu nákladov na smrť, zatiaľ čo zamestnávateľ platí zostatok poistného. Pri úmrtí poberajú zamestnanci zamestnanca hlavnú časť dávky pri úmrtí, zatiaľ čo zamestnávateľ dostáva časť rovnajúcu sa jeho investícii do programu.
Nekvalifikovaný plán: Vyčleniť skupinu
Plán skupinového vyňatia je ďalšie usporiadanie životného poistenia, v rámci ktorého zamestnávateľ vykonáva skupinové životné poistenie kľúčového zamestnanca v hodnote vyššej ako 50 000 dolárov a nahrádza ho individuálnou poistkou. To umožňuje kľúčovému zamestnancovi vyhnúť sa imputovanému príjmu zo skupinového životného poistenia nad 50 000 dolárov. Zamestnávateľ presmeruje poistné, ktoré by zaplatil za nadmerné skupinové životné poistenie, na individuálnu poistku vo vlastníctve zamestnanca.
