Príjemcovia sú jedným z kľúčových stavebných prvkov plánovania nehnuteľností: Bez správneho mena a na pravej bodkovanej čiare môžu byť aktíva v rukách bez úmyslu zosnulého. Všetky aktíva potrebujú správneho príjemcu alebo príjemcov, zvyčajne diktovaných vôľou.
To, či príjemca individuálneho dôchodkového účtu (IRA) môže pomenovať nástupníckeho príjemcu (príjemcu druhej generácie), je určené ustanoveniami dokumentu plánu IRA. Tento príjemca je niekedy manželkou držiteľa IRA, niekedy nie.
Niekedy prehliadaný nes manželským príjemcom zdedenej IRA je úlohou pomenovať samotných príjemcov. Držitelia IRA v skutočnosti nemohli odkázať toto aktívum príjemcom až pred 20 rokmi, keď IRA so zeleným osvetlením IRS potenciálne prejdú viacerými „generáciami“ držiteľov - to všetko pri súčasnom rastúcom odklade daní.
Pomenovanie príjemcov
Po zdedení IRA je pomenovanie príjemcu jeho vlastným príjemcom alebo príjemcami len dôležité pre nemanželských partnerov (a manželských partnerov), ako to bolo pre pôvodného vlastníka účtu. Rovnako ako v prípade pôvodného vlastníka IRA, označenia príjemcov vo formulári IRA nahrádzajú pokyny závetov: Revízia av prípade potreby aktualizácia zoznamu nových príjemcov raz ročne alebo aspoň každých niekoľko rokov.
Kľúčové jedlá
- Príjemcovia neplatia za distribúciu žiadne pokuty za predčasný výber, a to ani v prípade, ak sú príjemcovia mladší ako 59 ½. Príjemcovia bez manželov nemôžu previesť zdedenú IRA do svojej vlastnej IRA ani nemôžu prispievať k zdedenej IRA. znižuje daňový skus v danom roku a „predlžuje“ alebo „rozširuje“ hodnotu účtu.
Zdedená IRA sa musí premenovať aj na jej rozlíšenie ako zdedená IRA a na identifikáciu pôvodného majiteľa účtu a dedičského príjemcu. Napríklad „(meno pôvodného vlastníka IRA) zosnulého (dátum úmrtia pôvodného vlastníka) v prospech (meno príjemcu)“. Ďalším príkladom môže byť „(meno zosnulého a dátum úmrtia) Zdedená IRA v prospech (FBO) (meno príjemcu).“
Zdedené IRA: Osobitné pravidlá
Príjemca bez manželského partnera musí začať s povinným minimálnym rozdeľovaním (výbery alebo RMD) pomerne skoro. Od tých, ktorí zdedia IRA, sa môže požadovať, aby rozdelili celý zostatok účtu pravdepodobne za päť rokov. „To môže spôsobiť, že sa ich celkový zdaniteľný príjem podstatne zvýši - a mohlo by ich to dostať do najvyšších zátvoriek dane z príjmu, “ varoval Bruce Primeau, CPA a prezident Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Niekedy prehliadaný nes manželským príjemcom zdedenej IRA je úlohou pomenovať samotných príjemcov.
"Podľa súčasného zákona musí osoba zdediť, že IRA musí začať s povinným minimálnym rozdelením do 31. decembra roku po roku úmrtia pôvodného vlastníka, " uviedol Primeau. „Ďalšia rada pre tých, ktorí zdedili tieto IRA doláre, za predpokladu, že dedičstvo je podstatné: Zvážte okamžité získanie daňovej prognózy a ak je to možné, zvýšte sadzbu príspevku na 401 (k), 403 (b) alebo iný dôchodkový plán na maximum, aby mohli niektoré z týchto dolárov RMD chrániť pred zdanením. “
Na predĺženie IRA počas života nemanželského príjemcu musia byť RMD prijaté každý rok do 31. decembra. Príjemcovia neplatia za distribúciu žiadne pokuty za predčasné výbery (aj keď sú príjemcovia mladší ako 59 rokov a šesť mesiacov), ale platia daň z príjmu z RMD z zdedených tradičných IRA; RMD z dedených Roth IRA sú oslobodené od dane. Ak je dedič starší ako 70 rokov a šesť mesiacov, musí začať užívať RMD do jedného roka po zdedení IRA.
Príjemcovia, ktorí nie sú manželmi / manželkami, nemôžu previesť zdedenú IRA do svojej vlastnej IRA, ani nemôžu prispievať k zdedenej IRA.
IRA „Stretch“ alebo „Extended“
So zvláštnymi pravidlami však môžu prísť osobitné výhody: Dedič, ktorý nie je v manželskom zväzku dostatočne mladý v čase dedičstva, by sa mohol v IRA akumulovať v IRA dosť na to, aby podstatne zlepšil svoje vlastné vajcia pre odchod do dôchodku.
Jednotlivec, ktorý zdedí majetok IRA od pôvodného vlastníka IRA, sa označuje ako príjemca prvej generácie. Tento jednotlivec je schopný rozdeľovať aktíva podľa očakávanej dĺžky života alebo zostávajúcej dĺžky života pôvodného vlastníka IRA. Ak príjemca prvej generácie následne zomrie, je ním určený príjemca druhej generácie.
Čím mladší dedič, tým menšia RMD. Ak vezmete menšie RMD v dlhšom časovom rozpätí, zníži sa zákusok v danom roku a „rozťahuje“ alebo „rozširuje“ hodnotu účtu pre dlhší rast odložený z daní. (Ak zdedená IRA prechádza na viacerých príjemcov, na výpočet RMD sa použije dĺžka života najstaršieho príjemcu.)
Príjemcovia môžu vybrať všetky prostriedky do 31. decembra piateho roku po smrti majiteľa účtu. Každé výberové konanie sa zahrnie do ročného zdaniteľného príjmu príjemcu za rok, v ktorom sa výber uskutočnil. Môžu tiež vykonať úplnú a okamžitú výplatu sumy účtu (a zaplatiť statné dane spojené s týmto presunom) alebo sa vzdať celej IRA.
Vylúčenie zdedenej IRA je jedným zo spôsobov, ako preniesť aktíva na viac generácií, keď je hlavný príjemca účtu starší ako sekundárny príjemca účtu. Hlavný sa zrieka nároku na účet, ktorý prechádza na mladšieho sekundárneho príjemcu. RMD sa preto znižujú, čo vedie k ešte menšiemu ročnému uhryznutiu dane a zachovanie základnej sumy účtu pre budúci rast.
Príjemcovia druhej generácie prijímajú rozdelenie podľa očakávanej dĺžky života príjemcov prvej generácie. Posledný menovaný je určený v roku po smrti majiteľa IRA, pričom každý rok, ktorý uplynul, sa odpočíta 1.
Spodný riadok
Zdedené IRA - najmä tie, ktoré sa používajú s viacgeneračnou taktikou „strečing“ alebo „rozšírená IRA“ - môžu byť mocnými nástrojmi na budovanie a zachovanie bohatstva po celé desaťročia. Aj keď sa postup na získanie čo najväčšieho množstva z týchto účtov v posledných rokoch zmiernil, zostáva veľa krokov, ktoré vlastníci príjemcov musia podniknúť pre dosiahnutie najlepších daňových úspor. Poraďte sa s finančným plánovačom alebo odborníkom na daň z nehnuteľností, aby ste sa uistili, že z zdedenej IRA získate maximum.
![Môže nie Môže nie](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/579/non-spousal-inherited-iras.jpg)