Čo je to nadmerné pripísanie?
Nadmerné pripísanie je akýkoľvek dobrovoľný príspevok do odpočítateľného plánu odpočítateľného od dane, ktorý presahuje maximálny povolený príspevok na dané obdobie, ako je stanovené registrátorom dôchodkového plánu alebo internou daňovou službou.
Pochopenie nadmerného pripisovania
Napríklad nadmerné pripísanie na 401 (k) je problémom, ktorému čelí niekoľko dôchodcov, pretože k nedostatočným alebo žiadnym príspevkom nedochádza častejšie. Od roku 2019 umožňuje IRS zamestnancom každý rok odložiť zo svojho platu až 19 000 dolárov. Povolený je aj príspevok na doháňanie pre osoby vo veku 50 a viac rokov, čo je ďalších 6 000 dolárov ročne, čím sa celkový ročný limit zvyšuje na 25 000 dolárov. Podľa IRS sa tieto limity v roku 2020 zvýšia na 19 500 USD, 6 500 USD a 26 000 USD.
Samozrejme, zdvojnásobte tieto sumy pre manželské páry, ktoré pracujú. Ak majú obaja partneri 50 alebo viac rokov, každý z nich môže maximalizovať svoj príspevok 401 (k) na kombinovaný ročný limit príspevkov 50 000 dolárov pre rok 2019 a 52 000 dolárov pre rok 2020. Iba nad túto sumu čelia nadmernému pripísaniu.
Obzvlášť sa limity vzťahujú iba na odpočty miezd. Napríklad zápasy zamestnávateľov sa nezapočítavajú do nadmerných pripísaní.
Ak je limit stále porušený, zamestnanci by mali o tom informovať príslušnú spoločnosť alebo správcu plánu začiatkom nasledujúceho roka po tom, ako došlo k nadmernému pripísaniu. Je na správcovi plánu, aby vrátil akékoľvek nadmerné platby zamestnancom, ako aj všetky zárobky z nadmerných príspevkov.
Odoslanie tohto oznámenia čo najskôr poskytuje zamestnávateľom dostatok času na vykonanie potrebných dokladov. Spravidla to zahŕňa úpravu všetkých príspevkov, ktoré vyplynuli z kontrol zamestnancov pred zdanením, a ich započítanie do miezd vo formulároch zamestnancov W-2. Zamestnancom sa tak poskytne dostatok času na vydanie nových formulárov pred ročným termínom na podanie daňového priznania.
Podobne aj individuálne dôchodkové účty (IRA) majú limity príspevkov. V roku 2018 bol celkový limit príspevkov pre Roth a tradičné IRA spolu 5 500 dolárov pre osoby mladšie ako 50 rokov a 6 500 dolárov pre osoby staršie ako 50 rokov.
Nebezpečenstvo nadmerného pripisovania
Je dôležité rýchlo opraviť nadmerné pripísania. Inak sa často vyskytnú daňové ťažkosti. Ak sa prebytočná suma nevráti dotknutým zamestnancom v dostatočnom časovom predstihu na podanie dane, zamestnanci sú vystavení riziku dvojitého zdanenia. To znamená, že mohli platiť dane v roku, v ktorom došlo k prekročeniu, a stále musia platiť aj nasledujúci rok.
Aby sa predišlo dvojitému zdaneniu, niektorí zamestnanci môžu podať zmenené a doplnené priznanie s vybratým prebytočným príspevkom plus všetky súvisiace príjmy z nadmerného pripísania. Musí sa to však dosiahnuť do termínu predĺženia dane.
Nadmerné pripísanie do IRA sa trochu koriguje, ale stále vedie k sankciám. Zamestnanci môžu nechať svoje účty sami a určiť nadmerné pripísanie smerom k limitu na budúci rok. Za každé prekročenie sa ročne ukladá pokuta vo výške 6%. Všetky jednotlivé príspevky sa samozrejme musia v budúcnosti upraviť, aby sa v nasledujúcom roku neopakovalo nadmerné pripísanie.
![Overcontribution Overcontribution](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/377/overcontribution.jpg)