Čo je preplnený dôchodkový plán?
Prefinancovaný dôchodkový plán je dôchodkový plán spoločnosti, ktorý má viac aktív ako pasív. Inými slovami, na pokrytie súčasného a budúceho odchodu do dôchodku je potrebné prebytok peňazí. Aj keď prebytok možno legálne zaznamenať ako príjem spoločnosti, nie je možné ho vyplatiť akcionárom spoločnosti ako ostatné príjmy, pretože je vyhradený pre súčasných a budúcich dôchodcov.
Pochopenie nadmerne financovaného dôchodkového plánu
Vo všeobecnosti sa dôchodkové plány preplývajú v dôsledku rozmachu na akciovom trhu (za predpokladu, že dôchodkový plán je investovaný do akcií, koľko ich je) alebo keď sa program so stanovenými požitkami prevedie na plán zostatku hotovosti. Zvyčajne je nedostatočné financovanie dôchodkového plánu, pretože nedostatky v investíciách bývajú častejšie.
Úroveň financovania dôchodkového plánu je znakom zdravotného stavu programu a pravdepodobnosti, že spoločnosť bude schopná vyplácať vaše dôchodkové dávky po odchode do dôchodku. Ak je dôchodkový plán financovaný z viac ako 100%, je to plán nadmerného financovania a pre príjemcov je to dobrá vec. Znamená to, že spoločnosť už ušetrila viac ako dosť peňazí na zaplatenie plánovaných dôchodkových dávok súčasným pracovníkom a dôchodcom.
Odhadovanie sumy peňazí, ktorú spoločnosť bude musieť zaplatiť svoje dôchodkové povinnosti, však nie je jednoduchý podnik. Poistný matematik vytvára matematické modely, aby sa pokúsil predpovedať, ako dlho budú žiť zamestnanci a ich manželia, budúci rast miezd, v akom veku zamestnanci odídu do dôchodku a sumu peňazí, ktorú spoločnosť zarobí z investovania svojich dôchodkových úspor. Výsledný odhad predstavuje množstvo peňazí, ktoré by spoločnosť mala mať v úsporách.
Ako sú penzijné plány nadmerne financované
Poistní matematici vypočítavajú výšku príspevkov, ktoré musí spoločnosť zaplatiť do dôchodku, na základe výhod, ktoré účastníci dostanú alebo sú prisľúbené, a odhadovaného rastu investícií plánu. Tieto príspevky sú pre zamestnávateľa odpočítateľné. Koľko peňazí plán skončí na konci roka, závisí od sumy, ktorú vyplatili účastníkom, a od rastu investícií, ktoré zarobili za tieto peniaze. Preto zmeny na trhu môžu spôsobiť, že fond bude nedostatočne financovaný alebo nadmerne financovaný. Je bežné, že plány so stanovenými požitkami sa preplnia stovkami tisíc alebo dokonca miliónmi dolárov. Bohužiaľ, nadmerné financovanie nie je k dispozícii, kým je v pláne (nad rámec bezpečnosti, ktorú môže poskytnúť príjemcom). Nadmerne financovaný dôchodkový plán nebude mať za následok zvýšenie výhod pre účastníkov a podnik ani jeho vlastníci ho nemôžu použiť.
![Preplnený dôchodkový plán Preplnený dôchodkový plán](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/347/overfunded-pension-plan.jpg)