Čo je to pasívny príjem?
Pasívny príjem sú príjmy získané z prenájmu nehnuteľností, komanditnej spoločnosti alebo iného podniku, do ktorého sa osoba aktívne nezapája. Podobne ako v prípade aktívneho príjmu, aj pasívny príjem je obvykle zdaniteľný. Služba Internal Revenue Service (IRS) sa s ňou však často stretáva inak. Niektorí analytici považujú príjem z portfólia za pasívny, preto sa dividendy a úroky považujú za pasívne. IRS však nie vždy súhlasí s tým, že príjmy z portfólia sú pasívne, takže je múdre si to overiť u daňového odborníka.
Pasívny príjem
Pochopenie pasívneho príjmu
Existujú tri hlavné kategórie príjmu: aktívny príjem, pasívny príjem a portfóliový príjem. Pasívny príjem je v posledných rokoch pomerne voľne používaným pojmom. Hovorovo sa používa na definovanie pravidelného zarábania peňazí s malým alebo žiadnym úsilím na strane príjemcu. Medzi obľúbené druhy pasívneho príjmu patria nehnuteľnosti, pôžičky typu peer-to-peer (P2P) a dividendy. Zástancovia zárobku pasívneho príjmu bývajú podporovateľmi profesionálneho životného štýlu z práce z domu do domu. Typ zárobku, s ktorým sa ľudia zvyčajne spájajú, sú zisky z akcií, úrokov, dôchodkov, lotériových výher, online práce a kapitálových výnosov.
Aj keď tieto činnosti zodpovedajú všeobecnej definícii pasívneho príjmu, nezodpovedajú technickej definícii načrtnutej v Stratách pasívnej aktivity IRS - tipoch týkajúcich sa dane z nehnuteľností. Pasívny príjem, ak sa používa ako technický pojem, je definovaný ako „čistý príjem z prenájmu“ alebo „príjem z podnikania, na ktorom sa daňovník nepodieľa, “ av niektorých prípadoch môže zahŕňať úroky, ktoré si sám účtuje. Ďalej sa hovorí, že pasívny príjem „nezahŕňa mzdy, portfólio ani výnosy z investícií“.
Kľúčové jedlá
- Pasívny príjem je príjem, ktorý sa získava z prenájmu nehnuteľností alebo podniku, do ktorého sa investor aktívne nezapája. Pasívny príjem zahŕňa rôzne zdroje, od pôžičiek zahraničnej spoločnosti až po nehnuteľnosti.
Druhy pasívneho príjmu
Úroky, ktoré si spoločnosť účtuje sám
Ak sú peniaze požičané do partnerstva alebo spoločnosti S konajúcej ako prechodná jednotka (v podstate podnik, ktorý je určený na zníženie účinkov dvojitého zdanenia) vlastníkom tejto jednotky, úrokový výnos z tejto pôžičky do výnosov z portfólia možno kvalifikovať ako pasívny príjem. Podľa IRS „Určité samoúčtované úrokové výnosy alebo odpočty sa môžu považovať za hrubý príjem z pasívnej činnosti alebo odpočty pasívnej činnosti, ak sa výnosy z pôžičky použijú na pasívnu činnosť.“
Nehnuteľnosť
Prenájom nehnuteľností je definovaný ako pasívny príjem s niekoľkými výnimkami. Ak ste realitný profesionál, všetky príjmy z prenájmu sa počítajú ako aktívny príjem. Ak „prenajímate sami“, čo znamená, že vlastníte priestor a prenajímate ho spoločnosti alebo partnerstvu, v ktorom podnikáte, nepredstavuje to pasívny príjem, pokiaľ nebol tento nájom podpísaný pred rokom 1988, v takom prípade ste Bol som starý, že tento príjem bol definovaný ako pasívny. Podľa pravidiel IRS o pasívnej aktivite a rizikových situáciách „Nezáleží na tom, či sa používanie využíva v prenájme, v servisnej zmluve alebo v inom dojednaní.“
Príjem z prenájmu pôdy sa však nepovažuje za pasívny príjem. Napriek tomu môže majiteľ pôdy využívať pravidlá pasívnej straty príjmu, ak nehnuteľnosť počas daňového roka stratí. Pokiaľ ide o držbu pôdy na investovanie, každý zisk by sa považoval za aktívny.
„Žiadna významná účasť“ na podnikaní
IRS má normy pre materiálnu účasť, ktoré zahŕňajú:
- Ak ste venovali viac ako 500 hodín podniku alebo činnosti, z ktorej profitujete, je to významná účasť.Ak vaša účasť na činnosti bola „v podstate všetkou“ účasťou za daný daňový rok, jedná sa o významnú účasť.Ak ste sa zúčastnili až 100 hodín a to je minimálne toľko, ako akákoľvek iná osoba zapojená do činnosti, je to tiež definované ako materiálna účasť.
Osobitné úvahy
Ak zaznamenáte stratu z pasívnej činnosti, iba zisky z pasívnej činnosti môžu mať kompenzáciu svojich odpočtov namiesto príjmu ako celku. Bolo by rozumné zabezpečiť, aby všetky vaše pasívne činnosti boli klasifikované týmto spôsobom, aby sa čo najlepšie využil odpočet dane. Tieto odpočty sa prideľujú na nasledujúci daňový rok a uplatňujú sa primeraným spôsobom, ktorý zohľadňuje zisky alebo straty na nasledujúci rok.
Aby ste ušetrili čas a úsilie, môžete zoskupiť dve alebo viac pasívnych aktivít do jednej väčšej činnosti za predpokladu, že vytvoríte „primeranú ekonomickú jednotku“ podľa pravidiel pasívnej činnosti a rizika. Ak chcete poskytnúť materiálnu účasť na viacerých činnostiach, musíte ju poskytnúť iba na činnosť ako celok. Okrem toho, ak do jednej skupiny zahrniete viac aktivít a musíte jednu z týchto aktivít zlikvidovať, odstránili ste len časť väčšej aktivity oproti všetkým menším.
Princíp organizácie tohto zoskupenia je pomerne jednoduchý: ak sa činnosti nachádzajú v tej istej geografickej oblasti; ak majú činnosti podobnosť v druhu podnikania; alebo ak sú činnosti nejakým spôsobom vzájomne závislé, napríklad, ak majú tých istých zákazníkov, zamestnancov alebo používajú na účtovníctvo jednu skupinu kníh.
Ak ste vlastnili obchod s preclíkmi a teniskami v obchodoch v Monterey, Kalifornii a Amarillo v Texase, mali by ste mať štyri možnosti, ako zoskupiť ich pasívny príjem:
- Zoskupené do jednej činnosti (všetky podniky boli v nákupných strediskách); Zoskupené podľa geografie (Monterey a Amarillo); Zoskupené podľa typu podnikania (maloobchodný predaj preclíkov a obuvi), alebo by mohli zostať nespojené.
