Čo sú podmienky automatizovaného prispievania (QACA)?
Kvalifikované dohody o automatickom prispievaní, známe tiež ako QACA, sa odvolávajú na pravidlo stanovené podľa zákona o ochrane dôchodkov z roku 2006 ako na spôsob zvýšenia účasti zamestnancov na samofinancovaných dôchodkových plánoch so stanovenými príspevkami, ako sú 401 (k), 403 (b) a plány odloženej kompenzácie 457 b). Od 1. januára 2008 spoločnosti, ktoré používajú QACA, automaticky zaraďujú pracovníkov do plánov so zápornou mierou odkladu, pokiaľ zamestnanci nie sú osobitne odhlásení.
Ako fungujú kvalifikované dojednania o automatickom prispievaní
Podpora sporenia pri odchode do dôchodku bola problémom, ktorý sa ekonómovia a politici snažili vyriešiť. Aj keď mnohí zamestnávatelia ponúkajú programy so stanovenými príspevkami 401 (k) alebo 403 (b), výskum zistil, že úroveň zápisu a výška príspevkov zostávajú nízke. Jedným z riešení je implementácia plánu „opt-out“, v ktorom sú zamestnanci automaticky zaraďovaní a musia sa rozhodnúť prestať s účasťou, namiesto toho, aby sa prihlásili, pretože tradičné plány sú štruktúrované.
Plány neúčasti majú tendenciu zvyšovať mieru účasti. Spravidla však začínajú na úrovni príspevkov zamestnancov, ktoré sú príliš nízke na to, aby im pomohli pri odchode do dôchodku. Je to škodlivé pre zamestnancov, ktorí nemajú sklon konať sami, pretože dlhodobo nedostatočne investujú. Bez vzdelávacieho úsilia pravidelne pripomínať zamestnancom, že napríklad 3% príspevok je iba východiskovým bodom, mnohí z dlhodobého hľadiska nemusia dostatočne ušetriť. Z tohto dôvodu niektorí tvrdia, že plány neúčasti majú tendenciu znižovať celkové príspevky zamestnancov do dôchodku. Aby sa zabránilo tejto možnosti, niektorí zamestnávatelia každoročne zvyšujú mieru príspevkov zamestnancov o 1%, aj keď to ešte nemusí stačiť na to, aby pracovníkom pomohli dosiahnuť ich ciele v oblasti odchodu do dôchodku.
Od roku 2018 musí zamestnávateľ v rámci systému QACA vykonávať jednu z týchto činností:
- Prispievať 100% z príspevku zamestnanca až do výšky 1% jeho kompenzácie, spolu s 50% zodpovedajúcim príspevkom na príspevky zamestnanca nad 1% (a do 6%); alebo Poskytnite nepovinný príspevok vo výške 3% kompenzácie všetkým účastníkom.
Na rozdiel od tradičných 401 (k) s, na ktoré sa okamžite poskytujú príspevky zamestnávateľovi, môžu byť príspevky zamestnávateľov predmetom dvojročného rozhodného obdobia. Zamestnanci musia byť primerane informovaní o QACA, ako aj o schopnosti úplne sa odhlásiť alebo sa zúčastniť na inej konkrétnej úrovni príspevkov.
QACA majú tiež ustanovenia o „bezpečnom prístave“, ktoré vynímajú plán 401 (k) z požiadaviek na nediskriminačné testovanie pre ročné skutočné percento odloženia (ADP) a skutočné percento príspevkov (AKT). QACA tiež nemôže distribuovať požadované príspevky zamestnávateľa z dôvodu finančných ťažkostí zamestnanca.
Kľúčové jedlá
- Kvalifikované dohody o automatickom prispievaní (QACA) sú formou dôchodkového plánu s automatickým zápisom ponúkaného zamestnávateľmi. V prípade plánu neúčasti budú zamestnanci automaticky zaraďovaní s príslušným príspevkom, pokiaľ sa nerozhodnú opustiť plán. QACA majú špeciálny „bezpečný prístav“ “Ustanovenia, ktoré vynímajú plán 401 (k) z ročných skutočných požiadaviek na percentuálne odloženie (ADP) a skutočného percentuálneho podielu (ACP) na testovanie nediskriminácie. QACA musí špecifikovať rozvrh jednotných minimálnych percentuálnych sadzieb zlyhania začínajúcich na 3% a postupne sa zvyšovať s každým rokom, ktorého sa zamestnanec zúčastňuje.
QACAs vs. EACAs
PPA definuje dve rôzne možnosti pre zamestnávateľov, ktorí sa snažia pridať automatické usporiadanie príspevkov: QACA a EACA. Oprávnené dojednania o automatických príspevkoch (EACA) sú typom dojednaní o automatických príspevkoch, ktoré musia jednotne uplatňovať predvolené percento plánu pre všetkých zamestnancov po tom, ako im poskytnú požadované oznámenie. Môže zamestnancom umožniť výber automatických zápisných príspevkov (so zárobkami) uskutočnením výberových výberov, ako to vyžadujú podmienky programu (najskôr 30 dní alebo neskôr ako 90 dní po zadržaní prvého automatického zápisného zo zamestnanca zo mzdy zamestnanca).). Zamestnanci sú 100% oprávnení na svoje automatické príspevky na zápis.
QACA poskytujú zamestnávateľom ustanovenia o bezpečných prístavoch, ktoré ich oslobodzujú od testovania skutočného percenta odloženia a skutočného percenta príspevkov (ADP / ACP), ktoré musia absolvovať iné plány, aby sa zabezpečilo, že nediskriminujú nízko platených zamestnancov. Zamestnávatelia na oplátku musia platiť zodpovedajúce príspevky, ako to vyžaduje IRS, a musia do dvoch rokov poskytnúť zodpovedajúce a nepovinné príspevky. Predĺžený odložený príspevok pre QACA sa musí tiež každoročne zvyšovať z najmenej 3% v prvom roku na najmenej 6%, s maximom 10% v ktoromkoľvek roku.
QACA a ďalšie formy dôchodkových plánov
Okrem QACA môžu zamestnávatelia ponúkať zamestnancom celý rad možností odchodu do dôchodku, ako sú tradičné 401 (k) s, 403 (b) a 457 (b) s. Program 401 (k) je plán zavedený kvalifikovaným zamestnávateľom (tj spĺňa požiadavky oddielu 401 písm. A) zákona o vnútorných príjmoch a je preto spôsobilý na získanie určitých daňových výhod).
Zamestnanci, ktorí majú nárok na program 401 (k), môžu platiť príspevky na odloženie platu po zdanení a / alebo pred zdanením. Zamestnávatelia môžu zasielať zodpovedajúce alebo nezvoliteľné príspevky do zamestnaneckého plánu 401 (k) a môžu tiež pridať funkciu zdieľania zisku. Výnosy v pláne 401 (k) sa časovo rozlišujú na základe odloženej dane.
Plán 404 b) je špecifický pre zamestnancov verejných škôl, organizácií oslobodených od dane a ministrov. Tieto plány zvyčajne investujú do anuít a / alebo podielových fondov. Program 403 písm. B) je tiež iným názvom pre anuitný plán chránený daňou.
Napokon, program 457 je nekvalifikovaným, daňovo zvýhodneným odloženým kompenzačným dôchodkovým plánom, v ktorom môžu zamestnanci vykonávať príspevky na odloženie platu. Rovnako ako v prípade 401 (k) s, zisky v pláne 457 rastú na základe odložených daní a príspevky sa nezdaňujú, kým sa aktíva nerozdelia.
