Obsah
- Termín na znovuvybudovanie
- Recharakterizujte Rothove konverzie
- Znovu charakterizujte príspevky IRA
- Ako znovu nabiť
- Výpočet zisku / straty
- Výpočet sa nevyžaduje
- Recharakterizácia „v láske“
- Formuláre na podávanie správ o daniach
- Spodný riadok
Daňovníci, ktorí opakovane charakterizujú Rothove konverzie a príspevky IRA, čelia skľučujúcej úlohe spočívajúcej vo výpočte výnosov (alebo strát) zo sumy, ak takéto služby neposkytujú ich správcovia IRA. Správny výpočet výnosov / strát je rovnako dôležitý ako samotná recharakterizácia a nezaradenie správneho množstva by mohlo mať nepriaznivé následky. Vysvetlujeme tu nové znaky a pomôžeme vám pochopiť mechanizmus výpočtu zárobkov alebo strát z čiastok, ktoré chcete znova charakterizovať.
Kľúčové jedlá
- Ak máte tradičnú IRA, môžete ju previesť na Roth IRA v rámci procesu známeho ako opätovná charakterizácia.Ak tak urobíte, vaše nové peniaze Roth IRA budú rásť oslobodené od dane a na príspevky budete používať doláre po zdanení. Keď však prejdete na Roth, budete musieť zaplatiť odložené dane z príjmu, ktoré dlhuje váš tradičný IRA, aj keď nebudete platiť predčasný trest za výber. Prechádzame výpočtami, aby sme zistili, koľko daní by ste dlhovali. Stratégia dáva zmysel v roku, keď ste v nižšej daňovej kategórii.
Termín na znovuvybudovanie
Lehota na opätovné vystavenie Rothovej konverzie alebo príspevku IRA je váš konečný termín na registráciu daní a predĺženia. Ak podáte daňové priznanie včas (zvyčajne do 15. apríla), dostanete automatické predĺženie o šesť mesiacov, čo znamená, že konečný termín na opätovné vystavenie príspevku v roku 2019 je 15. október 2020.
Recharakterizujte Rothove konverzie
Jednotlivec sa môže rozhodnúť, že prevedie Rothovu konverziu z niekoľkých dôvodov: konverzia je neúspešná alebo neoprávnená konverzia, hodnota aktív klesla od konverzie, alebo jednoducho zmenila názor a už nechce udržujte aktíva v Roth IRA.
Pri konverzii majetku je zdaniteľnou sumou konverzie hodnota v čase, keď sa suma pôvodne prevedie, aj keď hodnota majetku poklesla. Napríklad, ak jednotlivé konvertované aktíva v hodnote 100 000 dolárov a hodnota aktív klesla na 50 000 dolárov, jednotlivec musí zaplatiť daň zo 100 000 dolárov. Výsledkom je, že mnohí jednotlivci sa rozhodnú prehodnotiť konverzie, ktoré poklesli, čím sa odstráni akákoľvek daňová povinnosť spojená s konverziou.
Znovu charakterizujte príspevky IRA
Jednotlivec sa môže rozhodnúť, že znovu zmení charakter IRA a zmení pôvodné označenie. Napríklad jednotlivec, ktorý prispieva tradičným IRA, môže opätovne charaktalizovať príspevok do Roth IRA, čím zmení príspevok na príspevok Roth IRA alebo naopak.
Jednotlivec sa môže rozhodnúť prehodnotiť tradičný príspevok IRA, ak nie je spôsobilý na odpočítanie príspevku a cíti sa, že je lepšie ho považovať za príspevok Roth IRA, za ktorý príjmy plynú bez dane.
Alternatívne môže jednotlivec opätovne charakterizovať príspevok Roth IRA na tradičný príspevok IRA, aby si mohol uplatniť nárok na odpočet dane pre danú sumu, alebo preto, že nie je oprávnený na príspevok Roth IRA. Jednotlivec môže túto sumu samozrejme opätovne charakterizovať jednoducho preto, lebo má pocit, že druhá IRA je lepšou finančnou voľbou.
Ako znovu nabiť
Ak chcete znova charakterizovať konverziu alebo príspevok, musíte presunúť aktíva z IRA, ktorá prvýkrát získala príspevok (alebo konverziu), do IRA, v ktorej chcete, aby sa aktíva udržiavali. Niektoré finančné inštitúcie spracujú recharakterizáciu jednoducho zmenou IRA z jedného typu na druhý. Informujte sa u svojho správcu / správcu IRA o jeho postupe a akýchkoľvek požiadavkách na dokumentáciu pre spracovanie opätovnej charakterizácie.
Výpočet ziskov / strát z rearakterizácie
IRS poskytuje osobitný vzorec na výpočet výnosov alebo strát z čiastky, ktorá sa opätovne charakterizuje.
Tu je vzorec:
NI = C × AOB (ACB - AOB) kde: NI = čistý príjemC = príspevokAOB = upravený počiatočný zostatok
Výpočtové obdobie sa začína bezprostredne predtým, ako sa príspevok, ktorý sa opätovne charakterizuje, vloží do IRA a končí bezprostredne pred opätovným charakterizovaním príspevku. Ak sa IRA neoceňuje denne, ako začiatok obdobia sa môže použiť posledná dostupná reálna trhová hodnota, ktorá predchádza príspevku, a posledná dostupná reálna trhová hodnota, ktorá predchádza opätovnej charakterizácii, je posledným obdobím.
Povedzme napríklad, že IRA sa neoceňuje denne a majiteľ dostáva mesačné výpisy z účtu. Ak vlastník opätovne charakterizoval príspevok v marci 2017 a príspevok sa vyskytol v decembri 2016, ako počiatočné obdobie (trhová hodnota) a február 2017 by použil konečnú hodnotu mesiaca november 2016 (z novembrového výpisu) - konečný výkaz ako konečná trhová hodnota.
Nasledujúce príklady ilustrujú, ako vypočítať zisk / stratu zo sumy, ktorá sa opätovne charakterizuje:
Príklad výpočtu 1
Jill má existujúcu Roth IRA so zostatkom 80 000 dolárov. V novembri 2016 Jill previedla svoju tradičnú IRA v hodnote 160 000 dolárov na svoju existujúcu Roth IRA. Vo februári 2017 sa Jill rozhodla znova premeniť svoju tradičnú IRA na konverziu, ku ktorej došlo v novembri 2016. Vo februári 2017 sa jej Roth IRA v hodnote 225 000 dolárov. S výnimkou konverzie 160 000 dolárov neboli spoločnosti Roth IRA pripísané žiadne ďalšie príspevky ani prevody. Z Roth IRA nedošlo k žiadnym distribúciám. Jill musí pridať všetky zárobky, ktoré sa nazbierali na 160 000 dolárov (alebo odpočítať akúkoľvek stratu) a znovu načítať celkovú sumu. Výpočty vypočíta takto:
NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160 000 $ × 80 000 $ + 160 000 $ (225 000 - $) NI = 160 000 $ × 240 000 $ - 225 000 $ - NI = 160 000 × × 240 000 - $ 15 000 NI = 160 000 × × - 0, 0625 NI = - 10 000 dolárov kdekoľvek: NI = čistý príjemC = príspevokACB = upravený konečný zostatok
Čistá strata spoločnosti Jill pri prepočte 160 000 dolárov je 10 000 dolárov. Preto musí znovu charakterizovať nie viac ako 150 000 dolárov (160 000 - 10 000 dolárov).
Príklad výpočtu 2
Jack prispel 1. decembra 2016 do svojho tradičného IRA vo výške 1 600 dolárov. Pred vkladom mal jeho zostatok v tradičnom IRA 4 800 dolárov. V apríli 2017, keď podal daňové priznanie, si Jack uvedomil, že z jeho daňového priznania mohol odpočítať iba 1 200 dolárov. Keďže sa mu nepodarilo odpočítať zvyšných 400 dolárov (zo 1600 dolárov), Jack sa rozhodol vložiť túto sumu do Roth IRA, v ktorej príjmy rastú bez dane - na rozdiel od príjmov v tradičnej IRA, ktoré rastú na daniach - odložený základ.
Aby mohol zaobchádzať so 400 dolárov ako s príspevkom Roth IRA, Jack musí znovu charaktalizovať túto sumu do svojho Roth IRA a musí zahrnúť akékoľvek príjmy alebo odpočítať akúkoľvek stratu zo 400 dolárov. Hodnota Jackovho tradičného IRA, keď v apríli opätovne charakterizuje 400 dolárov, je 7 600 dolárov. Do IRA sa neuskutočnili žiadne ďalšie príspevky az neho sa neuskutočnili žiadne distribúcie. Jack vypočíta zisk / stratu nasledovne:
NI = Príspevok × AOB (ACB - AOB) NI = 400 $ × 4 800 $ + 1 600 $ (7 600 -) - NI = 400 $ × 6 400 $ 7 600 - 6 400 $ NI = 400 $ × 6 400 $ NI = 400 $ × 0, 1875 NI = 75 $: NI = čistý príjemACB = upravený konečný zostatok
Príspevok 400 dolárov zarobil počas výpočtového obdobia 75 dolárov. Jack preto musí znovu načítať 475 dolárov (400 dolárov + 75 dolárov) svojej Roth IRA. Na daňové účely sa bude so 400 dolármi zaobchádzať, akoby boli od začiatku poskytnuté spoločnosti Roth IRA.
Výpočet úplnej reorganizácie
Výpočet zisku alebo straty je potrebný iba v prípade čiastočnej recharakterizácie. Inými slovami, ak sa celý zostatok IRA opätovne charakterizuje, nevyžaduje sa žiadny výpočet. Napríklad predpokladajme, že ste založili novú Roth IRA a financovali ste ju v decembri 2018 sumou 3 000 dolárov. Do októbra 2019 spoločnosť IRA zarobila 500 dolárov, čím zostatok dosiahla 3 500 USD. Aby ste si mohli uplatniť nárok na odpočet 3 000 dolárov, rozhodli ste sa, že chcete túto sumu považovať za tradičný príspevok IRA. Pretože Roth IRA nedostal žiadne ďalšie príspevky ani neuskutočnil žiadne distribúcie a pretože IRA nemal žiadny zostatok pred príspevkom vo výške 3 000 dolárov, môžete jednoducho prehodnotiť celý zostatok do tradičnej IRA. Rovnaké pravidlo sa uplatňuje, ak sa vykonáva úplná recharakterizácia Rothovej konverzie a z účtu alebo na účet sa neuskutočnili žiadne ďalšie distribúcie ani prevody.
Recharakterizácia „v láske“
Recharakterizáciu je možné vykonať „v naturáliách“, čo znamená, že sa dá vykonať s cennými papiermi, ktoré sú na účte, nielen s hotovosťou. Kľúčom je zabezpečiť, aby sa opätovne charakterizované cenné papiere rovnali hodnote opätovnej charakterizácie.
Napríklad predpokladajme, že vo vyššie uvedenom príklade 2 Jack použil svoj príspevok 1 600 dolárov na nákup 100 akcií akcií Widgets & Budgets (W&B). Zvyšok jeho zostatku v IRA tvorili hotovostné a podielové fondy. Napriek tomu, že 1 600 dolárov sa investovalo do akcií spoločnosti W&B, nie je potrebné, aby Jack znovu nabíjal iba akcie akcií spoločnosti W&B. Namiesto toho môže Jack použiť ktorúkoľvek kombináciu akcií W&B, podielových fondov alebo hotovosť, ak hodnota opakovanej charakterizácie nepresiahne 475 dolárov.
Formuláre na podávanie správ o daniach
Váš správca IRA nahlási vaše príspevky IRA (vám a IRS) na formulári IRS 5498. Tento príspevok bude nahlásený, aj keď bude neskôr opätovne charakterizovaný, čo znamená, že ak znovu charakterizujete svoj príspevok, dostanete dva formuláre 5498, jeden za počiatočný príspevok a druhý pre sumu, ktorá sa pripíše druhému IRA ako recharakterizácia. Dostanete tiež jeden formulár 1099-R pre IRA, ktorý prvýkrát dostal príspevok. Formulár 1099-R sa používa na vykazovanie distribúcií z dôchodkových účtov. Váš správca použije v kolónke 7 formulára 1099-R špeciálny kód na označenie, že transakcia je opakovanou charakterizáciou, a preto nie je zdaniteľná.
Čiastočné recharakterizácie sa musia nahlásiť na formulári IRS 8606. Formulár 8606 sa podáva spolu s daňovým priznaním, ale na úplné opätovné charakterizáciu nemusíte vyplniť formulár 8606.
Spodný riadok
Keďže neúspešnosť pri výpočte a nahlásení vašich opätovných charakteristík by mohla mať následky, nezabudnite sa poradiť s príslušným daňovým odborníkom o pomoc pri výbere správnych rozhodnutí. Taktiež nezabudnite pred termínom odoslať svoje pokyny na opätovné vystavenie svojmu správcovi Roth IRA.
![Znovu charakterizujte svoj príspevok ira alebo konverziu hrebeňa Znovu charakterizujte svoj príspevok ira alebo konverziu hrebeňa](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/320/recharacterizing-your-ira-contribution.jpg)