Čo je uznaná strata?
Vykazovaná strata nastane, keď sa investícia alebo majetok predá za cenu nižšiu ako je jeho nákupná cena. Vykázané straty sa môžu vykazovať na účely dane z príjmu a potom sa preniesť do budúcich období.
Kľúčové jedlá
- Vykázaná strata je, keď je investícia alebo majetok predaný za cenu nižšiu ako je jeho nákupná cena. Ak je v čase predaja realizovaná kapitálová strata z majetku, táto strata sa môže odpočítať od dane z kapitálových výnosov. Vykázané straty sa môžu uplatniť aj do budúcich rokov, čo umožní jednotlivcom a spoločnostiam znížiť svoje daňové účty v obdobiach, keď majú väčší zdaniteľný príjem. Služba Internal Revenue Service (IRS) môže sama o sebe oddialiť daňový dopad určitých transakcií.
Ako funguje uznaná strata
Ak jednotlivec alebo spoločnosť nakúpi kapitálové aktívum, je pravdepodobné, že jeho ocenenie sa časom bude líšiť, či už stúpa alebo klesá oproti kúpnej cene. Akékoľvek výkyvy vnímanej hodnoty sa nepočítajú ako zisk alebo strata, kým sa nevyradia. Ak v čase predaja dôjde k majetkovej strate na majetku, je možné uplatniť voči nemu pohľadávku.
Uznané kapitálové straty sa môžu použiť na efektívne stratégie daňového plánovania. Napríklad, ak má investor zdaniteľné kapitálové zisky za daný rok 10 500 USD a je schopný vykázať stratu z inej investície za 2 500 USD, túto stratu možno uplatniť voči zdaniteľným kapitálovým výnosom. Za týchto okolností by čistý zdaniteľný kapitálový zisk tohto investora za rok predstavoval 8 000 dolárov, a nie 10 500 dolárov.
Spoločnosti sa môžu vyhnúť tomu, aby si uvedomili straty v obdobiach, keď sa očakáva, že ich daňový účet bude mimoriadne vysoký.
Vykázané straty sa môžu uplatniť až do určitého počtu rokov. To znamená, že ak spoločnosť alebo jednotlivec nemá v danom roku zdaniteľný príjem, vykázané straty môžu namiesto toho kompenzovať dane zo zisku k budúcemu dátumu. Pri získavaní daňových strát sa využívajú uznané kapitálové straty na potenciálne vyrovnanie alebo zníženie zdaniteľného príjmu, čo je užitočné najmä pre investorov, ktorí už plánujú odpredať nežiaducu investíciu a nahradiť ju atraktívnejšou, aby diverzifikovali alebo vyvážili portfólio.
To môže zahŕňať predaj akcií vo fonde, ktorý nedosiahol dostatočnú výkonnosť, alebo by sa mohol týkať nehnuteľného majetku, ktorý sa stáva zaťažujúcim. V každom prípade sa pri použití vykázaných strát na zníženie daňovej povinnosti spravidla neodporúča získavať straty, ktoré presahujú zisky bežného roka, plus sumu na kompenzáciu bežných príjmov.
Uznaná strata vs. realizovaná strata
Je dôležité rozlišovať „vykázané straty“ od realizovaných strát po vyradení investície alebo aktíva. Oba výrazy sa navzájom zamieňajú, aj keď majú rôzne významy. Strata je realizovaná okamžite po dokončení transakcie investorom, ale nemá vplyv na jeho dane. Z kapitálových ziskov sa môže odpočítať iba vykázaná strata.
Väčšina predajov investičných aktív vytvára súčasne realizované aj vykázané straty - zvyčajne okamžite po transakcii. Služba Internal Revenue Service (IRS) odďaľuje daňový dopad určitých transakcií, ktoré sú konkrétne uvedené v daňovom zákonníku. Ak má predaj oneskorený daňový dopad, vytvorí realizovanú stratu, ale nie vykázanú stratu.
Osobitné úvahy
Jedna pomerne bežná transakcia, ktorá môže vytvoriť realizovanú, nerozpoznanú stratu, je výmena podobného druhu. Tieto transakcie, známe tiež ako burza 1031 alebo Starker, sa vyskytujú, keď si dvaja daňovníci vymieňajú podobné aktíva, ako napríklad vzájomné obchodovanie s dvoma nehnuteľnosťami.
Táto technika sa môže použiť na uvedenie do úmyselnej budúcej straty, keď daňovník vedome vymieňa svoj majetok alebo majetok za menej cenný. Vykázaná kapitálová strata by sa však začala, len keď investor neskôr odpredá nové aktívum.
V decembri 2017 boli zavedené nové pravidlá obmedzujúce výmeny majetku s nehnuteľnosťami - predtým bola tiež povolená výmena hmotného a nehmotného majetku medzi podnikmi.
