Čo je daňový zákon?
Daňový zákon je federálny vládny dokument, ktorý obsahuje tisíce strán, v ktorých sú podrobne uvedené pravidlá, ktoré musia jednotlivci a podniky dodržiavať pri odovzdávaní určitého percenta svojich príjmov federálnej alebo štátnej vláde. Daňový zákonník používajú ako zdroj daňoví právnici, ktorí nesú zodpovednosť za jeho interpretáciu pre verejnosť.
Ako funguje daňový zákon
Kým Kongres píše daňové zákony a stanovuje pravidlá na federálnej úrovni, je to Vnútorná daňová služba (IRS), ktorá implementuje stanovené pravidlá a vysvetľuje, ako sa uplatňujú v rôznych scenároch prostredníctvom daňového poriadku. Na úrovni štátu sú tieto zákony stanovené štátnou, miestnou alebo okresnou vládou, ktorá používa daňové kódy na autorizáciu všetkých daní, o ktorých sa hlasovalo a dohodli. V skutočnosti je daňový zákon, ktorý sa niekedy označuje ako zákon o vnútorných príjmoch (IRC), zbierkou daňových zákonov vydaných federálnymi, štátnymi a miestnymi orgánmi štátnej správy.
Každému prijatému daňovému zákonu je pridelený kód, ktorý sa pridá do zbierky existujúcich daňových zákonov v publikácii IRC. Keďže priemerný človek daňovému zákonníku nerozumie, IRS poskytuje podrobné pokyny, ktoré rozpisujú každý kód a ako by sa mali uplatňovať. Všetky daňové sadzby, vylúčenia, odpočty, úvery, dôchodkové a dávkové plány, osobné oslobodenia atď., Ktoré poskytuje IRS, sú prevzaté z federálnych daňových kódov. Daňové kódy v IRC sú usporiadané a uvedené v častiach. Napríklad oddiel 1 zákonníka o vnútorných príjmoch prenáša federálnu daň z príjmu na zdaniteľný príjem občanov a obyvateľov USA a na nehnuteľnosti a trusty. V oddiele 11 IRC sa ukladá daň z príjmu právnických osôb.
oddiely | Daňové tému |
1-15 | Sadzby daní |
21 až 54 | Kredity (vratné a nevratné) |
55-59 | Alternatívna minimálna daň (AMT) a environmentálna daň |
61-90 | Definícia hrubého príjmu (pred odpočítaním) vrátane položiek osobitne zdaniteľných |
101-140 | Osobitné vylúčenia z hrubého príjmu |
141-149 | Dlhopisy na súkromné aktivity (PAB) |
151-153 | Osobné výnimky; závislé definované |
161 až 199 | Odpočty vrátane úrokov, daní, strát a položiek súvisiacich s podnikaním |
211-224 | Položkové odpočty pre jednotlivcov |
241-250 | Zrážky jedinečné pre spoločnosti |
261-291 | Neodpočítateľné položky vrátane osobitných pravidiel obmedzujúcich alebo odkladajúcich odpočty |
301-386 | Firemné transakcie vrátane tvorby, distribúcie, reorganizácie, likvidácie (podkapitola C) |
401-436 | Dôchodkové a dávkové plány: zaobchádzanie s plánmi, zamestnávateľmi a príjemcami |
441-483 | Účtovné metódy a daňové roky |
501-530 | Oslobodené organizácie (charitatívne a iné) |
531-565 | Hromadná daň zo zisku a holdingové spoločnosti |
581-597 | Banky: osobitné pravidlá pre určité položky |
611-638 | Ustanovenia o prírodných zdrojoch: vyčerpanie atď. |
641-692 | Úvery a statky: definície, daň z príjmu od tých istých a príjemcov |
701-777 | Partnerstvá: definície, zaobchádzanie so subjektami a členmi, osobitné pravidlá (podkapitola K) |
801-858 | Poisťovacie spoločnosti: osobitné pravidlá, definície |
851-860 | Regulované investičné spoločnosti (podielové fondy) a investičné fondy do nehnuteľností |
861-865 | Zdroj príjmu (pre medzinárodnú daň) |
871-898 | Daň zo zahraničných osôb; prichádzajúce medzinárodné pravidlá |
901-908 | Zahraničné daňové úľavy (FTC) |
911-943 | Vylúčenia zahraničných príjmov (väčšinou zrušené) |
951-965 | Zdaňovanie akcionárov USA kontrolovaných zahraničných spoločností (podčasť F) |
971-999 | Ostatné medzinárodné daňové ustanovenia |
1001-1092 | Zisky: definície, charakterizácia a rozpoznávanie; osobitné pravidlá |
1201-1298 | Kapitálové zisky: samostatné zdanenie a osobitné pravidlá |
1301-1359 | Interperiodové úpravy; niektoré osobitné pravidlá |
1361-1388 | S Korporácie a družstevné združenia: pravidlá toku |
1391-1400T | Posilnenie postavenia, podnikanie a ďalšie špeciálne zóny |
1401-1403 | Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti |
1441-1465 | Zrážka dane od nerezidentov |
1501-1564 | Konsolidované výnosy a pridružené skupiny (korporácie) |
2001-2210 | Majetková daň z prevodov pri smrti |
2501-2704 | Daň z darov a dane za presuny generácií |
3101-3241 | Dávky sociálneho zabezpečenia a železničné dôchodky |
3301-3322 | Dane z nezamestnanosti |
3401-3510 | Zrážka dane z príjmu; platba daní zo zamestnania |
4001-5000 | Spotrebné dane z konkrétneho tovaru, transakcií a odvetví |
5001-5891 | Dane z alkoholu, tabaku a strelných zbraní a osobitné pravidlá týkajúce sa spotrebných daní |
6001-6167 | Daňové priznania: požiadavky, procesné pravidlá, platby, vyrovnania, predĺženia |
6201-6533 | Posudzovanie, zhromažďovanie a znižovanie; obmedzenia zberu a náhrady |
6601-6751 | Úrokové a netrestné sankcie za nedoplatky alebo zlyhania |
6801-7124 | Iné procesné pravidlá |
7201-7344 | Trestné činy, iné trestné činy, prepadnutia, daňové úniky |
7401-7493 | Súdne konania |
7501-8023 | Rôzne pravidlá |
9001-9834 | Špeciálne dane a fondy (prezidentské voľby, diaľnice, čierne pľúca atď.) |
Niekoľko sekundárnych zdrojov, ako napríklad očíslované publikácie Internal Revenue Service Service, rozhodnutia o príjmoch a knihy o dani z príjmu na veľkom trhu, sa snaží daňových poplatníkov uviesť do jednoznačného jazyka. Publikácie IRS sú voľne dostupné v tlačenej alebo online podobe na webovej stránke IRS.
Ďalším sekundárnym zdrojom, ktorý sa snaží interpretovať daňové kódy, sú štátne pokladničné predpisy alebo daňové predpisy vydané ministerstvom financií USA pre väčšinu oddielov daňového poriadku, ktoré poskytujú dlhšie vysvetlenia a príklady použitia zákona. Tieto nariadenia sú uverejnené v hlave 26 Kódexu federálnych predpisov (26 CFR) a sú k dispozícii aj online na webovej stránke GPO. Daňovníci môžu často správne dodržiavať daňové pravidlá podľa usmernení stanovených v týchto sekundárnych publikáciách, ale v zložitejších situáciách môže byť potrebné priamo konzultovať daňový zákonník, aby sa rozlúštili daňové zákony.
Porovnať investičné účty × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých Investopedia dostáva kompenzácie. Názov poskytovateľa PopisSúvisiace podmienky
Pochopenie daní Nedobrovoľný poplatok vyberaný od právnických osôb alebo fyzických osôb, ktorý vynucuje vláda na účely financovania vládnych činností. viac Publikácia IRS 17 Definícia Publikácia IRS 17 je dokument vydávaný službou Internal Revenue Service, ktorý načrtáva pravidlá upravujúce podávanie federálnych priznaní k dani z príjmu. viac Daňové obdobie Daňové obdobie je časové obdobie medzi 1. januárom a 15. aprílom každého roku, keď daňovníci tradične pripravujú finančné správy za predchádzajúci rok. viac Daňové kategórie určujú, koľko dlhujete Daňové rozpätie je sadzba, za ktorú je jednotlivec zdanený. Daňové skupiny sú stanovené na základe úrovne príjmov. viac Daň zo mzdy Daň zo mzdy je daň, ktorú zamestnávatelia vyberajú zo mzdy zamestnanca a ktorú platia v mene svojich zamestnancov. Viac informácií o daniach zo mzdy nájdete tu. viac Formulár 2848 Definícia Formulár 2848 je dokument IRS, ktorý jednotlivcovi alebo organizácii oprávňuje vystupovať pred IRS ako zástupca daňovníka. ďalšie partnerské odkazySúvisiace články
Daň z príjmu
Zmysel daňového poriadku
Daň z príjmu
Pochopenie amerického systému zrážok daní
Daň z príjmu
Zadržali ste príliš málo? Mohli by ste dlhovať daňové sankcie
Daň z príjmu
Ako podať daňové predĺženie
dane
Ako funguje bezcolná burza?
Dôchodkové sporiace účty
Aké dane vďačím za dôchodkové účty v zahraničí?
![Definícia daňového kódu Definícia daňového kódu](https://img.icotokenfund.com/img/income-tax-term-guide/522/tax-code.jpg)