Čo je to daňová incidencia?
Daňový dopad (alebo daňový dopad) je ekonomický pojem na pochopenie rozdelenia daňového zaťaženia medzi zúčastnené strany, napríklad kupujúcich a predávajúcich alebo výrobcov a spotrebiteľov. Daňový dopad môže súvisieť aj s cenovou elasticitou ponuky a dopytu. Ak je ponuka pružnejšia ako dopyt, daňové zaťaženie pripadá na kupujúcich. Ak je dopyt pružnejší ako ponuka, náklady na daň znášajú výrobcovia.
Kľúčové jedlá
- Daňový dopad opisuje prípad, keď kupujúci a predávajúci rozdelia daňové zaťaženie. V daňovom zaťažení sa tiež stanoví, kto nesie bremeno novej dane, napríklad medzi výrobcami a spotrebiteľmi alebo medzi rôznymi skupinami obyvateľstva. Elasticita dopytu po tovar môže pomôcť porozumieť daňovému incidentu medzi stranami.
Ako funguje daňový dopad
Daňový dopad predstavuje rozdelenie daňových povinností, ktoré musí kupujúci a predávajúci kryť. Úroveň, na ktorej sa každá strana zúčastňuje na krytí zmien záväzkov na základe súvisiacej cenovej elasticity daného výrobku alebo služby, ako aj toho, ako je výrobok alebo služba v súčasnosti ovplyvnená zásadami ponuky a dopytu.
Daňový dopad ukazuje, ktorá skupina - spotrebitelia alebo výrobcovia - zaplatí cenu novej dane. Napríklad dopyt po liekoch na predpis je relatívne nepružný. Napriek zmenám v nákladoch zostane jeho trh relatívne konštantný.
Vyberanie nových daní z nepružného a elastického tovaru
Ďalším príkladom je to, že dopyt po cigaretách je väčšinou nepružný. Keď vlády zavedú daň z cigariet, výrobcovia zvýšia predajnú cenu o celú sumu dane, čím prenesú daňové zaťaženie na spotrebiteľov. Na základe analýzy sa zistilo, že dopyt po cigaretách nie je ovplyvnený cenou. Táto teória, samozrejme, má svoje hranice. Keby sa balíček cigariet náhle zvýšil z 5 dolárov na 1 000 dolárov, dopyt spotrebiteľov by klesol.
Ak dôjde k vyberaniu nových daní z elastického tovaru, ako sú jemné šperky, väčšina bremena by sa pravdepodobne presunula na výrobcu, pretože zvýšenie ceny môže mať výrazný vplyv na dopyt po pridruženom tovare. Elastický tovar je tovar s blízkymi náhradkami alebo tovar, ktorý nie je podstatný.
Cenová elasticita a daňová incidencia
Cenová elasticita predstavuje vyjadrenie toho, ako sa aktivita kupujúcich mení v reakcii na pohyby ceny tovaru alebo služby. V situáciách, keď je pravdepodobné, že kupujúci bude naďalej kupovať tovar alebo službu bez ohľadu na zmenu ceny, sa dopyt považuje za nepružný. Ak cena tovaru alebo služby výrazne ovplyvní úroveň dopytu, dopyt sa považuje za vysoko elastický.
Medzi príklady nepružného tovaru alebo služieb môžu patriť benzín a lieky na predpis. Úroveň spotreby v celom hospodárstve zostáva so zmenami cien stabilná. Elastické výrobky sú výrobky, ktorých dopyt je výrazne ovplyvnený cenou. Táto skupina výrobkov zahŕňa luxusný tovar, domy a odevy.
Vzorec na určenie daňového zaťaženia spotrebiteľa, kde „E“ predstavuje elasticitu, je:
- E (ponuka) / (E (dopyt)) + E (ponuka)
Vzorec na určenie daňového zaťaženia výrobcu alebo dodávateľa, pričom „E“ predstavuje elasticitu, je:
- E (dopyt) / (E (dopyt) + E (ponuka))