Rezidentní a nerezidentní cudzinci čelia pri podávaní svojich daní trochu odlišným pravidlám ako tí, ktorí sú občanmi Spojených štátov. V skutočnosti môžu byť spisovatelia, ktorí nie sú občanmi, oslobodení od povinnosti priznať určité druhy príjmu v závislosti od ich okolností. Tento článok skúma definíciu a daňové zaobchádzanie s týmito spisovateľmi. (Pripravujem sa na registráciu? Pozrite sa na kontrolný zoznam The Ultimate Tax-Time .)
NÁVOD: Sprievodca daňou z príjmu fyzických osôb
Kto sú cudzinci s trvalým pobytom a nerezidenti?
Rezidentní cudzinci sú občania mimo USA, ktorí majú zelené karty alebo ktorí boli v krajine najmenej 183 dní počas trojročného obdobia vrátane bežného roka. Nerezidentní cudzinci sú tí, ktorí sú legálne prítomní v USA, ale nie sú majú zelené karty, napríklad turisti.
Zdaňovanie cudzincov z nerezidentov
Od cudzincov, ktorí nie sú rezidentmi, sa vyžaduje, aby platili daň z príjmu iba z príjmu, ktorý je získaný alebo inak realizovaný z amerického zdroja, a nemusia platiť daň z príjmu zo zahraničia. Napríklad niekto z Nemecka, ktorý vlastní podnik v Nemecku a iný z USA, bude zdanený iba z príjmu z tohto zdroja. Nemecké podnikanie bude ignorované. Investičné príjmy realizované v USA, ktoré nepochádzajú z amerického zdroja, sa obvykle zdaňujú sadzbou 30%, pokiaľ zmluva neustanovuje inak. Manželia nerezidentov sa môžu v niektorých prípadoch rozhodnúť namiesto toho, aby sa domnievali, že sú závislými osobami. spoločný návrat. Mimozemšťania, ktorí nie sú rezidentmi, musia tiež viesť dôkladné záznamy, aby preukázali zdroje všetkých svojich príjmov, aby IRS mohli jasne vidieť, čo by sa malo zdaniť a čo je oslobodené.
Zdaňovanie príjmov cudzincov - rezidentov
Na rozdiel od cudzozemcov, ktorí nie sú rezidentmi, sú cudzinci, ktorí sú rezidentmi, zdanení zo všetkých foriem príjmu, či už zahraničných alebo domácich, vrátane akýchkoľvek platieb prijatých z dôchodku od zahraničnej vlády. Cudzinci, ktorí sú rezidentmi, môžu požiadať o vylúčenie zo zahraničného zárobku a / alebo zahraničnú daňovú úľavu ak spĺňajú podmienky. Cudzinci s trvalým pobytom, ktorí pracujú pre zahraničnú vládu v USA, však môžu mať možnosť požiadať o oslobodenie zo svojich miezd, ak majú USA recipročnú daňovú zmluvu so zamestnávajúcou vládou.
Test pobytu rezidentských cudzincov
Ako už bolo spomenuté, cudzinci s trvalým pobytom majú zelenú kartu alebo spĺňajú test bydliska. Tento test vyžaduje, aby cudzí daňovník mal trvalý pobyt v USA najmenej 31 dní počas roka a musel byť v USA najmenej 183 dní za posledné tri roky (vrátane bežného roka). Na účely tohto testu v bežnom roku sa však za pobytový test v USA považuje celý deň pobytu v USA ako celý deň pobytu. Deň pobytu sa počíta iba ako jedna tretina dňa pobytu v predchádzajúcom roku a jedna šestina dňa v predchádzajúcom roku, preto sa musí celkový počet dní pobytu počas predchádzajúcich dvoch rokov deliť. o tri alebo šesť predtým, ako sa sčítajú, a tento konečný súčet sa musí rovnať najmenej 183.
Výnimky z testu bydliska
Test pobytu obsahuje množstvo výnimiek, ktoré sú uvedené nižšie: Tieto výnimky účinne oslobodzujú veľké percento legálnych cudzincov v USA od povinnosti vykazovať zdaniteľný príjem.
- Dojazd z Kanady / Mexika - Tí, ktorí dochádzajú pravidelne z Kanady alebo Mexika do USA, nemôžu na účely testu bydliska počítať dni dochádzky za dni pobytu. Daňový dom - Cudzinci, ktorí môžu dokázať, že mali daňový dom v inej krajine v priebehu roka a neboli v USA 183 dní v roku, zvyčajne nemusia platiť dane v USA, aj keď spĺňajú opísaný štandardný test pobytu vyššie. V tomto prípade sa daňový dom obvykle považuje za hlavné miesto podnikania alebo za primárne bydlisko dotknutej osoby. Tí, ktorí patria do tejto kategórie, sú oslobodení od dane USA, aj keď majú bydlisko v danej krajine. Cudzinci, ktorí chcú uplatniť túto výnimku, musia podať formulár 8840 na IRS. (Viac informácií nájdete v časti Vplyv medzinárodných daňových sadzieb na vaše investície. ) Oslobodená osoba - Tí, ktorí sa musia dočasne zdržiavať v USA z určitých dôvodov, môžu požiadať o výnimku za dni strávené v štáte, podaním formulára 8843. Tí, ktorí majú nárok na toto oslobodenie zahŕňajú:
-Teachers
-Trainees
-Students
- Osoba súvisiaca so zahraničnou vládou - vláda s diplomatickým alebo konzulárnym štatútom alebo je zamestnancom medzinárodnej organizácie (alebo je bezprostredným rodinným príslušníkom ktorejkoľvek strany).
- Lekárska výnimka pre profesionálnych športovcov - Každý, kto je z lekárskych dôvodov nedobrovoľne zadržiavaný v USA, môže požiadať o lekársku výnimku. Napríklad zahraničný turista, ktorý trpí infarktom v USA a je hospitalizovaný tri mesiace, môže podať formulár 8843 a uviesť zoznam dní strávených tu zo zdravotných dôvodov podľa tejto výnimky. Výnimka z daňovej zmluvy - Test bydliska nemá prednosť pred definíciou bydliska, ktorá je uvedená v daňovej zmluve. Zmluva s inou krajinou vás môže oslobodiť od klasifikácie ako rezidenta, aj keď cudzinec inak spĺňa test pobytu. (Súvisiace informácie sa nachádzajú v téme Pozrime sa na daňové raje .)
Duálny daňový stav
Cudzinci, ktorí dostanú svoje zelené karty v priebehu roka, budú musieť podať dvojitý štatút návratu, pretože sa považujú za cudzincov, ktorí nie sú rezidentmi, skôr ako dostanú svoju kartu, a cudzincov, ktorí sú rezidentmi, a ich status sa zmení v deň, keď dostanú zelenú kartu. Osoby v tejto kategórii musia obsahovať vyhlásenie, v ktorom sa rozdeľujú všetky príjmy prijaté ako rezident proti nerezidentovi.
Keď cudzinci odídu
Cudzinci, ktorí opúšťajú USA dlhšiu dobu, musia dostať osvedčenie o zhode, v ktorom sa uvádza, že zaplatili svoje dane z USA. V opačnom prípade sa daňové priznanie musí podať a zaplatiť v mieste odchodu. Tí, ktorí odchádzajú, by mali získať formulár IRS 1040-C, aby zistili, čo sú povinní hlásiť. Osoby uvedené vyššie ako vyňaté osoby sú rovnako oslobodené od tejto požiadavky.
Daň z expatriácie
Cudzinci a občania USA, ktorí opustia USA a vzdajú sa svojho občianstva, musia zaplatiť daň za expatriáciu zo všetkých svojich príjmov a majetku. Majetok daňovníka je označený na trhu a zdanený deň pred expatriáciou.
Spodný riadok
Uvedené informácie predstavujú iba zhrnutie daňových pravidiel, ktoré sa vzťahujú na cudzincov rezidentov a nerezidentov. V niektorých prípadoch však môžu byť tieto pravidlá dosť zložité a pravidlá, ktorým daný daňovník nakoniec spadá, môžu závisieť od jeho konkrétnych podrobností. Viac informácií nájdete v IRS publikácii 519 alebo v daňovom poradcovi. (Pre súvisiace čítanie sa tiež pozrite na 10 najviac prehliadaných daňových odpočtov .)