Kapitál triedy 1 vs. kapitál triedy 2: Prehľad
Podľa dohody Bazilej musí banka udržiavať určitú úroveň hotovosti alebo likvidných aktív ako pomer svojich rizikovo vážených aktív. Bazilejské dohody sú skupinou troch súborov bankových predpisov, ktoré pomáhajú zaistiť, aby finančné inštitúcie mali k dispozícii dostatok kapitálu na plnenie svojich povinností. V dohodách sa stanovuje miera kapitálovej primeranosti (CAR), ktorá tieto banky definuje. Podľa Basel III musia aktíva triedy 1 a triedy 2 banky predstavovať najmenej 10, 5% jej rizikovo vážených aktív. Basel III zvýšil požiadavky z 8% v rámci Basel II.
Kapitál banky pozostáva z kapitálu triedy 1 a kapitálu triedy 2 a dva typy kapitálu sa líšia - existuje tretí typ, zvyčajne nazývaný kapitál triedy 3.
Kapitál Tier 1 je základným kapitálom banky a obsahuje zverejnené rezervy - ktoré sa objavujú vo finančných výkazoch banky - a vlastný kapitál. Tieto peniaze sú finančné prostriedky, ktoré banka používa na pravidelné fungovanie a tvoria základ sily finančnej inštitúcie.
Kapitál triedy 2 je doplnkovým kapitálom banky. Tieto fondy tvoria nezverejnené rezervy, podriadené dlhy, hybridné finančné produkty a ďalšie položky.
Celkový kapitál banky sa vypočíta spočítaním jej celkového kapitálu 1 a druhého stupňa. Regulačné orgány používajú kapitálový pomer na určenie a hodnotenie kapitálovej primeranosti banky.
Kapitál triedy 1
Kapitál Tier 1 pozostáva z vlastného imania a nerozdeleného zisku - zverejneného v ich účtovnej závierke - a je primárnym ukazovateľom na meranie finančného zdravia banky. Tieto prostriedky vstupujú do hry, keď musí banka absorbovať straty bez ukončenia obchodných operácií. Kapitál Tier 1 je primárnym zdrojom financovania banky. Spravidla drží takmer všetky akumulované prostriedky banky. Tieto prostriedky sa vytvárajú osobitne na podporu bánk, keď sa absorbujú straty, takže nie je potrebné ukončovať bežné obchodné funkcie.
Podľa Basel III je minimálny ukazovateľ kapitálu Tier 1 10, 5%, ktorý sa vypočíta vydelením kapitálu banky Tier 1 celkovými rizikovo váženými aktívami (RWA). RWA meria vystavenie banky úverovému riziku z úverov, ktoré upisuje.
Napríklad predpokladajme, že finančná inštitúcia má na celkových aktívach 1. stupňa 200 miliárd dolárov. Majú hodnotu rizikovo vážených aktív 1, 2 bilióna. Pri výpočte kapitálového pomeru delia riziko 200 miliárd dolárov rizikom 1, 2 bilióna dolárov pre pomer kapitálu 16, 66%, čo je výrazne nad požiadavkami Bazilej III.
Existujú aj ďalšie požiadavky na zdroje fondov prvého stupňa, aby sa zabezpečilo, že sú k dispozícii v čase, keď ich banka potrebuje použiť.
Kapitál triedy 2
Kapitál triedy 2 zahŕňa nezverejnené prostriedky, ktoré sa neobjavujú vo finančných výkazoch banky, rezervách z precenenia, hybridných kapitálových nástrojoch, podriadených dlžných cenných papieroch - známych tiež ako juniorské dlhové cenné papiere - a všeobecných stratách z úverov alebo nevybraných rezerv. Preceňované rezervy sú účtovné metódy, ktoré prepočítavajú aktuálnu hodnotu podielu, ktorý je vyšší ako pôvodne zaznamenaný stav nehnuteľností. Hybridné kapitálové nástroje sú cenné papiere, ako sú konvertibilné dlhopisy, ktoré majú tak majetkovú, ako aj dlhovú kvalitu.
Kapitál triedy 2 je doplnkovým kapitálom, pretože je menej spoľahlivý ako kapitál triedy 1. Je zložitejšie presne merať kvôli zloženiu aktív, ktoré je ťažké likvidovať. Banky často rozdelia tieto fondy do skupín pre hornú a dolnú úroveň v závislosti od charakteristík jednotlivých aktív.
V roku 2019 je v rámci Bazilej III minimálny pomer celkového kapitálu 12, 9%, čo naznačuje, že minimálny pomer kapitálu druhého stupňa je 2% oproti 10, 9% v prípade podielu kapitálu prvého stupňa. Predpokladajme, že rovnaká banka vykázala kapitál triedy 2 vo výške 32, 526 miliárd dolárov. Jeho miera kapitálu druhého stupňa bola v tomto štvrťroku 32, 526 miliárd dolárov / 1, 243 bilióna dolárov = 2, 62%. Celkový pomer kapitálu bol teda 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). V rámci Basel III banka dosiahla minimálny pomer celkového kapitálu 12, 9%.
Kľúčové cesty:
- Podľa Bazileja III musia aktíva triedy 1 a triedy 2 predstavovať najmenej 10, 5% jej rizikovo vážených aktív, z 8% podľa Bazileja II. Kapitál Tier 1 je primárnym zdrojom financovania banky. Kapitál triedy 1 pozostáva z vlastného imania a nerozdeleného zisku. Kapitál triedy 2 zahŕňa rezervy z precenenia, hybridné kapitálové nástroje a podriadený termínovaný dlh, všeobecné rezervy na straty z úverov a nezverejnené rezervy. Kapitál triedy 2 sa považuje za menej spoľahlivý ako kapitál triedy 1, pretože je zložitejšie presne ho vypočítať a jeho likvidáciu je ťažšie.
![Kapitál triedy 1 oproti kapitálu triedy 2: aký je rozdiel? Kapitál triedy 1 oproti kapitálu triedy 2: aký je rozdiel?](https://img.icotokenfund.com/img/federal-reserve/953/tier-1-capital-vs-tier-2-capital.jpg)