Pri pohľade na možnosti investovania do dôchodku ste možno narazili na výraz „stret IRA“. V skutočnosti nejde o kategóriu IRA, ako je napríklad tradičná, Rothová, SEP alebo JEDNODUCHÁ IRA. Namiesto toho je úsek IRA skôr ako koncept finančného plánovania alebo riadenia majetku, ktorý fungoval ako ustanovenie IRA. Finančná inštitúcia nemusí odkazovať na svoje produkty IRA v tomto špecifickom termíne, takže pri diskusii o týchto IRA môže mať zmysel opísať tento pojem.
Dôvod, prečo hovoríme „konal“, je, že ustanovenie o napínaní bolo práve zakázané prijatím zákona o zriadení každej komunity na zvyšovanie dôchodku (SECURE), ktorý bol podpísaný do zákona 20. decembra 2019 v rámci dvojročného účty za konečné výdavky. Ak ste na základe tejto koncepcie urobili plánovanie nehnuteľností, budete ho musieť skontrolovať u svojho právneho zástupcu a daňového poradcu.
Koncept Stretch
Zatiaľ čo základným zámerom mať dôchodkový účet je zachrániť a financovať dôchodkové roky, mnoho jednotlivcov má iné finančné zdroje a radšej ponechajú aktíva odložené (alebo oslobodené od dane, v prípade Roth IRA) svojim príjemcom., To, či príjemcovia môžu naďalej ťažiť z odložených alebo oslobodených od daní z dôchodkových aktív, závisí od ustanovení uvedených v pláne IRA.
Niektoré ustanovenia IRA môžu vyžadovať, aby príjemca rozdelil aktíva krátko po smrti majiteľa IRA. Niektorí umožnili príjemcovi rozdeliť si dĺžku jeho života podľa Kódexu interných príjmov.
Iní umožnili príjemcovi rozdeľovať aktíva počas obdobia očakávanej životnosti a tiež mu umožňujú určiť príjemcu zdedenej IRA druhej generácie. Toto ustanovenie, ktoré umožňuje príjemcovi určiť príjemcu druhej generácie (a dokonca aj tretiu, štvrtú atď.), Je to, čo určovalo, či IRA mala ustanovenie o predĺžení. Umožnilo to predĺženie (odovzdanie) IRA z generácie na generáciu, ak to priemerná dĺžka života umožňuje. Tento koncept už nie je povolený zákonom.
Ako fungoval Stretch Concept
Ako sme už uviedli, koncept pretiahnutia umožnil prenos IRA z generácie na generáciu. Pri tom však musel príjemca dodržiavať určité pravidlá, aby sa ubezpečil, že nedlží sankcie za nadmerné akumuláciu IRS, ktoré sú spôsobené tým, že každý rok nezruší minimálnu sumu. Pozrime sa na to ďalej s príkladom, ktorý siaha ďaleko pred zákonným dátumom ukončenia koncepcie roztiahnutia IRA.
Tomovým určeným príjemcom je jeho syn Dick. Tom zomrel v roku 2008, keď mal 70 rokov a Dick mal 40 rokov. Dickova dĺžka života bola 42, 7 rokov (stanovená v roku nasledujúcom po roku, keď Tom zomrel, keď Dick mal 41 rokov). To znamená, že Dick je schopný natiahnuť distribúciu po dobu 42, 7 rokov. Dick sa rozhodol rozšíriť distribúciu nad svoju očakávanú dĺžku života a svoju prvú distribúciu musí vziať do 31. decembra 2009, do konca roka nasledujúceho po roku, keď zomrel Tom. Na určenie minimálnej sumy, ktorá sa musí rozdeliť, Dick musí zostatok k 31. decembru 2008 vydeliť 42, 7. Ak Dick vyberie menej, ako je minimálna čiastka, na tento nedostatok sa bude vzťahovať pokuta za nadmernú akumuláciu. Na určenie minimálnej sumy, ktorú musí rozdeliť pre každý nasledujúci rok, musí Dick odpočítať jednu z jeho očakávanej dĺžky života v predchádzajúcom roku. Tento nový faktor očakávanej dĺžky života potom musí použiť ako delič predchádzajúcej rovnováhy na konci roka.
Dokument plánu IRA umožnil Dickovi určiť príjemcu druhej generácie a určil svojho syna Harryho. Keby mal Dick zomrieť v roku 2013, keď je jeho zostávajúca dĺžka života 38, 7 (42, 7 - 4), Harry by mohol pokračovať v distribúcii pre Dickovu zostávajúcu dĺžku života. Je dôležité poznamenať, že do distribučnej rovnice je zahrnutá iba dĺžka života príjemcu prvej generácie; preto Harryho vek nie je relevantný. V tomto príklade by sa Tom mohol rozhodnúť označiť Harryho za svojho vlastného príjemcu, čo by viedlo k dlhšiemu časovému úseku. V takom prípade by Harry bol príjemcom prvej generácie a jeho dĺžka života namiesto Dicka by sa zahrnula do rovnice.
Hlavné výhody koncepcie Stretch
Odklad dane
Hlavnou výhodou ustanovenia o predĺžení je, že umožňuje príjemcom odložiť platenie daní zostatku na účte a pokračovať v čo najkratšom možnom raste odloženého a / alebo oslobodeného od dane. Bez ustanovenia o predĺžení sa môže od príjemcov vyžadovať, aby rozdelili celý zostatok účtu v období oveľa kratšom, ako je predpokladaná dĺžka života príjemcu, čo by mohlo viesť k tomu, že budú vo vyššej daňovej kategórii a výsledkom budú značné dane z vybratej sumy. Podľa zákona o cenných papieroch musia príjemcovia vybrať celý účet do 10 rokov od dátumu úmrtia pôvodného majiteľa účtu.
flexibilita
Vo všeobecnosti táto možnosť nie je záväzným ustanovením, čo znamená, že príjemca sa môže kedykoľvek rozhodnúť ukončiť svoju činnosť rozdelením celej rovnováhy zdedenej IRA. To príjemcovi umožňuje určitú flexibilitu, ak potrebuje rozdeliť viac, ako je minimálna požadovaná suma.
Výhody pre manželov
Príjemca / manželka / manželka má dovolené považovať zdedenú IRA za svoju vlastnú. Ak sa manžel / manželka rozhodne urobiť to, koncept stretchu nie je problémom, pretože príjemcovi / partnerke sa priznáva rovnaké postavenie a možnosti ako pôvodný vlastník IRA. Ak by sa však manžel rozhodol zaobchádzať s IRA ako so zdedenou IRA, potom by sa mohlo uplatniť pravidlo natiahnutia.
Spodný riadok
Od príjemcov tých, ktorí zomrú 1. januára 2020 alebo neskôr, sa koncept pretiahnutia už neuplatňuje. Na základe týchto zmien sa vždy poraďte so svojím daňovým a finančným odborníkom o pomoc s vypracovaním označení príjemcu, ktoré vyhovujú vášmu finančnému profilu, vašim cieľom v oblasti správy majetku a novým právnym predpisom.
Iba v prípade vzdelávania sú to otázky, ktoré by vám umožnili povedať, či sa koncepcia pretiahnutia uplatňovaná na niektorú z vašich IRA: Bude príjemcovi dovolené distribuovať počas predpokladanej dĺžky života? Bude môcť príjemca určiť príjemcov druhej a nasledujúcej generácie? Ak je odpoveď na tieto otázky kladná, môžete s IRA použiť koncept stretch.
Po odstránení ustanovenia o stretnutí IRA z možností odchodu do dôchodku prestáva byť presvedčovanie poskytovateľa IRA, aby do dokumentov IRA začlenil povolenie na jeho vloženie, problémom.