Kľúčové jedlá
- Formulár IRS 5498 sa týka vykazovania príjmov pre IRA. Váš správca alebo emitent IRA je zodpovedný za zasielanie formulára 5498 do IRS. Formulár je pomerne jednoduchý, ale ak máte problémy, spolupracujte s kýmkoľvek, kto vydal IRA alebo váš daňový poradca / účtovník, ak ho máte. S formulárom nemusíte robiť nič. Len si to uložte so svojimi daňovými dokladmi.
Základy
Podávanie správ sa týka tradičných IRA; zahŕňa tiež Roth IRA, SEP IRA, JEDNODUCHÉ IRA a považované za IRA (čo sú plány príspevkov zamestnancov stanovené ako tradičné alebo Roth IRA, ktoré sú zahrnuté do kvalifikovaného dôchodkového plánu zamestnávateľa). Typ IRA je označený začiarknutím v kolónke 7 formulára. Formulár 5498 obsahuje informácie (meno, adresu a federálne identifikačné číslo) o správcovi a obsahuje rovnaký typ informácií pre účastníka, ktorý je vlastníkom IRA.
Informácie o príspevku
Formulár uvádza príspevky do IRA za daňový rok formulára (ak sa neuskutočňujú žiadne príspevky, potom sa neprihlási). Všetky príspevky IRA za rok zo všetkých typov IRA sa sčítajú spolu s celkovým počtom zapísaným v kolónke 1. Niektoré typy príspevkov sa potom špecificky rozdelia: kolónka 10 pre Roth IRA, kolónka 8 pre SEP a kolónka 9 pre JEDNODUCHÉ. Podozrivé IRA sa považujú za bežné IRA; môžu to byť tradičné alebo Rothove IRA.
Vo formulári (rámček 2) sú uvedené aj príspevky na obnovenie. V rámci 12-mesačného obdobia pre IRA je povolený iba jeden prechod, ale nie je stanovená maximálna výška preplatenia sumy v dolároch. Preto je distribúcia 15 000 USD z IRA je možné previesť na inú IRA; je uvedený v tomto formulári. (Viac informácií o prechodoch IRA nájdete v Sprievodcovi po 401 (k) A IRA O Rolloveroch a vyhýbaní sa daniach pri prechodoch IRA .)
Vo formulári sa neuvádzajú priame prevody, ktoré sa nazývajú prevody medzi správcami. Každý z týchto prevodov môžete vykonať ľubovoľne každý rok. Formulár sa musí zaslať do 1. júna po roku na ktoré sa príspevky vzťahujú.
Daňovník, ktorý požaduje odpočet, ktorý je vyšší ako suma vykázaná vo formulári 5498, pravdepodobne dostane od IRS list s odkazom na nezrovnalosť. V liste sa budú požadovať dodatočné dane, úroky a pokuty za všetky nedoplatky na daniach, ktoré sú výsledkom odpočtu presahujúceho čiastku uvedenú vo formulári.
Konverzie a recharakterizácie
V kolónke 3 formulára sa uvádzajú konverzie na Roth IRA. Suma prevedená na tento typ IRA neobmedzuje sumu, ktorá sa môže ročne prispievať do IRA, vrátane Roth IRA.
Od 1. januára 2018 už nemôžete znova nabíjať konverzie na Roth IRA. Príspevky poskytnuté jednému typu IRA (Roth alebo tradičný) však môžete opätovne charakterizovať ako príspevky poskytnuté inému typu IRA. Za týmto účelom jednoducho poverte správcu inštitúcie, ktorá je držiteľom vašej IRA, aby previedla výšku vášho príspevku plus zárobky na iný typ IRA, buď s rovnakým správcom, alebo s iným správcom.,
Informácie o výbere a distribúcii
Tí, ktorí majú vek 70 a viac rokov, ako aj tí, ktorí zdedili IRA, musia každý rok vykonať potrebné minimálne rozdelenie (RMD) z účtu. RMD pre bežný rok sú založené na trhovej hodnote účtu k 31. decembru. predchádzajúceho roka. Napríklad hodnota účtu k 31. decembru 2015 určuje RMD na rok 2016. Táto suma je uvedená v kolónke 5 formulára 5498.
Vo formulári sa uvedie (prostredníctvom začiarknutia v políčku 11), či sa vyžaduje RMD pre rok, v ktorom ste dostali formulár (napr. Formulár 2015 uvádza, či je RMD potrebné na rok 2016). Formulár tiež uvádza množstvo RMD, ktoré by sa malo vziať (na základe určitých výpočtov uskutočnených správcom) (rámček 12b) a dátum pre RMD (rámček 12a).
Na uľahčenie RMD sa vyžaduje, aby sa formulár predložil do 31. januára, v ktorom je uvedená hodnota účtu k 31. decembru 2015. Teda formulár, v ktorom sa uvádza hodnota účtu k 31. decembru 2015, sa musí predložiť do 1. februára 2016. (31. januára je nedeľa). (Viac informácií o RMD nájdete v časti Ako vypočítať požadované minimálne distribúcie .)
