Čo je to účtovná insolventnosť?
Účtovná platobná neschopnosť sa týka situácie, keď hodnota záväzkov spoločnosti prevyšuje hodnotu jej aktív. Účtovná platobná neschopnosť sa zameriava iba na súvahu spoločnosti a považuje spoločnosť „za platobnú neschopnosť“, keď sa jej čistý majetok javí záporne.
Spoločnosť, známa tiež ako technická insolventnosť, môže mať v dôsledku zvýšených dlhov alebo pôžičiek vyššiu hodnotu svojich záväzkov ako jej aktíva. Skutočná platobná neschopnosť - nazývaná aj platobná neschopnosť - sa však vyskytuje, keď spoločnosť nie je schopná uskutočniť sľúbené platby predajcom alebo veriteľom.
Kľúčové jedlá
- Účtovná platobná neschopnosť sa týka situácie, keď hodnota záväzkov spoločnosti prevyšuje hodnotu jej aktív. Účtovná platobná neschopnosť sa zameriava iba na súvahu spoločnosti, pričom spoločnosť považuje „platobnú neschopnosť v účtovníctve“, keď sa jej čistý majetok javí záporne. Ak účtovná platobná neschopnosť pretrváva, veritelia a veritelia môžu spoločnosť prinútiť predať aktíva alebo vyhlásiť konkurz.
Pochopenie platobnej neschopnosti
Účtovná platobná neschopnosť sa vyhlasuje výlučne po preskúmaní súvahy spoločnosti bez ohľadu na jej schopnosť pokračovať v činnosti. Zvýšená výška pôžičiek, zatiaľ čo príjmy klesli, by mohla viesť k platobnej neschopnosti. Spoločnosti, ktoré majú aktíva, ktoré majú zníženú hodnotu, zatiaľ čo hodnota záväzkov zostane nezmenená alebo sa zvýšia, by mohli zaznamenať platobnú neschopnosť.
Ak sa zdá, že spoločnosť je v účtovníctve v platobnej neschopnosti, je pravdepodobné, že držitelia dlhov donútia reagovať. Spoločnosť sa môže pokúsiť reštrukturalizovať podnik s cieľom zmierniť svoje dlžné záväzky alebo veriteľov dostať do konkurzu.
Platobná neschopnosť
Platobná neschopnosť v hotovosti sa líši od platobnej neschopnosti v účtovníctve, pretože spoločnosť môže mať aktíva na krytie záväzkov, ale nie peňažný tok. Inými slovami, nie je dostatok príjmov z predaja, ktoré sa zhromažďujú vo forme hotovosti. Výsledkom je, že spoločnosť nemá k dispozícii hotovosť na splnenie svojich krátkodobých dlhových záväzkov, ako sú splátky pôžičiek.
K platobnej neschopnosti peňažných tokov by mohlo dôjsť napríklad vtedy, ak by spoločnosť mala v krátkodobom horizonte splatné záväzky - peniaze dlžné dodávateľom. Účtovné pohľadávky - peniaze, ktoré dlhujú zákazníci - sa však nezaplatia včas, aby zaplatili záväzky spoločnosti. V niektorých prípadoch možno platobnú neschopnosť napraviť otvorením krátkodobej pôžičky od banky. Spoločnosti môžu tiež vyjednávať lepšie podmienky s dodávateľmi, takže prijímajú neskoršie platby na svoje záväzky. Inými slovami, to, že spoločnosť sa stáva platobnou neschopnosťou, nemusí nevyhnutne znamenať, že bankrot je jedinou možnosťou.
Účtovná platobná neschopnosť však môže byť pre spoločnosti omnoho väčšou záležitosťou, pretože často zahŕňa dlhodobé problémy. Ak hodnota dlhodobého majetku poklesla a spoločnosť ich musí zlikvidovať, aby splatil dlhy, mohlo by to viesť k finančným problémom. Veľké aktíva sa na trhu nedajú ľahko predať alebo zlikvidovať a často spoločnosť utrpí stratu pri porovnaní predajnej ceny s pôvodnou nákupnou cenou.
Faktory, ktoré môžu viesť k platobnej neschopnosti
Spoločnosti, ktoré čelia možným alebo nastávajúcim súdnym sporom, môžu v budúcnosti spôsobiť nárast záväzkov, ktorý nakoniec presiahne aktíva. Tieto podmienené záväzky môžu spoločnosti brániť v správnom fungovaní a môžu viesť k platobnej neschopnosti v oblasti účtovníctva a peňažných tokov.
Spoločnosti so značným množstvom svojich aktív vo svojej súvahe viazané na dlhodobý majetok sa môžu stretnúť s problémami. Fixné aktíva sú zvyčajne dlhodobé aktíva, ako sú nehnuteľnosti, budovy a zariadenie. Ak dôjde k zastaraniu majetku z dôvodu technologických inovácií, hodnota majetku sa technicky zníži a spôsobí platobnú neschopnosť.
Spoločnosti so zápornými čistými aktívami, čo znamená, že aktíva nepokrývajú všetky dlhové záväzky, môžu byť problematické a viesť k negatívnym hotovostným tokom. Výsledok môže prinútiť spoločnosti, aby predávali aktíva alebo ziskové divízie, aby financovali výpadky peňažných tokov, čo má za následok platobnú neschopnosť.
Príklad platobnej neschopnosti
Napríklad spoločnosť XYZ nedávno vzala pôžičku na nákup nového zariadenia. Hodnota úveru bola takmer celá hodnota zariadenia. Čoskoro po zakúpení zariadenia technologická aktualizácia na trhu spôsobila, že hodnota zariadenia výrazne poklesla. V dôsledku toho sú aktíva vo vlastníctve spoločnosti XYZ nižšie ako hodnota ich záväzkov. Hoci spoločnosť má pozitívny hotovostný tok, aby mohla pokračovať v činnosti, XYZ je technicky platobne neschopná, čo znamená, že spoločnosť má účtovnú nesolventnosť.
