Čo je upravený hrubý príjem (AGI)?
Upravený hrubý príjem (AGI) je miera príjmu vypočítaná z vášho hrubého príjmu a používa sa na určenie toho, do akej miery je váš príjem zdaniteľný. Je to východiskový bod pre výpočet daňového dokladu pre daňového poplatníka v Spojených štátoch a okrem iného je základom pre mnoho odpočtov a kreditov. Pri podávaní daní online - podobne ako asi 80% správcov - softvér, ktorý používate, vypočíta vašu AGI pre vás.
Kľúčové jedlá
- Upravený hrubý príjem (AGI) sa vypočíta úpravou hrubého príjmu daňového poplatníka „nad čiarou“. Na výpočet daňovej povinnosti jednotlivca sa používaAGI vykázaný vo formulári IRS 1040.AGI priamo ovplyvňuje spôsobilosť daňového poplatníka požadovať mnohé z odpočty a kredity dostupné na daňovom priznaní.
Ako funguje upravený hrubý príjem (AGI)
AGI je úprava hrubého príjmu v daňovom zákone Spojených štátov. Hrubý príjem je jednoducho súčet všetkých peňazí, ktoré jednotlivec zarába za rok, čo môže zahŕňať mzdy, dividendy, výživné, kapitálové zisky, úrokové výnosy, licenčné poplatky, príjmy z prenájmu a dôchodkové rozdelenie. AGI vymeriava niekoľko prípustných odpočtov z vášho hrubého príjmu, aby dosiahla hodnotu, na základe ktorej bude vypočítaná vaša daň z príjmu.
AGI je vo všeobecnosti užitočnejší ako hrubý príjem pre jednotlivé daňové činnosti. Odpočty, ktoré upravujú hrubý príjem na upravený hrubý príjem, sú nad úrovňou riadku, čo znamená, že sa zohľadňujú pred oslobodením od dane pre vojenskú službu, závislým stavom atď. Nadobudnuté odpočty sa tiež berú do úvahy pred podrobným odpočtom. prijaté daňovníkom podľa prílohy A a štandardných odpočtov.
Mnoho štátov USA zakladá daňový výmer daňového poplatníka na výpočte začínajúcom upraveným hrubým príjmom. Odtiaľ sa odpočítavajú zrážky a úvery špecifické pre štát, aby sa určil štátny zdaniteľný príjem jednotlivca.
Odpočty, ktoré použijete na výpočet AGI, sa označujú ako úpravy príjmu. Medzi najvýznamnejšie odpočty uskutočnené s cieľom dosiahnuť upravený hrubý príjem jednotlivca patria:
- Určité príspevky do dôchodkového plánu, ako napríklad individuálne dôchodkové účty (IRA), JEDNODUCHÉ IRA, SEP-IRA a kvalifikované plányVýpočet dane zo samostatnej zárobkovej činnostiZdravotný účet zdravotného sporenia (HSA) Odplaty vyplácané (zahrnuté do hrubého príjmu príjemcu) 2018, iba ak ste aktívny vojenský pohyb v dôsledku vojenských príkazov) Straty vzniknuté z predaja alebo výmeny majetkuPočasné pokuty za výber vyberané finančnými inštitúciamiŠtúdium školného, poplatky a úroky z pôžičiek pre študentov (zvyčajne sa uplatňujú výnimky a limity) platba obrátená na zamestnávateľa filera Niektoré výdavky súvisiace s podnikaním, ktoré vznikli účinkujúcim umelcom, učiteľom, vládnym úradníkom na základe poplatkov a záložníkom
Výpočet upraveného hrubého príjmu (AGI)
Pri výpočte AGI začnite sčítaním vykázaných príjmov za príslušný rok a zároveň pridaním ďalších zdrojov zdaniteľného príjmu: zisk z predaja nehnuteľnosti, kompenzácia v nezamestnanosti, dôchodky, platby sociálneho zabezpečenia a akýkoľvek iný príjem, ktorý nebol vykázaný z vašej dane. sa vracia. Z tohto celkového príjmu odpočítajte príslušné odpočty a platby. Po odpočítaní týchto platieb od hrubého príjmu je výsledný údaj upravený hrubý príjem, ktorý slúži ako východiskový bod pre výpočet vášho zdaniteľného príjmu.
Po vypočítaní AGI môžete na dosiahnutie zdaniteľného príjmu použiť štandardné federálne odpočty daní. Alebo, ak je to možné, môžete rozčleniť svoje výdavky a namiesto toho odpočítať odpočty, ktoré môžu byť v niektorých situáciách pre vás lepšie.
S prijatím zákona o daňových úľavách a pracovných príležitostiach (TCJA) z roku 2017 sa očakávalo, že sa rozdelí menej filerov (asi o 10% všetkých filerov z asi 30%), vzhľadom na zvýšené štandardné odpočty a limit 10 000 dolárov na odpočty pre štátne a miestne daní (SALT), hoci rozpisovanie by malo zostať užitočnou stratégiou znižovania daní pre bohatších archivárov.
Úplný zoznam požiadaviek na možné odpočty z hrubého príjmu možno nájsť v zákone o vnútorných príjmoch (IRC) alebo na webovej stránke služby pre príjmy (IRS). Mnohé z požiadaviek sú veľmi špecifické a musíte sa veľmi dôkladne pozrieť na federálny daňový zákon, aby ste sa ubezpečili, že máte nárok na odpočítanie daní.
AGI priamo ovplyvňuje vašu spôsobilosť na uplatnenie mnohých odpočtov a kreditov dostupných na daňovom priznaní. Čím je nižšia AGI, tým väčšie odpočty a kredity budete mať na získanie.
Príklad upraveného hrubého príjmu (AGI), ktorý ovplyvňuje zrážky
Povedzme, že rozpisujete odpočty a nahlásite zubné výdavky, ktoré nie sú uhradené poistením. Zrážku môžete vziať len za časť dentálnych výdavkov, ktorá presahuje 10% vášho AGI za zdaňovací rok 2019. To znamená, že ak nahlásite 12 000 dolárov vo forme nevyplatených zubných výdavkov a máte AGI vo výške 100 000 USD, musíte znížiť odpočet o 10 000 USD, končí odpočtom 2 000 USD. Ak je však vaša AGI 50 000 dolárov, zníženie predstavuje iba 5 000 dolárov a zostane vám odpočet 7 000 dolárov.
Upravený hrubý príjem (AGI) verzus upravený upravený hrubý príjem (MAGI)
Pri práci na individuálnych daniach je AGI dôležitým krokom pri určovaní toho, do akej miery je váš hrubý príjem zdaniteľný. Dávajte pozor, aby ste si nezamieňali AGI s upraveným upraveným hrubým príjmom (MAGI). MAGI upravuje hodnotu upraveného hrubého príjmu ďalej pridaním určitých položiek, ako sú príjmy zo zahraničia, úroky z pôžičiek študentských pôžičiek oslobodené od dane a náklady na vyššie vzdelávanie.
MAGI sa používa pri výpočte určitých daňových výhod, úverov a vylúčení. Napríklad MAGI sa používa na určenie, koľko z vašich ročných príspevkov na IRA je odpočítateľných a či máte nárok na prémiu na daň z prémie.
Osobitné úvahy
Upravený hrubý príjem (AGI) a formulár IRS 1040
Upravený hrubý príjem sa vykazuje na formulári 1040 IRS (formálne známym ako americké daňové priznanie pre jednotlivé príjmy). Tento formulár je krátky dvojstranový pager a používa sa hlavne na rekapituláciu príjmu, odpočtov a kreditov. Podrobnejšie informácie sú uvedené v harmonograme 1 až 6. V mnohých prípadoch sú potrebné ďalšie formuláre a harmonogramy pre zapisovateľov, ktorí rozpisujú položky, sú zapojení do určitých obchodov a obchodných činností alebo majú určité druhy príjmu alebo odpočtov.
Plán A sa používa na vykazovanie podrobných odpočtov. Zoznam B sa používa pre úroky a dividendy. Zoznam C používajú majitelia malých podnikov, ako napríklad majitelia podnikov s jediným vlastníkom alebo tými, ktorí sú jediným vlastníkom spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC). Príloha D uvádza kapitálové zisky a straty. Pokiaľ ide o príjmy z prenájmu, existuje harmonogram E a pre farmy harmonogram F.
Podľa IRS je „Upravený hrubý príjem (AGI) definovaný ako hrubý príjem mínus úpravy príjmu.“ Rýchly odhad vášho AGI môžete získať tak, že sa pozriete na riadok 7 na formulári 1040. Ak ste manželia, podáte žiadosť spoločne, 69 000 dolárov Obmedzenie AGI, aby sa dalo povoliť používanie bezplatného súboru IRS, sa týka vás aj vášho manžela / manželky spolu. Ak chcete podať federálne daňové priznanie, musíte si overiť svoju totožnosť pre IRS, a to buď u svojho AGI z minuloročného priznania, alebo pomocou osobne zvoleného osobného identifikačného čísla (PIN). IRS prestal vydávať nové PINy kvôli kybernetickým útokom, ale stále ich môžete používať, ak ste ich vybrali v predchádzajúcom roku.
![Definícia upraveného hrubého príjmu (agi) Definícia upraveného hrubého príjmu (agi)](https://img.icotokenfund.com/img/android/156/adjusted-gross-income.jpg)