„Kvalifikované“ a „bežné“ dividendy sa vykazujú v samostatných kolónkach vo formulári 1099-DIV pre interné príjmy. Bežné dividendy sa vykazujú v kolónke 1a a kvalifikované dividendy v kolónke 1b. S dvoma druhmi dividend sa na daňové účely zaobchádza rozdielne.
Kľúčové jedlá
- „Kvalifikované“ a „bežné“ dividendy sa vykazujú v samostatných kolónkach na formulári 1099-DIV pre interné príjmy. Kvalifikované dividendy sú tie, ktoré sú zdaňované sadzbou kapitálových výnosov na rozdiel od sadzieb dane z príjmu, ktoré sú vo všeobecnosti vyššie. Toto pravidlo sa uplatňuje na dividendy z fondov peňažného trhu, čisté krátkodobé kapitálové zisky z podielových fondov a iné rozdelenia akcií.
Čo sú kvalifikované dividendy?
Kvalifikované dividendy sú dividendy, ktoré sú zdanené sadzbami kapitálového zisku, na rozdiel od sadzieb dane z príjmu, ktoré sú vo všeobecnosti vyššie. Na to, aby sa kvalifikovali, musia byť generované akciami emitovanými korporáciami so sídlom v USA alebo zahraničnými korporáciami, ktoré obchodujú na hlavných amerických burzách, ako sú NASDAQ a NYSE.
Toto pravidlo sa uplatňuje na dividendy z fondov peňažného trhu, čisté krátkodobé kapitálové zisky z podielových fondov a iné rozdelenia akcií.
Zásoby sa musia držať najmenej 60 dní v rámci 121-dňového obdobia, ktoré sa začína 60 dní pred dňom ex dividendy, čo je prvý deň nasledujúci po vyhlásení dividendy, na ktorú držiteľ nemá nárok na ďalšiu výplatu dividend., Počet dní zahŕňa deň, keď príjemca akcie predal, ale nie deň, kedy ich získal, a podľa pravidiel IRS nemôže počítať dni, počas ktorých sa znížilo jeho „riziko straty“.
Uplatniteľné daňové sadzby
Dividendy, ktoré spĺňajú tieto kritériá, sa zdaňujú pomocou sadzby dlhodobých kapitálových výnosov, ktorá sa pohybuje od 15% do 20%. Investori s 15% alebo menej sadzbou dane z príjmu neplatia žiadne dane z kvalifikovaných dividend. Investori s sadzbou 25% alebo vyššou ušetria najviac na daniach s nárokom na dividendy.
Sadzba kvalifikovaných dividend pre investorov s bežným príjmom zdaneným 10% alebo 12% je 0%. Tí, ktorí platia sadzby dane z príjmu väčšie ako 12% a až 35% (pre bežné príjmy do 425 800 dolárov), majú 15% daňovú sadzbu na kvalifikované dividendy. Táto sadzba je obmedzená na 20% pre jednotlivcov v daňových rozpätiach 35% alebo 37% as bežným príjmom presahujúcim 425 800 dolárov.
Čo sú bežné dividendy?
Bežné dividendy sú dividendy, ktoré nespĺňajú vyššie uvedené kritériá. Investori platia daň z týchto dividend za svoje bežné sadzby dane z príjmu. Od roku 2019 sa daňové sadzby pohybujú od 10% do 37%. Investori s upraveným hrubým výnosom 200 000 USD - 250 000 USD pre spoločných archivárov - platia aj dodatočnú daň z čistých výnosov z dividend vo výške 3, 8% z dividend. Pri rovnakých prahových hodnotách platia aj daň z medicare 0, 9%.
Dôsledky pre dôchodkové účty
Ľudia, ktorí do svojich dôchodkových investičných účtov zahŕňajú akcie na výplatu dividend, ako napríklad 401 (k) s, neplatia dane z dividend, kým nezačnú vyplácať prostriedky z fondov. Ľudia s Roth IRA majú najväčšiu daňovú výhodu, pretože rozdelenia sú zvyčajne bez dane, za predpokladu, že majiteľ účtu dodržiava pravidlá pre distribúciu Roth IRA.
