Čo je prospešný záujem?
Výhodným úrokom je právo na získanie výhod z aktív držaných inou stranou. Priaznivý záujem sa často týka záležitostí týkajúcich sa trustových účtov. Napríklad najvýhodnejšie dojednania o úrokoch sú vo forme trustových účtov, kde jednotlivec, príjemca, má majetkový podiel na aktívach trustu. Príjemca dostáva príjem z podielových fondov, ale nevlastní účet.
Vysvetlenie výhodného záujmu
Úroky príjemcu sa budú meniť v závislosti od typu trustového účtu a pravidiel dohody o trustu.
Príjemca má zvyčajne budúci podiel na aktívach trustu, čo znamená, že môžu mať prístup k finančným prostriedkom v určenom čase, napríklad keď príjemca dosiahne určitý vek. Napríklad rodič môže vytvoriť závetnú dôveru v prospech svojich troch detí po smrti rodiča. Tvorca dôvery môže stanoviť distribúciu aktív účtu deťom počas života rodiča,
Rodičia môžu založiť trusty Crummey financované z ročných darov, aby využili výhody oslobodenia od dane z darov. V prípade trustov Crummey má príjemca okamžitý záujem a prístup k aktívam trustu v stanovenom časovom rámci. Napríklad príjemca môže mať prístup k fondom trustu počas prvých 30 dní po prevode daru. Na tieto aktíva sa vzťahujú distribučné pravidlá upravujúce zverenecký fond.
Ďalšie príklady prospešného záujmu
Ďalším príkladom výhodného záujmu sú nehnuteľnosti. Nájomca, ktorý si prenajíma nehnuteľnosť, má výhody, že má strechu nad hlavou. Nájomca však nevlastní majetok. Záujmy účastníkov sa môžu vzťahovať aj na penzijné plány sponzorované zamestnávateľom, ako sú 401 (k) a Roth 401 (k), ako aj na individuálne dôchodkové účty (IRA) a Roth IRA.
V prípade týchto účtov sponzorovaných zamestnávateľom môže majiteľ účtu určiť menovaného príjemcu, ktorý môže mať prospech z prostriedkov účtu v prípade úmrtia majiteľa účtu. Pravidlá upravujúce záujem príjemcu sa v týchto prípadoch veľmi líšia v závislosti od typu dôchodkového účtu a totožnosti príjemcu.
Manžel / manželka, ktorá je príjemcom IRA, má vo vzťahu k aktívam väčšiu slobodu. Pozostalý manžel / manželka môže s účtom zaobchádzať ako s vlastným, vkladať aktíva do iného programu - ak to umožňuje IRS - alebo sa označiť za príjemcu.
Napríklad príjemca, ktorý nie je manželkou / manželkou v IRA, nemôže považovať tento účet za svoj vlastný. Príjemca teda nemôže prispievať na účet ani prevrátiť akýkoľvek majetok v alebo z IRA.
![Definícia výhodného záujmu Definícia výhodného záujmu](https://img.icotokenfund.com/img/trust-estate-planning/345/beneficial-interest.jpg)