S rastúcim počtom online a zľavových brokerov ľudia obchodujú na akciovom trhu v stále rastúcich číslach. Obchodníci ako samostatný alebo jediný vlastník však nemôžu využívať mnohé daňové výhody a stratégie na ochranu majetku, ktoré majú spoločnosti k dispozícii. Obchodovanie na trhu môže byť spôsobom, ako dosiahnuť vyšší príjem alebo dokonca život na plný úväzok. Rovnako ako každé podnikanie, aj príjmy pochádzajúce z obchodovania sú zdaniteľné a môžu viesť k významným daňovým povinnostiam pre úspešného obchodníka.
Jednotlivci môžu obchodovať ako jednotlivci alebo ako samostatní vlastníci, kvalifikovať sa na postavenie obchodníka alebo obchodovať prostredníctvom podnikateľského subjektu. Pre aktívneho obchodníka bude vytvorenie legálneho obchodného odvetvia často najlepším daňovým zaobchádzaním a ochranou majetku.
Daňové problémy pre obchodníkov
Podľa IRS nie je obchodovanie podnikateľskou činnosťou. V skutočnosti sú všetky príjmy z obchodovania považované za príjmy budúcich období alebo pasívne. Predpoklad je, že jednotlivci sú investori a akékoľvek obchodné činnosti sa vykonávajú na dlhodobú akumuláciu kapitálu a nie na platenie krátkodobých záväzkov. Z tohto dôvodu, pokiaľ sa jednotlivec nemôže kvalifikovať na postavenie obchodníka, bude sa s ním zaobchádzať ako s akýmkoľvek iným jednotlivcom, ktorý podáva daňové priznanie.
Príjem z obchodovania nemožno znížiť prispením do IRA alebo dôchodku. Jedinou výhodou, že sa považuje za pasívneho obchodníka, je to, že príjem z obchodovania nepodlieha dodatočným daniam zo samostatnej zárobkovej činnosti. Odpočty sú potom rovnaké, aké sa obvykle poskytujú poberateľom miezd W-2, ktoré sa vo všeobecnosti obmedzujú na úroky z hypotéky, dane z nehnuteľností a charitatívne odpočty. Sumy najviac odpočtov sú obmedzené na percento upraveného hrubého príjmu. Pretože obchodovanie sa nepovažuje za obchodnú činnosť, všetky náklady potrebné na obchodovanie sa vylučujú ako odpočty. Pre najaktívnejších obchodníkov môžu byť náklady na vzdelávanie, obchodnú platformu, softvér, prístup na internet, počítače a podobne značné.
Pre väčšinu obchodníkov je najväčšou daňovou otázkou, ktorej čelia, odpočty za obchodné straty obmedzené na zisky. Potom je možné z bežného príjmu odpočítať iba 3 000 dolárov. V roku, keď čisté kapitálové straty presiahnu 3 000 dolárov, môžu jednotlivci preniesť iba 3 000 dolárov tejto straty ročne do budúceho príjmu.
Daňové prostriedky
Aby sa zabránilo takémuto daňovému zaobchádzaniu, niektorí aktívni obchodníci sa snažia kvalifikovať na štatút obchodníka. Kvalifikovaný obchodník má právo zadať plán C a odpočítať bežné a potrebné obchodné výdavky, ktoré môžu zahŕňať náklady na vzdelávanie, zábavu, úrok z marže a ďalšie výdavky spojené s obchodom. Kvalifikovaní obchodníci môžu tiež odpočítať časť 179 a odpísať až 19 000 dolárov ročne za zariadenia používané pri obchodných činnostiach. A nakoniec, kvalifikovaný obchodník si môže zvoliť voľby podľa oddielu 475 písm. F) alebo značky „market market“ (MTM).
Od konca deväťdesiatych rokov účtovníctvo podľa trhovej hodnoty umožňuje obchodníkom zmeniť svoje kapitálové zisky a straty na bežné príjmy a straty. V posledný deň v roku sa predpokladá, že všetky pozície sa predajú za trhovú hodnotu a vypočíta sa hypotetický zisk alebo strata. Pre nasledujúci rok sa základ pre každú z týchto pozícií počíta za predpokladu, že boli tiež zakúpené v trhovej hodnote. Hypotetické zisky a straty na konci roka sa pripočítavajú k skutočným ziskom a stratám na daňové účely.
Pretože zisky a straty sa podľa MTM považujú za bežný príjem, všetky straty sa odpočítajú v roku, v ktorom sa vyskytnú. V rámci MTM nie sú obchodníci viazaní obmedzením čistej kapitálovej straty vo výške 3 000 dolárov a môžu odpočítať všetky straty v roku, v ktorom sa vyskytnú, pričom poskytujú maximálnu daňovú úľavu v bežnom roku. Niektorí obchodníci si tiež zvolia MTM, aby sa vyhli pravidlu 30-dňového predaja umývania, ktorý vylučuje odpočty strát z „v podstate identických“ cenných papierov nakúpených do 30 dní pred alebo po predaji.
Ako IRS definuje obchodníka
V publikácii IRS 550 a výnosovom postupe 99-17 IRS stanovila všeobecné usmernenia, ktoré poskytujú usmernenie k činnostiam, ktoré kvalifikujú obchodovanie ako podnik. Aby osoba mohla podnikať ako obchodník s cennými papiermi, musí obchodovať na plný úväzok a väčšinu svojho príjmu musí získavať prostredníctvom denného obchodovania. Podľa IRS je obchodníkom niekto, kto obchoduje významne a nepretržite, aby profitoval z krátkodobých výkyvov cien cenných papierov.
Obchodníci sú jednotlivci, ktorí denne obchodujú s viacerými ziskami z vnútrodenných výkyvov na trhu, a to nepretržite počas celého roka. Venujú značné množstvo času dokumentovaniu a skúmaniu obchodov a stratégií a vynaložia značné množstvo výdavkov na vedenie svojho podnikania. Aj keď to nie je osobitne potrebné, väčšina kvalifikovaných obchodníkov otvára a zatvára viacero obchodov denne a udržiava svoje pozície menej ako 30 dní.
Pre aktívnych obchodníkov sú výhody kvalifikácie zrejmé, tieto usmernenia však môžu interpretovať IRS a súdy. Kvalifikuje sa iba malé percento, dokonca aj niektorí, ktorých jediný príjem pochádza z obchodovania.
Právne obchodné podnikanie
Jediným spôsobom, ako zabezpečiť, aby ste dostali rovnaké daňové zaobchádzanie ako kvalifikovaný obchodník, je vytvorenie samostatnej právnickej osoby na obchodovanie. Vytvorením spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) alebo komanditnej spoločnosti môžete získať rovnaké daňové zaobchádzanie ako kvalifikovaný obchodník bez toho, aby ste sa museli kvalifikovať. Právny subjekt zvyčajne dostáva menej kontroly zo strany IRS, pretože sa predpokladá, že nikto by neprešiel ťažkosťami a nákladmi založenia tohto subjektu, pokiaľ by sa nezaviazali obchodovať ako podnik. Po zvolení je pre jednotlivcov mimoriadne ťažké zmeniť voľby, napríklad MTM. Ak má spoločnosť výhodu v zmene účtovných metód alebo právnej štruktúry, účtovná jednotka môže byť podľa toho jednoducho rozpustená a znovu vytvorená.
Viac úspechu sa rovná viacerým entitám
V prípade veľmi úspešných obchodníkov navrhnú niektorí poradcovia štruktúry, ktoré zahŕňajú viacero subjektov s cieľom maximalizovať výhody z daní a ochrany. Aj keď skutočná štruktúra je určená finančnými cieľmi jednotlivca, zvyčajne zahŕňa spoločnosť C, ktorá existuje ako generálny partner alebo riadiaci člen viacerých spoločností s ručením obmedzeným. Týmto spôsobom sa môžu ďalšie príjmy previesť na právnickú osobu (zvyčajne do 30% výnosov) prostredníctvom zmluvného správcovského poplatku, aby sa využili ďalšie dostupné daňové stratégie.
Napríklad rodinní príslušníci sa môžu stať zamestnancami, napríklad na financovanie výdavkov na vysokú školu alebo poskytnutie peňazí deťom bez dane. Spoločnosť môže potom využiť odpočítateľné mzdy a výdavky na vzdelanie pri vytváraní účtov sociálneho zabezpečenia a zdravotného poistenia. Môžu sa vytvoriť plány lekárskeho preplácania na financovanie všetkých druhov povinnej zdravotnej starostlivosti a poistného na zdravotné poistenie. Dôchodkové účty, ako sú IRA a 401 (k), môžu byť prevedené do dôchodkového fondu 401a, ERISA, ktorý umožňuje príspevky až do výšky 49 000 dolárov ročne a veritelia ho nikdy nemôžu napadnúť ani na základe zákonného nároku. Pretože spoločnosť platí dane z čistého príjmu, cieľom je zaplatiť čo najviac výdavkov s dolármi pred zdanením a minimalizovať zdaniteľný príjem.
Tento typ obchodnej štruktúry tiež poskytuje vynikajúcu ochranu majetku, pretože oddeľuje podnikanie od jednotlivca. Dlhodobý majetok môžu byť v držbe iných spoločností s ručením obmedzeným, ktoré môžu používať účtovné metódy vhodnejšie pre investície. Všetky aktíva sú chránené pred veriteľmi a zákonnými záväzkami jednotlivca, pretože ich držia samostatné právne subjekty. Výšku právnej ochrany určuje štátne právo. Mnoho poradcov navrhuje založiť tieto subjekty v štátoch, ktoré neumožnia preniknutie právnej štruktúry. Najviac uprednostňujú Nevadu z dôvodu jej neexistencie dane z príjmu právnických osôb, flexibility pri zmene príkazov veriteľmi ako jediného prostriedku nápravy, anonymity nemusenia kótovania akcionárov a menovania úradníkov spoločností.
záver
Aj keď obchodovanie prostredníctvom komplexnej právnej štruktúry má očividné výhody, môže to tiež prispieť k značnému zložitosti osobných záležitostí. Pre obchodníkov, ktorí boli trvalo ziskoví, ale nemôžu alebo nechcú mať štatút obchodníka, je obchodovanie prostredníctvom jednoduchého obchodu nevyhnutné. Ak si chcete založiť dôchodkový fond na odloženie daní, vyplácanie miezd blízkym alebo odškodnenie významných výdavkov na zdravotnú starostlivosť bez dane, potom je ďalšou zložitosťou dôstojný kompromis, aby ste získali výhody zloženej štruktúry. V každom prípade, aby ste dostali čo najlepšie daňové zaobchádzanie a právnu ochranu, porozprávajte sa s poradcami, ktorí chápu vznik a fungovanie týchto subjektov pre obchodníkov.
![Výhody pre aktívnych obchodníkov, ktorí sa zapájajú Výhody pre aktívnych obchodníkov, ktorí sa zapájajú](https://img.icotokenfund.com/img/day-trading-introduction/973/benefits-active-traders-who-incorporate.jpg)