Čo je dôverná investícia do nehnuteľností?
Dôverná investícia do nehnuteľností v zajatí je jednoducho investičná investícia do nehnuteľností (REIT) s kontrolou vlastníctva jednej spoločnosti. Spoločnosti s vlastníctvom nehnuteľností spojeným s ich obchodnou činnosťou môžu považovať za výhodné spojiť nehnuteľnosti do REIT za špeciálne daňové úľavy. Túto stratégiu znižovania daní môžu využívať maloobchodníci a banky s mnohými obchodmi alebo pobočkami.
Kľúčové jedlá
- Captive REIT je akýkoľvek REIT s viac ako 50% majetkovou účasťou jednej spoločnosti. Captive REITs sú zvyčajne dcérske spoločnosti.Ako REIT, captive REITs majú všetky rovnaké daňové výhody ako štandardné REIT. materská spoločnosť a vlastná dcérska spoločnosť REIT. Účtovníci a daňoví odborníci by mali zaistiť, aby boli v plnom súlade so všetkými federálnymi a štátnymi zákonmi, ktoré zahŕňajú kapitálové REIT.
Pochopenie dôverných investičných fondov pre nehnuteľnosti
Môže sa vytvoriť dôverná investícia do nehnuteľností, aby sa využili daňové úľavy, ktoré ponúka investičná investícia do nehnuteľností (REIT). Spoločnosti sa môžu rozhodnúť, že budú rozvíjať alebo prevziať kontrolu nad vlastníctvom spoločnosti REIT pre vlastnú potrebu. Kontrolný alebo v zajatí stav je definovaný ako viac ako 50% vlastníckeho podielu na hlasovaní REIT.
Spoločnosti, ktoré si stavajú v zajatí REIT na účely správy svojich vlastných nehnuteľností, ich zvyčajne charakterizujú ako REIT na prenájom alebo hypotéku. Hypotekárne REIT poskytujú hypotekárny kapitál na prísľub recipročného príjmu, ktorý je často základom príjmu REIT. Spoločnosti môžu tiež používať investičné fondy pre investovanie do nehnuteľností prevodom nehnuteľností na REIT a potom prenajať nehnuteľnosti od týchto REIT.
Investičné fondy do nehnuteľností
V zajatí REIT je jednoducho REIT s kontrolou vlastníctva od jednej spoločnosti. Okrem toho sú v zajatí REIT iba REIT. Účtovná jednotka sa môže klasifikovať ako REIT, ak spĺňa určité požiadavky služby Internal Revenue Service a hlavy 26 kódexu Internal Revenue Code. REIT môžu byť trusty, združenia alebo korporácie, ale bez ohľadu na to, že sa všetci musia rozhodnúť, že budú zdaňované ako korporácie.
Kódex interných výnosov umožňuje všetkým REIT distribuovať všetky svoje príjmy svojim akcionárom. Vďaka tomu sú REITy podobné obchodným spoločnostiam podľa daňového poriadku, pretože partnerstvá vo všeobecnosti nemajú žiadny príjem a všetky svoje príjmy rozdeľujú prostredníctvom K-1.
REIT musia spĺňať niekoľko požiadaviek, aby sa kvalifikovali na odpočty dane z distribúcie príjmu, ktoré charakterizujú REIT všeobecne. Medzi najdôležitejšie požiadavky patria:
- Voľba na zdaňovanie ako právnická osoba najmenej 90% hrubého príjmu z dividend, úrokov, nájomného alebo iného nehnuteľného majetku najmenej 75% celkových aktív predstavovaných nehnuteľným majetkom, peňažnými ekvivalentmi a štátnymi cennými papiermi. Musí mať skutočné vlastníctvo od 100 alebo viac osôb (kontrolujúce spoločnosti môžu na splnenie tejto požiadavky vymenovať konateľov ako akcionárov)
Ak účtovná jednotka spĺňa požiadavky REIT, musí vyplatiť akcionárom najmenej 90% svojich príjmov, a preto môže rozdelenie príjmu považovať za odpočet. Akýkoľvek zostatok po požadovanom rozdelení je zdanený potrebnou sadzbou dane z príjmu právnických osôb.
Dcérske účtovníctvo
Viazané REITs sa považujú za dcérske spoločnosti, a preto sa musí ich vlastníctvo nejakým spôsobom zaúčtovať do účtovníctva materskej spoločnosti. Vo všeobecnosti existujú tri spôsoby účtovania dcérskych spoločností a dcérskeho vlastníctva v účtovnej závierke materskej spoločnosti. Spoločnosti môžu vykazovať konsolidovanú účtovnú závierku alebo môžu účtovať o vlastníctve prostredníctvom metódy vlastného imania alebo nákladov.
Podľa všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP) majú spoločnosti možnosť zostaviť konsolidovanú účtovnú závierku, ktorá integruje všetky aspekty účtovníctva dcérskej spoločnosti, ak materská spoločnosť vlastní viac ako 50% vlastníckych práv. Pre materskú spoločnosť nie je zvyčajne výhodné alebo použiteľné zahrnúť kaptívne REIT do konsolidovaného výkazu účtovnej závierky kvôli daňovým výhodám, ktoré kaptívne REIT získa samostatne, čo je často dôvod na jeho vytvorenie. Z tohto dôvodu sa vlastné vlastníctvo REIT obvykle účtuje na financiách materskej spoločnosti prostredníctvom metódy vlastného imania alebo metódy nákladov.
Daňové výhody pre vlastnú potrebu
S daňami na vlastnú spotrebu môže existovať niekoľko daňových výhod. Federálne zdaňovanie REIT je uvedené v hlave 26 Zákona o vnútorných príjmoch, štáty však môžu mať aj svoje vlastné daňové pravidlá pre REIT, ktoré môžu zvýšiť alebo znížiť daňové výhody.
Materská spoločnosť kaptívnej spoločnosti REIT môže vo všeobecnosti odpočítať náklady na splátky nájomného alebo hypotéky, ktoré platí, do svojej kapatívnej spoločnosti REIT, ktorá znižuje jej zdaniteľný príjem. Nie je to nevyhnutne obrovská výhoda, pretože by tieto náklady obyčajne aj tak odpočítali, ale môže to priniesť niektoré užitočné výhody pri spracovaní platieb atď. Jednou z najväčších výhod je, že materská spoločnosť dostáva časť rozdelenia dividend z kapitulovaného REIT. ktoré môžu byť potenciálne zdanené nižšou sadzbou.
V zajatí REIT sa nachádzajú všetky daňové výhody statusu REIT. Môže odpočítať 90% alebo viac svojho príjmu, ktorý rozdeľuje akcionárom. Platí tiež federálnu daň z príjmu právnických osôb zo všetkých zostávajúcich príjmov.
Zákony, ktorými sa riadia REITY
Keďže dcérske spoločnosti v zajatí spoločnosti REIT môžu potenciálne priniesť niekoľko výhod, sú na ne niektoré federálne a štátne ustanovenia. Väčšina právnych predpisov vo všeobecnosti definuje väzbu ako kontrolu vlastníctva 50%. Federálne zákony vyžadujú, aby akékoľvek zaobchádzanie bolo spravodlivé a v súlade s oceňovaním majetku a dohodou o nezávislých rokovaniach. Niektoré štáty majú svoje osobitné požiadavky av niektorých prípadoch existujú obmedzenia, ktoré môžu komplexne eliminovať taktiku vyhýbania sa daňovým povinnostiam. Účtovníci a daňoví odborníci by vo všeobecnosti mali zabezpečiť, aby kapitulové REIT a kaptívne účtovníctvo REIT boli v súlade so všetkými federálnymi a štátnymi zákonmi kolektívne.
![Dôvera investovania do nehnuteľností v zajatí Dôvera investovania do nehnuteľností v zajatí](https://img.icotokenfund.com/img/marijuana-investing/364/captive-real-estate-investment-trust.jpg)