Prakticky každý utrpel stratu naraz alebo v inom prípade, keď došlo k nejakému poškodeniu spôsobenému nehodou, ktoré môže byť kryté úrazovým poistením, alebo priamo krádežiam. Tornáda, zemetrasenia, požiare, hurikány a ďalšie prírodné katastrofy stoja daňoví poplatníci a poisťovacie spoločnosti každý rok straty v miliardách dolárov. Krádeže - najmä krádež áut a vlámania osobných obydlí - sú v samostatnej kategórii, pričom daňoví poplatníci a poistníci stoja každoročne miliardy dolárov. V tomto článku sa uvádza, ktoré druhy strát na životoch a odcudzeniach sú odpočítateľné, kto je oprávnený odpočítať stratu a kedy možno stratu odpočítať. (Informácie o pozadí nájdete v časti Potrebujete úrazové poistenie? )
Test náhlej udalosti
Na to, aby bola daňová uznateľná odpočítateľná položka, musí strata spôsobená úrazom spĺňať kritériá na vykonanie testu náhleho stavu, ktorý nariaďuje:
- K strate musí dôjsť v dôsledku náhlej a nepredvídateľnej alebo nezvyčajnej udalosti. Udalosť musí byť udalosťou, ktorá sa stane v jedinom prípade, napríklad pri dopravnej nehode, a nemôže sa stať počas dlhšieho časového obdobia. musí byť prvkom náhody alebo nejakým druhom prirodzenej sily.
Podľa tejto definície by sa na odpočítanie mali vzťahovať straty z nasledujúcich udalostí:
- Prírodné katastrofy, ako sú zemetrasenia, hurikány, tajfúny, tornáda, povodne, požiare a lavíny. (Ak sa chcete dozvedieť viac o príprave na prírodné katastrofy, prečítajte si Osem finančných záruk v prípade katastrofy. ) Straty spôsobené občianskymi nepokojmi, ako sú nepokoje.
Existuje však niekoľko druhov strát, ktoré by sa nemohli odpočítať:
- Tie, ktoré vznikli v dôsledku dlhodobých procesov, ako je erózia, sucho, rozklad dreva alebo poškodenie termitmi. Akákoľvek strata, ktorá vznikla v dôsledku toho, čo agentúra pre vnútorné príjmy (IRS) považuje za „predvídateľnú“ udalosť. vnímanie.
Tu je príklad straty, ktorú nemožno odpočítať: Pár vlastní dom, ktorý je posadený na útese, spolu so zvyškom susedstva, s výhľadom na mesto. Nanešťastie, erózia spôsobí, že sa niekoľko domov susediacich s ich majetkom zrúti a spadne cez útes. Ich majetok však zostáva nepoškodený a úradníci v oblasti výstavby miest im tam umožňujú naďalej žiť.
Keď sa o tri roky neskôr pokúsia predať svoj dom, zistia, že hodnota jeho domu klesla o neuveriteľných 150 000 dolárov, pretože kupujúci váhali v dôsledku negatívneho vnímania nehnuteľnosti verejnosťou v dôsledku katastrofy. Sú nútení predať svoj dom za 175 000 dolárov menej, ako za to zaplatili. Túto stratu ani straty, ktoré utrpeli majitelia domov, ktorých domy sa zrútili, nemožno odpočítať.
Kto môže odpočítať stratu - a kedy?
Stratu v roku, v ktorom vznikla škoda, môže v rámci určitých obmedzení odpočítať iba vlastník stratenej nehnuteľnosti. Straty z krádeže sú odpočítateľné v roku, keď majiteľ zistí, že bol majetok odcudzený. Ak prenajímate nehnuteľnosť, ktorá je stratená alebo zničená náhlou a nepredvídateľnou udalosťou, ktorá spĺňa podmienky na odpočítanie, možno budete môcť odpočítať platby, ktoré zaplatíte prenajímateľovi, ktorý nahradí stratu.
Ak na druhej strane daňovník očakáva, že mu bude v plnom rozsahu uhradená strata v neskoršom roku, strata (alebo aspoň výška straty, za ktorú daňovník primerane očakáva odmenu) by sa v roku nemala odpočítať. vznikne strata. Ak náhrada nebude nikdy vyplatená, musí sa strata požadovať ešte v roku, v ktorom vznikla, podaním opravného prostriedku za daný rok. Napríklad, ak je dom daňovníka zničený požiarom v roku 2010 a daňovník očakáva, že dostane výnos z poistenia v roku 2011, potom by daňovník nemal vykázať stratu z dôvodu návratnosti za rok 2010. Ak však poisťovňa v roku 2011 pohľadávku zamietne, daňovník musí podať opravné prostriedky za rok 2010, aby nahlásil stratu.
Straty z platobnej neschopnosti bánk a iných sporiteľní
Ak dôjde k platobnej neschopnosti finančnej inštitúcie ponúkajúcej účty s vkladom na požiadanie, jej zákazníci môžu odpočítať akékoľvek poistené straty ako straty na životoch alebo nedobytné pohľadávky z nepodnikateľského poistenia. Ak žiadna zo strát nebola poistená, môže sa namiesto toho uplatniť nárok na investičné straty. Investičné straty sú však obmedzené na 20 000 dolárov na inštitúciu a podliehajú tiež prahu 2% upraveného hrubého príjmu (AGI). Inštitúcia musí byť pod federálnou a / alebo štátnou jurisdikciou, aby sa strata odpočítala. (Viac informácií o ochrane bankových účtov nájdete v časti Sú vaše bankové vklady poistené? A zlyhanie banky: budú vaše aktíva chránené? )
Straty stromov a kríkov
Akákoľvek strata týkajúca sa stromov a kríkov musí spĺňať skúšku náhleho stavu, hoci v tomto prípade to môže zahŕňať zničenie hmyzom, ak existuje náhle ochorenie, ktoré trvá iba niekoľko dní. Straty zelene na osobnom majetku sa zisťujú porovnaním celkovej hodnoty majetku pred a po vzniku škody. Štruktúry, pôda a rast sa na tento účel spájajú. Stromy a kríky sa však oceňujú samostatne pre podnikanie.
Straty z krádeží
Aby bola odpočítateľná strata odpočítateľná, daňovník musí preukázať, že strata bola spôsobená krádežou - nestačí iba podozrenie na krádež. Ak nehnuteľnosť jednoducho chýba, nie je možné uplatniť nárok na stratu z krádeže. Napríklad, ak jedného rána vyjdete zo svojho domu a zistíte, že prázdny detský bazén, ktorý bol vo vašom dvore v noci predtým, je preč, nemôžete požadovať odpočet za jeho stratu, pretože existuje šanca, že vyhodil preč. Ak však prídete na poštu a zistíte, že vaša schránka bola vykorenená, považovala by sa to za stratu spôsobenú krádežou, pretože neexistujú žiadne iné primerané prostriedky, ktorými by vaša poštová schránka chýbala. Medzi prijateľné dôkazy odcudzenia môžu patriť výpovede svedkov, ktorí videli, ako bol váš majetok vzatý, policajné správy a noviny o vlámaní.
Výpočet a registrácia strát z nehôd a krádeží
Straty z nehôd a krádeží sú rôzne položky odpočtov, ktoré sa vykazujú vo formulári 4684 IRS, ktorý sa prenáša do harmonogramu A a potom do formulára 1040. Z tohto dôvodu, aby bola prípadná strata z dôvodu obetí alebo krádeže odpočítateľná, musí byť daňovník schopný odpočítať odpočty. Ak to nie je možné, nemožno požadovať stratu.
Musia byť splnené aj ďalšie podmienky. Všeobecne platí, že suma musí byť vyššia ako 500 dolárov a musí spĺňať 10% -né obmedzenie hrubého príjmu.
Príklad - Rezervy na poistné plnenia Carl má stratu 2 500 dolárov na pokrytie spoluúčasti za svoje poistenie vozidla, keď je jeho auto celkom. Neskôr v tomto roku je jeho dom tiež vlámaný a ukradnuté šperky v hodnote 3 000 dolárov. Jeho nastaviteľný hrubý príjem bol minulý rok 40 000 dolárov a je schopný rozdeliť odpočty.
Jeho straty sa dajú vypočítať takto:
2 500 - 500 USD | $ 2, 000 |
3 000 - 500 USD | $ 2, 500 |
Celkom | $ 4, 500 |
10% AGI obmedzenie | $ 4, 000 |
Skutočná odpočítateľná suma | $ 500 |
Od každej straty sa odpočíta samostatná dolná hranica 500 dolárov a potom sa zvyšné sumy spočítajú. IRS svojvoľne nariadilo, aby akákoľvek suma presahujúca 10% obmedzenie AGI bola odpočítateľná. Akákoľvek suma, ktorá je uhradená poistením, nie je odpočítateľná a akákoľvek suma, ktorá je uhradená poistením v neskoršom roku, musí byť vykázaná ako príjem.
Na tlačive 4684 sa môžu vykázať iba straty týkajúce sa osobného majetku. Obchodné straty sa odpočítajú inde. Straty na životoch a odcudzeních sa môžu prenášať späť o tri roky alebo o 20 rokov ďalej. Akékoľvek nadmerné straty sa môžu prenášať v oboch smeroch ako čistá prevádzková strata.
Straty po katastrofách
Daňovníci, ktorí utrpeli straty v dôsledku katastrofy v prezidentom vyhlásenej oblasti katastrofy, majú možnosť nahlásiť svoju stratu v daňovom priznaní za predchádzajúci rok, čo im umožňuje zmeniť a doplniť daňové priznanie a dostať okamžitú refundáciu ako opatrenie úľavy. Federálna agentúra pre riadenie mimoriadnych udalostí vedie aktualizovaný zoznam všetkých vhodných oblastí katastrof a rokov, na ktoré sa vzťahujú. Tí, ktorí to urobia, budú musieť poskytnúť vyhlásenie, v ktorom uvedú svoj výber, aby mohli odpočítať v predchádzajúcom roku, a poskytnúť základné informácie o čase, mieste a povahe katastrofy. Konečný termín pre tieto voľby je buď štandardný termín podania aktuálneho daňového roka, alebo konečný termín pre predĺženie predchádzajúceho daňového roka. Tí, ktorí sa rozhodli nahlásiť stratu v predchádzajúcom roku a potom zmeniť názor, majú 90 dní na to, aby zvrátili voľby a vrátili všetky vyplatené náhrady. Obete v týchto oblastiach nemusia spĺňať prahové pravidlo 10% AGI, ak utrpeli čistú škodu spôsobenú katastrofou (čo znamená, že strata presiahla akúkoľvek sumu poistenia alebo inej odmeny). Nemusia tiež podrobne rozpisovať odpočty; v takom prípade by vykázali stratu na formulári 4684 štandardného tabuľky odpočtov. Tí, ktorí sa podrobne rozpisujú, to nahlásia obvyklým spôsobom v zozname A.
(Ak ste nájomcom, dozviete sa, ako môžete chrániť svoj domov pred katastrofou v časti Poistenie 101 pre nájomcov .)
Spodný riadok
IRS umožňuje obmedzené odpočty strát na životoch a krádežích ako opatrenie na pomoc tým, ktorí sa stali obeťami krádeže alebo prírodnej katastrofy. Existuje veľa pravidiel a predpisov týkajúcich sa strát na životoch a krádežích, ktoré presahujú rámec tohto článku. Viac informácií o tejto téme nájdete na webovej stránke IRS alebo v publikácii IRS 547 .
Porovnať investičné účty × Ponuky uvedené v tejto tabuľke pochádzajú od partnerstiev, od ktorých Investopedia dostáva kompenzácie. Názov poskytovateľa PopisSúvisiace články
Daňové odpočty / úvery
Tu sú odpočty, ktoré ste stratili v dôsledku zmien daňových zákonov
Daňové odpočty / úvery
Najviac prehliadané daňové odpočty
Daňové odpočty / úvery
Prehľad znížených položiek
Daňové odpočty / úvery
Dedukcie na základe poistenia, ktoré by vám mohli chýbať
Daňové odpočty / úvery
Znížte dane nahlásením škody na majetku
Daň z príjmu
13 najdôležitejších poznámok o daniach 2018
Odkazy pre partnerovSúvisiace podmienky
Formulár 4684: Prehľad obetí a krádeží Formulár 4684: Obetí a krádeží je formulár IRS na vykazovanie ziskov alebo strát z obetí a krádeží, ktoré môžu byť odpočítateľné a znižujú zdaniteľný príjem. viac Strata po katastrofe Strata po katastrofe je osobitný druh daňovo uznateľnej straty, keď škodu utrpeli daňovníci, ktorí bývajú v oblasti, ktorú prezident označil za oblasť federálnych katastrof. viac Straty z nehôd a krádeží Straty z nehôd a krádeží sú odpočítateľné straty vyplývajúce zo straty alebo zničenia osobného majetku daňovníka. viac Neúmyselná prestavba Neúmyselná prestavba je výmena náhrady za zničený alebo nadobudnutý majetok bez súhlasu majiteľa. viac Majetok osobného použitia Majetok osobného použitia je majetok, ktorý jednotlivec vlastní na osobné užívanie, nie na obchodné účely alebo ako investíciu. viac Rozvrh A Rozvrh A je voliteľný formulár dane z príjmu, ktorý používajú daňoví poplatníci USA na rozdelenie svojich odpočtov, čo môže pomôcť znížiť ich federálnu daňovú povinnosť. viac![Zmierňujúca katastrofa: straty na životoch a krádežiach Zmierňujúca katastrofa: straty na životoch a krádežiach](https://img.icotokenfund.com/img/auto-insurance/905/deducting-disaster-casualty.jpg)