Spôsob, akým nahlásite svoje transakcie podielových fondov, môže mať vážny vplyv na výšku daní, ktoré platíte na konci roka. Pre tých z vás, ktorí prijímajú pasívny prístup k sledovaniu vašich nákladov, je možné, že jeden z nasledujúcich výsledkov by mohol skončiť v nadchádzajúcom daňovom priznaní.
Očakávaný výsledok Hodnota podielových fondov na vašom účte bez dôchodku klesla o viac ako 30%, preto ste niektoré z týchto podielových fondov predali so stratou, aby ste pokryli svoje životné výdavky za daný rok. Výsledný predaj priniesol kapitálovú stratu s dostatkom na prenesenie do budúceho daňového priznania. (Zistite, či sú pre vás podielové fondy správne pri spoznávaní hedžových podielových fondov .)
Neočakávaný výsledok Hodnota podielových fondov na vašom účte bez dôchodku klesla o viac ako 30%, preto ste niektoré z týchto podielových fondov predali so stratou, ale dostanete koncoročný formulár 1099, v ktorom sa uvádza, že máte zdaniteľný kapitálový zisk 50 000 dolárov! Je úžasné, že na pozícii môžete mať celkovú stratu, ale stále musíte platiť dane, keď predávate iba časť farmy.
Vyhýbanie sa neočakávanej platbe dane z kapitálových výnosov sa dá dosiahnuť niečím tak jednoduchým, ako je zmena metódy, ktorú používate na sledovanie a zaznamenávanie nákladovej základne pre vaše jednotlivé podiely. Ak nepredáte 100% podiel, IRS vám ponúka niekoľko spôsobov, ako môžete rozdeliť základ zostávajúcich nákladov. Bohužiaľ, veľmi málo ľudí má predstavu o tom, akú metódu v súčasnosti používajú na sledovanie svojich nákladov. Tiež by som hádal, že ešte menej ľudí si uvedomuje, že majú viac spôsobov podávania správ, z ktorých si môžu vybrať. Predtým, ako budete môcť analyzovať svoju situáciu, musíte porozumieť základom metód, ktoré máte k dispozícii.
Metódy sledovania nákladovej základne First-in / first-out (FIFO) - Táto metóda bude s najväčšou pravdepodobnosťou zodpovedná za neočakávané zdaniteľné zisky, pretože predpokladá, že prvé získané akcie boli prvé akcie, ktoré ste predali. Pre ľudí, ktorí akumulujú pozíciu v podielovom fonde po dlhú dobu, bude táto metóda zvyčajne viesť k najväčšej realizácii zisku. Pokiaľ neurčíte, že na sledovanie nákladov používate inú metódu, IRS používa túto metódu ako predvolenú metódu. (Prečítajte si viac informácií o najjednoduchšom spôsobe, ako využívať cenné papiere na peňažnom trhu, v úvode do podielových fondov peňažného trhu .)
Príklad 1: Postupom času ste si kúpili štyri akcie spoločnosti S&P, v roku 2008 ste však predali jednu akciu na pokrytie životných nákladov.
V roku 1989 bola zakúpená 1 akcia + 295 USD
V roku 1999 boli zakúpené 2 akcie + 1 286 USD (x2)
V roku 2007 bola zakúpená 1 akcia + 797 USD
4 akcie tvoria základ celkových nákladov 3 664 dolárov
Konečný výsledok predaja jednej akcie spoločnosti S&P v roku 2008 na úrovni 877 USD vedie k zisku 582 USD (877 - 295 USD). Bolestivou časťou tohto príkladu je skutočnosť, že jednotlivec má celkovú stratu na pozícii 156 USD (877 x 4 = 3 508 - 3 664 USD), ktorú jednotlivec nahromadil za posledných 20 rokov.
Priemerná základňa (jedna kategória) - Podľa tejto metódy musíte spočítať celkovú sumu, ktorú ste si zakúpili v priebehu času, ktorá zahŕňa reinvestované dividendy a kapitálové zisky. Po spočítaní celkových nákupov musíte celkové nákupy vydeliť celkovým počtom akcií. Tento priemerný výpočet vám poskytne základ, ktorý budete používať pre všetky akcie, ale doba držania práve predaných akcií sa určuje na základe FIFO. Túto metódu najčastejšie používajú spoločnosti podielových fondov. (Vystrihnite sprostredkovateľa a poplatky, prečítajte si článok Nízke zaťaženie podielových fondov .)
Príklad 2: Postupom času ste si kúpili štyri akcie spoločnosti S&P, ale v roku 2008 ste predali jednu akciu na pokrytie životných nákladov.
V roku 1989 bola zakúpená 1 akcia + 295 USD
V roku 1999 boli zakúpené 2 akcie + 1 286 USD (x2)
V roku 2007 bola zakúpená 1 akcia + 797 USD
4 akcie tvoria základ celkových nákladov 3 664 dolárov
Každá akcia v tomto scenári má nákladovú základňu 916 dolárov (3 664 $ / 4). Konečným výsledkom predaja jednej akcie spoločnosti S&P v roku 2008 za 877 USD je strata 39 USD (877 USD - 916 USD). Zatiaľ čo nákladová základňa je priemerná cena kumulatívnej pozície, charakter predaja je stále určený na základe FIFO, takže predaj bude porovnávaný s jednou akciou zakúpenou v roku 1989, čo vedie k dlhodobej kapitálovej strate.
Priemerný základ (dvojitá kategória) - Táto zriedka používaná metóda je veľmi podobná jednej kategórii, ale rozdelí výpočet na dve časti, krátkodobú (držanú jeden rok alebo menej) a dlhodobú (držanú viac ako jeden rok). akcie. Priemerná cena akcií v každej kategórii sa potom počíta osobitne. Táto metóda vedie k dodatočnému vedeniu záznamov a vyžaduje, aby bol vášmu maklérovi pred predajom poskytnutý písomný pokyn, aby mohol určiť, ktorá kategória akcií sa predáva. Túto metódu používajú zriedkavo jednotliví daňovníci, pretože ak v čase predaja prechádzate všetkými problémami s vedením záznamov a identifikáciou kategórií akcií, je k dispozícii lepšia metóda vyžadujúca zhruba rovnaké úsilie, konkrétnu identifikáciu akcie. (Vyhnite sa neetickým investíciám, prečítajte si Sociálne zodpovedné podielové fondy .)
Špecifická identifikácia akcie V rámci tejto metódy môžete identifikovať konkrétne akcie, ktoré chcete predať v čase predaja. Táto metóda je najflexibilnejšia a umožňuje vám identifikovať kombináciu akcií, ktorá prinesie najpriaznivejší daňový výsledok. Táto metóda si však vyžaduje, aby ste viedli dôkladné knihy a záznamy, pretože akcionár bude možno musieť preukázať základ, ktorý sa používa pri každom predaji. Táto metóda okrem toho vyžaduje, aby ste pri identifikácii konkrétnych častí v čase predaja dodržiavali niektoré ďalšie formálne postupy.
1.Musíte určiť svojmu maklérovi alebo agentovi konkrétne akcie, ktoré sa majú predať alebo previesť v čase predaja alebo prevodu.
2. Musíte dostať písomné potvrdenie od svojho makléra alebo agenta v primeranej lehote od vášho určenia konkrétnych akcií, ktoré boli predané alebo prevedené.
Príklad 3: Postupom času ste si kúpili štyri akcie spoločnosti S&P, ale v roku 2008 ste predali jednu akciu na pokrytie životných nákladov.
V roku 1989 bola zakúpená 1 akcia + 295 USD
V roku 1999 boli zakúpené 2 akcie + 1 286 USD (x2)
V roku 2007 bola zakúpená 1 akcia + 797 USD
4 akcie tvoria základ celkových nákladov 3 664 dolárov
V tomto scenári máme flexibilitu na identifikáciu konkrétneho podielu, ktorý chceme predať, a na získanie najväčšej straty. Počas predaja v roku 2008 by sme radšej realizovali väčšiu stratu na kompenzáciu ostatných ziskov, preto predávame prvú z dvoch akcií, ktoré boli zakúpené v roku 1999. Predajná cena bude rovnaká ako v predchádzajúcich príkladoch, jedna podiel spoločnosti S&P na 877 USD. Výsledná strata končí 409 dolárov (877 dolárov - 1 286 dolárov). (Ktorá krajina má najprísnejšie pravidlá pre vytváranie podielových fondov? Zistite, v čom sa vzájomné fondy líšia po celom svete .)
Zjednotenie všetkých informácií Keď ste si vybrali metódu výpočtu nákladovej základne pre konkrétnu držbu fondu, spravidla nemôžete zmeniť svoju metódu na inú metódu založenú na nákladoch bez schválenia IRS. Môžete však zvoliť rôzne metódy pre iné prostriedky, ktoré vlastníte. Ďalšie informácie o štyroch dostupných metódach nájdete v publikácii IRS 564.
Aj keď sa všetky tieto metódy javia ako nejasné výpočty, o ktoré sa váš účtovník postará na konci roka, zamyslite sa znova. Dosiahnutie najlepšieho výsledku na ročnom základe si vyžaduje aktívny prístup od vás a vášho investičného poradcu v kombinácii s účtovníkom. Výhody získané metódou, ktorú používate, sa môžu pridať k vášmu spodnému riadku. Prinajmenšom vám dôkladné plánovanie pomôže vyhnúť sa neočakávanej bolesti pri platení daní v klesajúcom roku.
Upozorňujeme, že nedávno prijatý zákon o núdzovej hospodárskej stabilizácii z roku 2008 uloží obchodníkom s brokermi v najbližších rokoch úplné požiadavky na vykazovanie nákladov. V súčasnosti sú obchodníci s maklérmi povinní uvádzať iba celkové hodnoty predaja na vašom 1099 na konci roka, takže informácie o nákupe v daňovom priznaní sú nahlásené výlučne IRS.
Pre tých z vás, ktorí dostávajú správy o zisku / strate priložené k vášmu telefónu 1099, môžete vziať srdce s vedomím, že ide iba o doplňujúce správy od vášho makléra a že sa v súčasnosti vyrábajú, aby ľuďom poskytovali poradenstvo pri príprave ich daní. Dopad novej legislatívy bude znamenať, že „usmernenie“ vašej maklérskej firmy bude nakoniec oficiálnou korešpondenciou s IRS, pretože váš maklérsky obchodník bude nakoniec musieť oznámiť svoje kapitálové zisky priamo IRS a vám. Táto následná zmena by mala posilniť potrebu aktívneho vedenia záznamov, pretože FIFO nie je len ďalšie štvorpísmenné slovo. (Nezaujíma vás, že ste etickým investorom? Možno, že „hriešne akcie“ majú miesto vo vašom portfóliu, prečítajte si Sociálne (Ir) zodpovedné podielové fondy .)
![Nestrácajte tričko na predaji podielových fondov Nestrácajte tričko na predaji podielových fondov](https://img.icotokenfund.com/img/top-mutual-funds/563/dont-lose-your-shirt-mutual-fund-sales.jpg)