Čo je výnimka?
Výnimka je dôvera, ktorá má drasticky znížiť alebo vylúčiť federálne dane z nehnuteľností pre majetok manželov. Tento druh majetkového plánu sa zavádza ako neodvolateľná dôvera, ktorá udrží majetok prvého člena páru, ktorý zomrie. Oslobodenie od dane neprenáša majetok na pozostalého manžela / manželku.
Ako už názov napovedá, neodvolateľná dôvera nemôže byť zmenená alebo zrušená bez súhlasu príjemcu dôvery. Hlavnou výhodou neodvolateľnej dôvery je, že odstraňuje aktíva zo zdaniteľného majetku poskytovateľa, čím sa znižuje daňová povinnosť tohto majetku. Majetok v neodvolateľnej dôvere by mohol zahŕňať jednu alebo viac z nasledujúcich položiek: hotovosť, investície, dom, životné poistenie, obchod, cenné drahokamy, výtvarné umenie alebo starožitnosti.
Kľúčové jedlá
- Oslobodenie od dane pomáha znižovať dane z majetku manželského páru tým, že vkladá ich majetok do zvereneckého fondu po tom, čo zomrel prvý člen páru. Trustové fondy sú zriadené ako neodvolateľné trusty, takže ich nemožno zmeniť alebo zrušiť bez súhlasu príjemcu dôvery. pozostalý manželský partner stále vlastní určité prístupové práva k aktívam, aj keď sú aktíva držané v dôvernom postavení.
Ako funguje výnimka
Výnimka je populárny nástroj plánovania nehnuteľností pre zámožné manželské páry. Hlavným cieľom oslobodenia trustu, ktorý je známy aj ako dôvera v obchvatu alebo dôvera v úverové útočisko, je zmiernenie daňovej povinnosti federálneho majetku za pár. Pozdĺžený manželský partner s nedôverou k výnimke nezdedí majetok prvého člena páru, ktorý zomrel. Tým sa jeho ustanovenia veľmi líšia od ustanovení mnohých závetov.
Pozostalý manžel / manželka je „obchádzaný“ a majetok zosnulého je držaný v dôvere. Keď pozostalý manžel / pozostalá manželka zomrie, majetok sa rozdelí príjemcom dôvery (zvyčajne ich deťom, ak nejaké mali). Pretože pozostalý manželský partner nededil tieto aktíva priamo, príjemcovia nenesú zodpovednosť za dane z majetku, keď získajú zverenecký majetok po smrti pozostalého manželského partnera.
Ďalšou výhodou oslobodenia od dane je, že predtým, ako pozostalý manžel zomrel, si stále zachovávajú niekoľko prístupových práv k zvereneckým aktívam počas zvyšku svojej životnosti. Napríklad pozostalý manželský partner môže využiť príjmy z poručníctva a jeho príkazcu, aby zaplatil určité lekárske alebo vzdelávacie výdavky.
Trustové fondy pre oslobodenie od daní z federálneho práva na rok 2017
Daňový zákon prijatý kongresom koncom roka 2017 zvyšuje limit oslobodenia od dane z nehnuteľností. V skutočnosti zdvojnásobuje sumu peňažnej hodnoty, ktorú môžu páry previesť bez toho, aby podliehali dani z nehnuteľností. Suma predchádzajúceho oslobodenia bola iba plachá 5, 5 milióna dolárov na osobu. V dôsledku daňovej reformy sa oslobodenie od dane na daňové roky 2018 až 2025 zvýšilo na približne 11, 2 milióna dolárov.
Preto, ak je hrubá hodnota majetku poskytovateľa trustu oslobodeného od dane menej ako 11, 2 milióna dolárov, keď tento jednotlivec zomrie, nemusia sa platiť žiadne dane z nehnuteľností. A aj keď celková hodnota nehnuteľnosti presahuje limit 11, 2 milióna dolárov, zdaniteľná je iba suma presahujúca úroveň oslobodenia. Inými slovami, ak nehnuteľnosť má hodnotu o 100 000 dolárov vyššiu, ako je výnimka z obmedzenia, zdaňuje sa iba 100 000 dolárov, a nie 11, 2 milióna dolárov.
Príklad dôveryhodnosti oslobodenia
Trusty oslobodenia od dane často používajú trustový systém AB, v ktorom sú dva trusty, z ktorých jeden patrí každému z manželov, financované zhruba rovnakou sumou a počtom aktív. Predpokladajme, že Priya a Krishnan vytvorili dôveru oslobodenia pomocou dôveryhodného systému AB. Keď Priya zomrie, jej aktíva sa presunú na trust B a prebytok nad limit oslobodenia (v tomto prípade zhruba 11, 2 milióna dolárov) sa financuje do trustu A, aby sa zabránilo federálnej dani z nehnuteľností. Fond a jeho príjmy sú Krishnanovi dostupné počas jeho života. Keď zomrie, 11, 2 milióna dolárov (podľa definície federálneho limitu pre oslobodenie) od Trust A sa bezdôvodne prevádza na svojich príjemcov pomocou limitu pre oslobodenie od spoločnosti Krishnan. Zvyšná suma je zdanená. Finančné prostriedky z fondu B sa však prenášajú bez dane na konečného príjemcu.
![Definícia dôvery v oslobodenie Definícia dôvery v oslobodenie](https://img.icotokenfund.com/img/trust-estate-planning/393/exemption-trust.jpg)