Čo je to rozdeľovanie darčekov?
Rozdelenie darčekov je pravidlo zdaňovania, ktoré umožňuje manželským párom rozdeliť hodnotu darov medzi nimi a zdvojnásobiť povolenú sumu vylúčenia dane z darov. Toto sa zvyčajne robí, keď niekto niekomu pomáha, keď veľká suma peňazí zmení ruky a zúčastnené strany sa chcú vyhnúť daňovej povinnosti IRS.
Pochopenie rozdelenia darčekov
Rozdelenie darčekov je pre manželské páry ľahkým spôsobom, ako maximalizovať svoje vylúčenie z darovacej dane pri daroch s vysokou sumou. Aby sa obaja manželia kvalifikovali ako rozdelenie darov, musia s darom vopred súhlasiť a obaja sa musia pri podaní daňového priznania rozhodnúť.
Ak sa manželský pár rozviedol pred podaním dane za rok, v ktorom sa dar uskutočnil, žiadny z manželov sa nesmie znovu vydať. Ani jeden z manželov nemôže mať z daru úžitok; musí sa predložiť tretej strane.
V roku 2018 sa oslobodenie od dane z darov zvýšilo na ročnú sumu 15 000 dolárov na jednotlivý darček, čo znamená, že pár praktizujúci rozdelenie darčekov mohol darovať tretej strane až 30 000 dolárov predtým, ako sa na danú čiastku zdaňoval.
Dva príklady rozdelenia darčekov
Ako príklad uvážte okolnosti Brenda a Dylan McKay. Ich dcéra a jej manžel nedávno zistili, že očakávajú svoje druhé dieťa. Dom, v ktorom v súčasnosti žijú, je, žiaľ, príliš malý a je potrebné do neho postaviť prístavbu, aby vyhovoval potrebám rastúcej rodiny. McKayovci sú nadšení perspektívou, že sa stanú starými rodičmi, a túži prispieť do nákladov na doplnenie.
Očakávajú, že dodatočná miestnosť bude stáť okolo 21 000 dolárov. The McKay's, ktorí vedia, že by podliehali dani z darov z fondov, ak napíšu šek na 21 000 dolárov, rozhodnú sa rozdeliť dar. Brenda píše jednu šek za 10 500 dolárov a Dylan píše ďalšiu za rovnakú sumu.
Rovnako ako vo všetkých daňových záležitostiach, pred uskutočnením veľkých darov alebo odpočtov sa poraďte s daňovým odborníkom.
Toto umožňuje ich dcére a jej manželovi dokončiť prestavbu bez toho, aby sa museli obávať, že si na to vezmú pôžičku, a to umožňuje spoločnosti McKay vyhnúť sa plateniu daní z darčekov tým, že každá z nich bude držať svoju individuálnu sumu darov pod limitom 15 000 dolárov. Keby nevedeli o výhodách rozdelenia darčekov a namiesto toho by napísali spoločnú kontrolu v plnej paušálnej sume, boli by z daru zdanené 6 000 dolárov.
Teraz zvážte ten istý príklad, ale namiesto druhého dieťaťa McKay zistili, že ich dcéra je tehotná s dvojčatami. Teraz budú musieť do svojho domu pridať dve izby a kúpeľňu a náklady sa budú blížiť k 32 000 dolárov. Ak dar rozdelia znova, ale tentoraz Brenda píše šek za 16 000 dolárov a Dylan píše šek za 16 000 dolárov, každý z nich je zdanený len z 1 000 dolárov z ich jednotlivých darovacích prostriedkov. Keby namiesto toho napísali spoločnú kontrolu celej paušálnej sumy, boli by zdanení z 11 800 dolárov z 32 000 dolárov.