Čo je to daň za tovar a služby (GST)?
Daň z tovaru a služieb (GST) je daň z pridanej hodnoty uvalená na väčšinu tovaru a služieb predaných na domácu spotrebu. GST platia spotrebitelia, ale je to na vláde, ktoré predávajú podniky predávajúce tovar a služby. V skutočnosti GST poskytuje vláde príjmy.
KĽÚČOVÉ POSTUPY
- Daň z tovaru a služieb (GST) je daň z tovaru a služieb predávaných na domácom trhu na spotrebu. Daň je zahrnutá v konečnej cene a zaplatená spotrebiteľmi v mieste predaja a predaná vláde predávajúcim. GST je bežný daň, ktorú používa väčšina krajín na celom svete. GST sa zvyčajne zdaňuje ako jednotná sadzba v celom štáte.
Pochopenie dane z tovaru a služieb (GST)
Daň z tovaru a služieb (GST) je nepriama federálna daň z obratu, ktorá sa uplatňuje na náklady na určité tovary a služby. Podnik pripočíta k cene produktu GST a zákazník, ktorý produkt kúpi, zaplatí predajnú cenu plus GST. Časť GST zhromažďuje podnik alebo predajca a posiela sa vláde. V niektorých krajinách sa tiež označuje ako daň z pridanej hodnoty (DPH).
Ako funguje systém dane z tovaru a služieb (GST)
Väčšina krajín s GST má jednotný jednotný systém GST, čo znamená, že v celej krajine sa uplatňuje jednotná daňová sadzba. Krajina s zjednotenou platformou GST zlúči centrálne dane (napr. Daň z obratu, daň zo spotrebnej dane a daň zo služieb) s daňami na štátnej úrovni (napr. Daň zo zábavy, daň zo vstupu, daň z prevodu, daň z hriechu a luxusná daň) a vyberie ich ako jedna daň. Tieto krajiny zdaňujú takmer všetko jednotnou sadzbou.
Štruktúry dane z duálneho tovaru a služieb (GST)
Iba hŕstka krajín, ako sú Kanada a Brazília, má duálnu štruktúru GST. V porovnaní s jednotnou ekonomikou GST, kde daň vyberá federálna vláda a potom sa rozdeľuje štátom, sa v duálnom systéme uplatňuje federálna GST okrem štátnej dane z obratu. Napríklad v Kanade federálna vláda vyberá daň z 5% a niektoré provincie / štáty tiež vyberajú daň z provinčných štátov (PST), ktorá sa pohybuje od 7% do 10%. V takom prípade bude na účtenke spotrebiteľa jasne uvedená sadzba GST a PST, ktorá bola použitá na jeho nákupnú hodnotu.
Nedávno boli v niektorých provinciách kombinované GST a PST do jednej dane známej ako harmonizovaná daň z obratu (HST). Ostrov princa Eduarda bol prvým, kto prijal HST v roku 2013 a spojil svoje federálne a provinčné dane z predaja do jednej dane. Odvtedy nasledovalo niekoľko ďalších provincií, vrátane New Brunswicku, Newfoundlandu a Labradoru, Nového Škótska a Ontária.
Ktoré krajiny vyberajú daň z tovaru a služieb (GST)?
Francúzsko bolo prvou krajinou, ktorá zaviedla GST v roku 1954, a odvtedy odhaduje 160 krajín tento daňový systém v nejakej forme. Medzi krajiny s GST patria Kanada, Vietnam, Austrália, Singapur, Spojené kráľovstvo, Monako, Španielsko, Taliansko, Nigéria, Brazília, Južná Kórea a India.
Indické prijatie dane z tovaru a služieb (GST)
India zaviedla v roku 2017 dvojitú štruktúru GST, ktorá bola najväčšou reformou daňovej štruktúry krajiny za posledné desaťročia. Hlavným cieľom začlenenia GST bolo odstránenie dane z daní alebo dvojitého zdanenia, ktoré kaskáduje z výrobnej úrovne na úroveň spotreby.
Napríklad výrobca, ktorý vyrába notebooky, získava suroviny napríklad pre Rs. 10, ktorá zahŕňa daň z 10%. To znamená, že platí Rs. 1 v daniach za R. 9 materiálov. V procese výroby notebooku pridáva hodnotu pôvodným materiálom R. 5, pre celkovú hodnotu Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. 10% daň splatná z hotového tovaru bude R. 1.50. V systéme GST sa táto dodatočná daň môže uplatniť proti predchádzajúcej dani, ktorú zaplatil, aby svoju skutočnú daňovú sadzbu uplatnil na Rs. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0.50.
Veľkoobchod kúpiť notebook pre Rs. 15 a predáva ich maloobchodníkovi za R. Hodnota značenia 2, 50 pre Rs. 17.50. Daň z hrubej hodnoty tovaru vo výške 10% bude R. 1, 75, ktoré môže uplatniť proti dani z pôvodnej obstarávacej ceny od výrobcu, tj Rs. 15. Efektívna daňová sadzba veľkoobchodníka bude teda R. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0.25.
Ak je marža maloobchodníka Rs. 1, 50 bude jeho efektívna daňová sadzba (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0.15. Celková daň, ktorá kaskáduje od výrobcu po maloobchodníka, bude R. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1.90.
India od zavedenia GST 1. júla 2017 zaviedla nasledujúce daňové sadzby.
- Sadzba dane 0% sa uplatňuje na určité potraviny, knihy, noviny, bavlnenú handričku a hotelové služby. Sadzba 0, 25% uplatňovaná na brúsené a polo leštené kamene. 5% daň na potreby domácnosti, ako je cukor, korenie, čaj a káva.A 12% daň na počítače a spracované potraviny.Na 18% daň na vlasový olej, zubná pasta, mydlo a priemyselní sprostredkovatelia. Konečná skupina, ktorá zdaňuje tovar pri 28%, sa vzťahuje na luxusné výrobky vrátane chladničiek, keramických obkladačiek, cigariet, automobilov a motocyklov.
Predchádzajúci systém bez GST znamená, že daň sa platí za hodnotu tovaru a maržu v každej fáze výrobného procesu. To by znamenalo vyššiu sumu zaplatených daní, ktorá sa prenáša na konečného spotrebiteľa vo forme vyšších nákladov na tovary a služby. Implementácia systému GST v Indii je preto opatrením, ktoré sa z dlhodobého hľadiska používa na zníženie inflácie, pretože ceny tovaru budú nižšie.
