Čo sú hrubé dividendy?
Podobne ako v prípade hrubého príjmu, hrubé dividendy sú súčtom všetkých dividend prijatých investorom na daňové účely. Hrubé dividendy zahŕňajú všetky bežné dividendy, ktoré sa vyplácajú, plus rozdelenie kapitálových výnosov a nezdaniteľné rozdelenie prijaté daňovým poplatníkom počas roka pred odpočítaním daní, poplatkov a výdavkov.
Hrubé dividendy sa dajú porovnať s čistými dividendami.
Čo je to dividenda?
Pochopenie hrubých dividend
Hrubé dividendy vyplatené americkým investorom sa väčšinou vykazujú na formulári IRS 1099-DIV. Obyčajné dividendy sú uvedené v rámčeku 1a, zatiaľ čo ostatné druhy príjmu z dividend sú uvedené inde. Všetky dividendy sa považujú za bežné, pokiaľ nie sú špecificky klasifikované ako kvalifikované dividendy. Kolónka 1b je určená na vykazovanie kvalifikovaných dividend, ktoré ukazujú časť sumy v rámčeku 1a, ktorá môže byť oprávnená na zníženie sadzieb kapitálových výnosov. V rámčeku 3 sú uvedené nerozdelené dividendy.
1099-DIV je potrebné zaslať komukoľvek, kto prijal dividendy (vrátane dividend z kapitálových výnosov a dividend oslobodených od úrokov) a ďalšie rozdeľovanie akcií na sklade najmenej 10 dolárov, alebo ak boli prostriedky zadržané na zaplatenie zahraničnej dane z dividend a iných distribúcie na sklade za daný rok. Nie všetky dividendové príjmy vykázané v 1099-DIV sa vykazujú v zozname B.
V mnohých krajinách sa s príjmami z dividend zaobchádza s výhodnejšou daňovou sadzbou ako s bežným príjmom. Investori môžu hľadať akcie vyplácané dividendami, aby využili potenciálne priaznivejšie daňové podmienky. Výška dane z dividend závisí od celkového príjmu a od toho, či sú dividendy kvalifikované alebo nekvalifikované.
Kľúčové jedlá
- Hrubé dividendy na daňové účely zahŕňajú všetky bežné dividendy plus rozdelenie kapitálových výnosov a nezdaniteľné rozdelenie. Celkové dividendy sa upravia o prítomnosť kvalifikovaných dividend, ako aj o prípadné súvisiace poplatky a výdavky spojené s prijímaním dividend. Daňovníci používajú formulár IRS 1099 - DIV pre výpočet ich zdaniteľnej expozície voči dividendám a súvisiacim investičným výnosom.
Príklad hrubej dividendy verzus čistej dividendy
Povedzme napríklad, že spoločnosť ABCXYZ sa rozhodne vydať akcionárom dividendu 1, 20 USD. To znamená, že za každú vlastnenú akciu spoločnosť vypláca dividendy 1, 20 USD. Ak by akcionár vlastnil 1 000 akcií, dostali by ročnú výplatu 1 200 USD v hrubých dividendách. Spoločnosti v USA zvyčajne vyplácajú štvrťročné dividendy, zatiaľ čo spoločnosti mimo USA spravidla vyplácajú ročné alebo polročné dividendy.
Ak by sa dividenda považovala za bežnú a zdaňovala by sa sadzbou 35%, pričom ďalšie 2% by smerovalo k poplatkom a výdavkom, čistá dividenda by bola v skutočnosti 756 dolárov. Ak by dividenda bola kvalifikovaná namiesto toho so zníženou daňovou sadzbou 15%, čistá dividenda by v skutočnosti bola 996 dolárov.
