Čo je publikácia IRS 527?
Dokument vydávaný službou Internal Revenue Service (IRS), ktorý poskytuje daňové informácie jednotlivcom, ktorí vlastnia obytné nehnuteľnosti, ktoré sú prenajaté na príjem, buď časť roka, alebo celý rok. Zvyčajne sa všetky príjmy z prenájmu nehnuteľností vykazujú do IRS, hoci typ činnosti v prenájme zmení, v ktorých častiach daňového formulára sa tieto príjmy vykazujú. Publikácia IRS 527 uvádza, ako účtovať o odpisoch majetku, aké druhy odpočtov možno vykonať z príjmu z prenájmu, a čo robiť, ak sa prenajíma iba časť majetku.
Pochopenie publikácie IRS 527
Pretože daňovníci môžu prenajímať iba jeden kus majetku alebo by mohli bývať v tomto prenajatom majetku po dobu jedného roka, napríklad s dovolenkovým domom, daňovníci by mali venovať osobitnú pozornosť tomu, ako IRS zaobchádza s príjmami z prenájmu pre svoju situáciu. Publikácia IRS 527 obsahuje päť kapitol daňových pokynov, ktoré podrobne opisujú všetko, čo vlastníci nehnuteľností potrebujú vedieť, pokiaľ ide o daňové dôsledky prenájmu svojich druhých domov vrátane odpočtov, ktoré sa môžu prijať. Pravidlá môžu byť veľmi špecifické a niektoré typy príjmov z prenájmu nemusia byť zjavné, napríklad:
- Preddavok: Akákoľvek suma prijatá pred obdobím, na ktoré sa vzťahuje. Napríklad, ak 15. februára 2019 vlastník nehnuteľnosti podpíše päťročnú nájomnú zmluvu na nájom svojho majetku, a následne vyberá 4 000 dolárov za nájomné za prvý rok a 4 000 dolárov za nájomné za posledný rok nájmu, potom v roku 2019 musí do príjmu z prenájmu zahrnúť 8 000 dolárov. Zrušenie nájmu: Ak nájomník zaplatí prerušenie nájmu, prijatá suma sa považuje za nájomné a musí sa zahrnúť ako príjem z prenájmu za rok, v ktorom bola prijatá.
Zatiaľ čo mnohí vlastníci nehnuteľností predpokladajú, že vytváranie výnosov z prenájmu povedie k prebytku príjmov, v skutočnosti nie je neobvyklé, že dôjde k daňovej strate z prenájmu v dôsledku vecí, ako sú platby úrokov a odpisy. Majitelia nehnuteľností obyčajne nemajú dovolené odpočítať daňovú stratu, pretože prenájom druhého domu sa zvyčajne považuje za pasívnu činnosť. Majitelia nehnuteľností, ktorí zohrávajú praktickú úlohu pri spravovaní svojich prenajímateľných priestorov, pri riešení každodenných úloh, ako je výber šekov na nájomné, zavolanie opravárov a prenájom externátorov, môžu následne odpočítať daňové straty až do výšky 25 000 dolárov.