Poistenie je niečo, čo všetky podniky potrebujú na ochranu pred rizikom straty. V prípade poistenia pre vlastnú potrebu si podnik môže vytvoriť vlastné krytie na dosiahnutie dvoch cieľov: ochrana podnikov a finančné výhody pre ich vlastníkov. Viazané poistenie sa niekedy propaguje hlavne ako daňový úkryt, jeho použitie však má svoje riziká. (Viac o tom neskôr.)
Ako funguje poistenie pre vlastnú potrebu
V zajatí sú poisťovne vo vlastníctve osôb, ktoré poistia. Na rozdiel od vzájomných poisťovacích spoločností, ktoré sú vo vlastníctve aj poistencov, sú kaptívne poisťovacie spoločnosti vo vlastníctve aj pod kontrolou poistencov. Stručne povedané, poistenie pre vlastnú potrebu je formou samopoistenia. Na vlastnú zodpovednosť poisťovňa sa však rovnako ako na ostatné poisťovne vzťahujú štátne predpisy.
Zatiaľ čo poistníci vlastnia kaptívneho poisťovateľa, vlastníctvo poistníka nie je investíciou v pravom slova zmysle. Do spoločnosti nie je prispievaný žiadny kapitál ani majetok, okrem platieb poistného. A vlastníctvo zaniká, keď zanikne poistenie, napríklad keď vlastník už nepotrebuje poistenie a prestane zaň platiť. Poistník nemôže nič predať, darovať alebo odkázať.
V zajatí poisťovne sa môžu zakladať rôznymi spôsobmi. „Čistí zajatci“ poistia iba svojich vlastníkov. „Osamelí rodičia“ majú jedného vlastníka (napríklad spoločnosť Fortune 500); „Skupinových zajatcov“ má viac majiteľov. Napríklad spoločnosti jedného odvetvia môžu vytvoriť kaptívnu poisťovaciu spoločnosť (skupinová v zajatí), aby uspokojili svoje potreby osobitného rizika.
Poisťovatelia v zajatí sa môžu zakladať v USA alebo v mnohých jurisdikciách na celom svete. Každá krajina má svoje vlastné limity na kapitalizáciu a mieru prebytku. Podľa Národnej asociácie komisárov pre poisťovníctvo (NAIC) existuje na celom svete viac ako 6 000 nezávislých poisťovateľov.
Ochrana podnikania
Tradičné poistné produkty nemusia spĺňať obchodné potreby, aspoň nie za prijateľnú cenu. Viazané poistenie môže poskytnúť širšie pokrytie, ako je k dispozícii prostredníctvom existujúcich produktov. Toto krytie môže byť upravené tak, aby bolo chránené pred ťažkými rizikami. Napríklad podniky pôsobiace v oblasti profesionálnych služieb a stavebné spoločnosti môžu mať záujem o poistenie v zajatí. Obchodné združenia môžu členom ponúkať aj poistenie pre vlastnú potrebu. Napríklad združenie práčovne na mince používalo mnoho rokov poistenie pre vlastnú potrebu, pretože jeho členovia nemohli získať tradičné krytie pre ich 24-hodinové podnikanie.
Rozsah tohto osobitného druhu pokrytia je však dosť obmedzený. Podľa Medzinárodného inštitútu pre riadenie rizík (IRMI) je typický limit poistenia pre vlastnú potrebu 250 000 dolárov na jednu udalosť. Straty presahujúce tento limit nie sú chránené v zajatí. Osoby s poistením na vlastnú spotrebu používajú zaistenie na straty presahujúce limit.
Podniky majú lepšiu kontrolu nad svojimi nákladmi na ochranu. Keďže rozsah poistenia pre vlastnú potrebu je obmedzený, môže lepšie riadiť riziká a zabrániť zvyšovaniu cien, ktoré je vlastné trhu s komerčným poistením.
Finančné výhody pre majiteľov
Zatiaľ čo hlavným dôvodom poistenia pre vlastnú potrebu je riadenie rizika, doplnkovou výhodou pre podniky, ktoré využívajú poistenie pre vlastnú potrebu, je to, že môžu profitovať, ak sú spoločnosti upísané správne. V zajatí poisťovatelia vo všeobecnosti vyplácajú dividendy vlastníkom.
Jedným zo spôsobov, ako zvýšiť tieto výnosy, je zníženie nárokov. Dá sa to dosiahnuť pomocou lepších obchodných postupov zameraných na bezpečnosť, aby sa nároky minimalizovali alebo sa im zabránilo. Ďalším spôsobom je väčšie preskúmanie pohľadávok prostredníctvom lepšieho pochopenia udalostí, ako majú tradiční poisťovatelia.
Ďalším spôsobom, ako kaptívni poisťovatelia vytvárajú zisky, je kontrola výdavkov. Podľa spoločnosti Captive.com je rozdelenie poistného na komerčnom trhu smerom k administratívnym nákladom asi 40%, ale iba 30% v prípade poistenia na vlastnú spotrebu.
Daňový prístrešok?
Viazané poistenie je legitímna daňová štruktúra pre majiteľov malých podnikov. Poistné platené pre vlastnú poisťovňu možno odpočítať, ak dohoda spĺňa určité štandardy rozdelenia rizika. Podnik tak získa odpis v bežnom roku, aj keď straty sa nikdy nemôžu vyskytnúť. IRS , v Rev. Rul. 2002-89 a Rev. Rul. 2002-90, stanovil pravidlá, podľa ktorých kaptívne poistenie predstavuje poistenie na účely federálnej dane z príjmu, takže poistné je možné odpočítať. Existujú dva bezpečné prístavy, v ktorých sa kaptívne poistenie považuje za skutočné poistenie (tj poistné je možné odpočítať):
- 50% bezpečný prístav pre poistenie tretej strany. Ak kaptívna poisťovňa získa najmenej 50% zo svojho poistného od neprepojených poistencov tretích strán, existuje dostatočné rozdelenie rizika. 12 poistených bezpečných prístavov. Ak má poisťovňa v zajatí najmenej 12 poistencov, z ktorých každý má 5 až 15% z celkového rizika, existuje dostatočné rozdelenie rizika.
IRS však stále môže spochybňovať zrážky z poistného, ak sa domnieva, že existujú medzery, ktoré bránia rozloženiu rizika, ako napríklad zaistenie alebo podobné opatrenia. V skutočnosti bolo poistenie v zajatí jedným z „zneužívajúcich daňových úkrytov“ v zozname špinavých tuctov daňových podvodov IRS v roku 2015. Podľa IRS tento problém nastáva, keď propagátori malých poisťovacích spoločností v zajatí „pomáhajú pri vytváraní a„ predaji “často zle vypracovaných„ poisťovacích “spojív a politík na krytie bežných obchodných rizík alebo esoterických, nepravdepodobných rizík pre prehnané„ poistné “, pri zachovaní ekonomického komerčného krytia s tradičnými poisťovateľmi. “Celková výška ročného poistného v týchto tzv. mikropodnikoch„ sa často rovná výške odpočtov, ktoré podnikateľské subjekty potrebujú na zníženie príjmu za daný rok; alebo v prípade bohatého subjektu celková výška poistného predstavuje 1, 2 milióna dolárov ročne, aby sa naplno využilo ustanovenie ustanovení daňového poriadku. “IRS je na účely kontroly zameraný na týchto zajatcov.
Spodný riadok
Viazané poistenie môže uspokojiť potreby riadenia rizík pre malú spoločnosť a zároveň za ňu poskytnúť finančné výhody, ale tento typ poistenia nie je pre každého. Počiatočné poistné sa zvyčajne môže pohybovať stovky tisíc dolárov alebo milióny. A vznikajú značné náklady - viac ako štvrtina milióna dolárov - na vytvorenie kaptívnej poisťovne a na pokrytie poplatkov poistným matematikom, právnikom a poisťovaciemu odborníkovi (konzultant alebo sprostredkovateľ).
