Čo je to podrobný odpočet?
Položkový odpočet je výdavok na oprávnené produkty, služby alebo príspevky, ktoré sa môžu odpočítať od upraveného hrubého príjmu (AGI), aby sa znížil váš daňový účet. Takéto odpočty umožňujú daňovníkom, ktorí majú nárok na potenciálne nižšie dane ako v prípade, že by sa rozhodli pre štandardné odpočty, pevnú sumu v dolároch, ktorá sa líši iba podľa stavu prihlásenia. Prípustné bodové odpočty, ktoré niekedy podliehajú obmedzeniam, zahŕňajú také výdavky, ako sú hypotekárne úroky, charitatívne dary a nevyplatené lekárske výdavky.
Kľúčové jedlá
- Položkový odpočet je výdavok na oprávnené produkty, služby alebo príspevky, ktoré môžu byť odpočítané od upraveného hrubého príjmu (AGI), aby sa znížil váš daňový účet. Vypočítané odpočty sú uvedené v zozname A formulára 1040 a suma, ktorá znižuje váš daňový účet záleží na vašom registračnom štatúte a daňovej kategórii. Väčšina daňovníkov má možnosť rozpisovať odpočty alebo požadovať štandardný odpočet, ktorý sa vzťahuje na stav ich podania. Zoznam výdavkov, ktoré je možné podrobne rozobrať, je rozsiahly, ale v porovnaní so odpočty existujú obmedzenia a vylúčenia. predtým, ako v roku 2018 nadobudol účinnosť zákon o daňových úľavách a pracovných miestach.
Pochopenie podrobných odpočtov
Jednotlivé odpočty znižujú váš zdaniteľný príjem, so skutočnou daňovou úľavou v závislosti od daňovej skupiny, v ktorej vás tento príjem zaraďuje. Ako príklad uvážte osobu, ktorá podala slobodnú slobodnú manželku, ktorá má hrubý príjem vo výške 80 000 dolárov a uplatňuje čiastkové odpočty vo výške 10 000 dolárov. Odpočítaním týchto odpočtov od hrubého príjmu sa dosiahne zdaniteľný príjem vo výške 70 000 dolárov. Skutočná daňová úľava v tomto prípade je odpočítaná suma 10 000 dolárov, ktorá je vynásobená sadzbou dane pre jednu osobu v tejto príjmovej kategórii, ktorá je 22%. Výška dane ušetrená prostredníctvom odpočtov v tomto príklade je 2 200 USD.
Zrážky daní by sa nemali zamieňať s daňovými dobropismi, ktoré priamo znižujú daňový výmer. Ak napríklad vypočítate dane, ktoré majú byť 14 000 dolárov, a potom máte nárok na daňový úver vo výške 1 000 dolárov, váš účet sa jednoducho zníži o sumu 1 000 dolárov na 13 000 dolárov.
Položkové odpočty sú uvedené v zozname A formulára 1040. Všetky príjmy musíte uložiť, ak ich IRS požiada. Ďalší dôkaz o výdavkoch by mohol zahŕňať bankové výpisy, účty za poistenie, účty za lekársku starostlivosť a daňové príjmy od kvalifikovaných charitatívnych organizácií.
Od roku 2018 zdvojnásobenie štandardného odpočtu viedlo k tomu, že rozptyľovanie daňových odpočtov bolo pre mnohých daňovníkov menej výhodné.
Odpočítanie podľa štandardu verzus jednotlivé položky
Prevažná väčšina daňovníkov má možnosť rozpisovať odpočty alebo si uplatniť štandardný odpočet, ktorý sa vzťahuje na ich štatút. (Výnimky sú neúmyselní cudzinci, ktorí sa musia zaradiť do zoznamu, a vydaté osoby, ktoré sa podávajú samostatne, ktoré musia uplatniť rovnaký typ odpočtu.) Rozhodnutie by malo závisieť od výpočtu, ktorý typ odpočtu najviac znižuje vašu daňovú povinnosť.
Ak sa prihlasujete ako jednotný daňový poplatník pre dane z roku 2019 - alebo ste ženatý / -á a podáte sa samostatne - pravdepodobne bude lepšie odpočítať štandardný odpočet vo výške 12 200 $ (12 400 $ pre podanie daňového dokladu do roku 2020), ak vaše odpočty spolu rozdelené na položky sú nižšie ako táto suma, To isté platí pre manželský pár, ktorý podáva spoločné záznamy a ktorý nemá viac ako 24 400 dolárov (24 800 USD pri podaní žiadosti o dane do roku 2020) v položkách odpočtov a vedúcich domácnosti, ktorých odpočty celkom nepresahujú 18 350 $ (18 650 USD za podanie daní do roku 2020). (Nezabudnite, že do 15. apríla 2020 podáte žiadosť o daň z príjmu za rok 2019.) Tieto odpočty sa od roku 2018 po schválení zákona o daňových úľavách a pracovných miestach takmer zdvojnásobili.
Výhody a nevýhody odpočtov
Každý rok si musíte aktívne vybrať medzi položením alebo prijatím štandardného odpočtu. Túto možnosť by ste mali vždy skúmať, pretože povolené odpočty a ich sumy sa niekedy z roka na rok menia.
Zníženia, ktoré môžete rozčleniť
-
Hypotekárny úrok z pôžičky vo výške 750 000 dolárov alebo menej - alebo 1 milión dolárov, ak ste si kúpili dom pred 15. decembrom 2017
-
Charitatívne príspevky
-
Náklady na zdravotnú starostlivosť a stomatológiu (viac ako 10% AGI)
-
Štátny a miestny príjem plus dane z osobného majetku alebo predaja až do 10 000 dolárov
-
Straty z hazardných hier
-
Investičný podiel
-
2 500 dolárov na študentské pôžičky
-
250 dolárov (pre pedagógov nakupujúcich učebný materiál)
Zrážky, ktoré nemôžete rozdeliť na jednotlivé položky
-
Úroky z hypotéky: výška úveru nad 750 000 dolárov - pokiaľ si svoj dom nekúpite pred 15. decembrom 2017
-
Dane z daní z príjmu, z predaja a z majetku štátu a miestneho majetku presahujúce 10 000 dolárov
-
Výplaty výživného
-
Výdavky na sťahovanie (okrem armády s činnou službou)
-
Nevyplatené výdavky na zamestnancov
-
Výdavky na daňovú prípravu
-
Straty z prírodných katastrof (pokiaľ nie sú v oblasti určenej prezidentom)
Zoznam výdavkov, ktoré je možné rozčleniť, je rozsiahly, ale existujú obmedzenia a vylúčenia v porovnaní so zrážkami pred nadobudnutím účinnosti zákona o daňových úľavách a pracovných miestach. Môžete si napríklad odpočítať hypotekárny úrok z pôžičky vo výške 750 000 dolárov alebo menej pre akýkoľvek dom kúpený po alebo po 15. decembri 2017. Predtým ste si mohli odpočítať úrok z hypotéky vo výške 1 milión dolárov alebo menej. (Dom môžete refinancovať podľa starých pravidiel, ak bol zakúpený pred 15. decembrom 2017.)
Môžete tiež odpočítať charitatívne dary až do 60% AGI; kvalifikované, nenahradené lekárske a stomatologické výdavky nad 10% AGI; štátny a miestny príjem plus buď dane z obratu alebo dane z osobného majetku až do 10 000 dolárov (5 000 dolárov, ak sa vydávajú samostatne), straty z hazardných hier a investičné úroky; 2 500 USD v záujme študentských pôžičiek a 250 USD, ak ste pedagóg, ktorý nakupuje zásoby pre vašu triedu.
Niektoré predtým dostupné rozpisky položiek sa od roku 2018 zrušili. Patria medzi ne odpočty na výplaty výživného, náklady na sťahovanie (okrem aktívneho vojenského pohybu v dôsledku vojenských príkazov), nevyplatené výdavky na zamestnancov, výdavky na prípravu daní a straty z prírodných katastrof (pokiaľ nie sú daňami). Prestávka na konkrétnu udalosť je povolená prezidentom.) Dlh úveru na vlastný kapitál bol tiež ovplyvnený komplikovanými spôsobmi: Ak máte pôžičku na vlastný kapitál alebo úverový rámec, overte si u svojho daňového poradcu, či je úrok odpočítateľné.
V minulosti tiež neexistoval limit na odpočty štátnych a miestnych daní (SALT). Súčasný limit 10 000 dolárov bol vážnym finančným zásahom pre daňovníkov žijúcich v štátoch s vysokými daňami.
![Podrobná definícia odpočtu Podrobná definícia odpočtu](https://img.icotokenfund.com/img/android/900/itemized-deduction.jpg)