Čo je to Keoghov plán?
Keoghov plán je dôchodkový plán s odloženou daňou, ktorý je k dispozícii samostatne zárobkovo činným osobám alebo podnikom nezapísaným do obchodného registra na účely odchodu do dôchodku. Program podľa Keogha sa dá zostaviť ako program so stanovenými požitkami alebo so stanovenými príspevkami, aj keď väčšina programov sa stanovuje ako definované príspevky. Príspevky sú vo všeobecnosti odpočítateľné z daní až do určitého percenta ročného príjmu, s uplatniteľnými absolútnymi limitmi vyjadrenými v amerických dolároch, ktoré sa môže služba Internal Revenue Service (IRS) z roka na rok meniť.
Pochopenie Keoghovho plánu
Keoghove plány sú dôchodkové plány pre samostatne zárobkovo činné osoby a nezapísané spoločnosti, ako sú napríklad súkromné podniky a partnerstvá. Ak je jednotlivec nezávislým dodávateľom, nemôže vytvoriť a použiť Keoghov plán na odchod do dôchodku.
IRS označuje Keoghove plány ako kvalifikované plány a prichádzajú do dvoch typov: plány so stanovenými požitkami, ktoré zahŕňajú plány na zdieľanie zisku a plány nákupu peňazí a plány so stanovenými príspevkami, známe tiež ako plány ľudských zdrojov (10). Keoghove plány môžu investovať do rovnakého súboru cenných papierov ako 401 (k) sa a IRA, vrátane akcií, dlhopisov, vkladových certifikátov a anuit.
Keoghov plán č. 1: Kvalifikované plány definovaných príspevkov
Keoghove plány je možné zostaviť ako kvalifikované plány s definovanými príspevkami, v ktorých sa príspevky poskytujú pravidelne až do limitu. Plány zdieľania zisku sú podľa IRS jedným z dvoch typov plánov spoločnosti Keogh, ktoré umožňujú podniku prispievať až do výšky 25% kompenzácie alebo 56 000 dolárov od roku 2019. Podnik nemusí vytvárať zisky, aby vyčlenil peniaze na tento typ plánu.
Plány nákupu peňazí sú menej flexibilné v porovnaní s plánmi na zdieľanie zisku a vyžadujú, aby podnik každý rok prispieval pevným percentuálnym podielom svojich príjmov, ktorý je uvedený v programových dokumentoch. Ak podnik zmení svoje pevné percento, môže byť potrestaný. Limit príspevkov v roku 2017 na programy nákupu peňazí je stanovený na 25 percent ročnej kompenzácie alebo 56 000 dolárov, podľa toho, čo je nižšie.
Keoghov plán č. 2: Kvalifikované plány so stanovenými požitkami
V kvalifikovaných programoch so stanovenými požitkami sa uvádzajú ročné dávky, ktoré sa majú poberať pri odchode do dôchodku, a tieto dávky sa zvyčajne zakladajú na mzde a rokoch zamestnania. Príspevky na plány so stanovenými požitkami Keogh sú založené na stanovených požitkoch a iných faktoroch, ako je vek a očakávané výnosy z majetku programu. V roku 2018 bola maximálna ročná dávka stanovená na 225 000 dolárov alebo 100% kompenzácie zamestnanca, podľa toho, čo je nižšie.
Výhody a nevýhody Keoghových plánov
Keoghove plány boli kongresom stanovené legislatívou v roku 1962 a boli v čele s Rep. Eugenom Keoghom. Rovnako ako v prípade ostatných kvalifikovaných dôchodkových účtov je možné získať prístup k finančným prostriedkom už vo veku 59 1/2 rokov a výbery sa musia začať do veku 70 1/2.
Plány Keogh majú vyššie administratívne zaťaženie a vyššie náklady na údržbu ako plány zjednodušeného zamestnaneckého dôchodku (SEP) alebo 401 (k), ale limity príspevkov sú vyššie, čo robí plány Keogh obľúbenou voľbou pre mnohých podnikateľov s vysokými príjmami. Pretože súčasné zákony o odchode do dôchodku neoddeľujú sponzorov plánovaných pre samostatne zárobkovo činné osoby a samostatne zárobkovo činné osoby, termín „Keoghov plán“ sa zriedka používa.
