Čo je zabezpečenie straty úveru?
Rezerva na straty z úverov je náklad vyhradený ako opravná položka na nevybrané pôžičky a pôžičky. Toto ustanovenie sa používa na krytie niekoľkých faktorov spojených s možnými stratami z úverov, vrátane zlých úverov, predvolených hodnôt pre klientov a opätovného prerokovania podmienok úveru, ktoré majú nižšie platby, ako sa pôvodne predpokladalo. Opravné položky na straty z úverov sú úpravou rezerv na straty z úverov a tiež sa nazývajú opravné položky.
Poskytnutie úverovej straty
Ako funguje zabezpečenie straty úveru
Veritelia bankového sektora generujú príjmy z úrokov a výdavkov, ktoré dostávajú z úverových produktov. Banky požičiavajú širokému spektru zákazníkov vrátane spotrebiteľov, malých podnikov a veľkých spoločností. Úverové štandardy a požiadavky na podávanie správ sa neustále menia a obmedzenia sa od vrcholu finančnej krízy v roku 2008 prísne sprísňujú. Vylepšené nariadenia pre banky vyplývajúce zo zákona Dodd-Frank sa zamerali na zvýšenie štandardov poskytovania úverov, ktoré si vyžadovali vyššiu kvalitu úverov od dlžníkov a tiež zvýšili požiadavky na likviditu kapitálu pre banku.
Napriek týmto zlepšeniam musia banky stále zodpovedať za nesplácanie úverov a výdavky, ktoré vzniknú v dôsledku poskytovania úverov. Opravné položky na straty z úverov sú štandardnou účtovnou úpravou rezerv banky na straty z úverov zahrnutými do finančných výkazov bánk. Rezervy na straty z úverov sú dôsledne tvorené tak, aby zahŕňali meniace sa prognózy strát z úverových produktov banky. Aj keď sa štandardy pre poskytovanie úverov výrazne zlepšili, banky stále čelia oneskoreným platbám pôžičiek a nesplateným splátkam.
Rezervy na straty z úverov v účtovníctve
Rezervy na straty z úverov sa zvyčajne účtujú v súvahe banky, ktorá sa môže každý štvrťrok zvyšovať o sumu rezervy na straty z úverov alebo o zníženie čistých poplatkov.
Opravné položky na straty z úverov sú neustále aktualizované, aby sa odhady a výpočty aktualizovali na základe štatistík pre predvolené hodnoty klientov banky. Tieto odhady sa počítajú na základe priemerných historických mier zlyhania rôznych úrovní dlžníkov. Úverové straty z omeškania a náklady na výber sú tiež zahrnuté v odhadoch opravných položiek na úverové straty a sú vypočítané pomocou podobnej metodiky, ktorá zohľadňuje predchádzajúce štatistické údaje o platbách úverových klientov banky.
Celkovo môžu banky tým, že vyhradia rezervy na straty z úverov a neustále aktualizujú odhady prostredníctvom rezerv na straty z úverov, zabezpečiť, aby predkladali presné hodnotenie svojej celkovej finančnej situácie. Táto finančná situácia sa často zverejňuje prostredníctvom štvrťročných finančných výkazov banky.
![Definícia rezervy na straty z úverov Definícia rezervy na straty z úverov](https://img.icotokenfund.com/img/loan-basics/942/loan-loss-provision.jpg)