Čo je to predčasná distribúcia?
Predčasné rozdelenie (známe aj ako predčasné výbery) je akékoľvek rozdelenie prevzaté z individuálneho vyraďovacieho účtu (IRA), 401 (k) investičného účtu, anuity s odloženou daňou alebo iného kvalifikovaného plánu dôchodkového sporenia, ktorý sa vypláca príjemcovi, ktorý je mladší ako 59, 5 rokov. IRS predstavuje predčasné rozdelenie trestu 10% za predčasné výbery, ktoré odrádza sporiteľov od predčasného vynakladania svojich dôchodkových aktív.
Kľúčové jedlá
- Predčasné rozdelenie je predčasné výbery z kvalifikovaných dôchodkových účtov, ako sú IRA alebo plány 401 (k). Pravidlá IRS ustanovujú, že výbery z týchto účtov pred dosiahnutím veku 59 1/2 podliehajú 10% sankcii navyše k splatným odloženým daniam. IRS povoľuje určité výnimky pre ťažkosti alebo kvalifikované použitia, ako je napríklad nákup prvého domu na predčasné výbery peňazí na odchod do dôchodku bez sankcie.
Pochopenie predčasnej distribúcie
Existuje niekoľko prípadov, keď sa upúšťa od pravidiel predčasného rozdelenia pokút, napríklad pre prvopočiatočníkov, výdavky na vzdelanie, lekárske výdavky a pravidlo 72 písm. T), v ktorých sa uvádza, že daňovník môže čerpať IRA skôr, ako dosiahnu 59, 5 roka, pretože pokiaľ platia najmenej päť v podstate rovnakých pravidelných platieb (SEPP).
Predčasné výbery sa vzťahujú na investičné účty s odloženou daňou. Dva hlavné príklady sú tradičné IRA a 401 (k). Na tradičnom individuálnom dôchodkovom účte (IRA) smerujú jednotlivci príjmy pred zdanením na investície, ktoré môžu rásť s odložením daní; žiadne kapitálové zisky ani príjmy z dividend sa nezdaňujú, kým sa nezrušia. Zatiaľ čo zamestnávatelia môžu sponzorovať IRA, jednotlivci ich tiež môžu nastaviť individuálne.
V prípade zamestnávateľa sponzorovaného 401 písm. K) môžu oprávnení zamestnanci odvádzať príspevky na odloženie platu po zdanení a / alebo pred zdanením. Zamestnávatelia majú v úmysle poskytnúť zodpovedajúce alebo nezvoliteľné príspevky do programu v mene oprávnených zamestnancov a môžu tiež pridať funkciu zdieľania zisku. Podobne ako v prípade IRA sa príjmy zo zisku 401 (k) časovo rozlišujú.
Výnimky z predčasných sankcií za distribúciu
V roku 1997 schválil Kongres zákon o úľavách od daní, ktorý okrem iného umožnil daňovníkom vybrať až 10 000 dolárov z dôchodkových účtov chránených daňou, ak sa tieto peniaze použijú na nákup domu prvýkrát.
Americkí tvorcovia politík sa v 90. rokoch túžili uzákoniť politiky, ktoré propagujú vlastníctvo domu, pretože videli, že vlastníctvo domu je najlepším prostriedkom na podporu akumulácie bohatstva. Roztrhnutie bubliny na trhu s nehnuteľnosťami a následkom toho, že v dôsledku toho dôjde k stratám biliónov dolárov, spochybnilo múdrosť týchto politík, ale mnoho takýchto daňových stimulov pre vlastníctvo domu zostáva v daňovom zákonníku.
Študenti môžu tiež vybrať prostriedky predčasne z ich kvalifikovaných dôchodkových účtov, ak použijú príjmy na kvalifikované výdavky na vysokoškolské vzdelávanie. Kvalifikované výdavky zahŕňajú školné, materiál alebo knihy potrebné na účasť na akreditovanej vysokej škole. Daňovníci nemôžu použiť prostriedky, ktoré boli vybrané skôr, na životné náklady. Daňovníci môžu použiť prostriedky, ktoré už vybrali skôr, aj na lekárske výdavky. Zoznam lekárskych výdavkov schválených úradom IRS je uvedený v publikácii 502.
Pravidlo 72 písm. T) je ďalšou populárnou stratégiou, ako zabrániť poplatkom za skoré výbery vyberaným IRS. Pravidlo 72 písm. T) sa odvoláva na časť daňového poriadku, ktorá oslobodzuje daňovníkov od poplatkov, ak tieto platby dostanú v zásade rovnakých pravidelných platbách. To znamená, že počas piatich rokov musíte vybrať svoje prostriedky najmenej v piatich splátkach, čím sa táto stratégia stáva menej ideálnou pre tých, ktorí ihneď potrebujú všetky svoje úspory.
Kongres napísal tieto výnimky do daňového poriadku na podporu správania daňovníkov, ktoré považuje za verejné záujmy. Zatiaľ čo tvorcovia politík USA považujú podporu dôchodkového sporenia za jednu zo svojich najvyšších priorít, urobili výnimky v prípade nových majiteľov domov alebo tých, ktorí boli zaťažení výdavkami spojenými so školskou dochádzkou a lekárskou starostlivosťou.
Stručne povedané, ak odstúpenie od zmluvy spĺňa jedno z nasledujúcich ustanovení, môže byť oslobodené od pokuty:
- Prostriedky sú určené na nákup alebo prestavbu prvého domu pre majiteľa účtu alebo kvalifikovaného člena rodiny (obmedzený na 10 000 dolárov za celý život). Majiteľ účtu sa zablokuje skôr, ako dôjde k distribúcii. Príjemca dostane aktíva po smrti majiteľa účtu. sa používajú na úhradu výdavkov na zdravotnú starostlivosť, ktoré neboli uhradené, alebo na zdravotné poistenie, ak majiteľ účtu stratí poistenie zamestnávateľa. Distribúcia je súčasťou programu SEPP (Substantial Equal Periodic Payment). Používa sa na výdavky na vysokoškolské vzdelávanie. Majetok je distribuované v dôsledku poplatku IRS. Ide o výnos z neodpočítateľných príspevkov.
Predčasné výbery a požadované minimálne distribúcie
Na rozdiel od toho, za predčasné rozdelenie pokuty za predčasné výbery, môže byť sporiaci pracovník pre odchod do dôchodku potrestaný aj neskôr, ak nezačne čerpať prostriedky do určitého bodu. Napríklad v tradičnom kvalifikovanom programe SEP alebo SIMPLE IRA musia účastníci začať odstúpiť od 1. apríla nasledujúceho po roku, v ktorom dosiahnu vek 70 1/2. Každý rok musí dôchodca vybrať určitú čiastku na základe aktuálneho výpočtu minimálnej distribúcie (RMD). Vo všeobecnosti sa určuje vydelením predchádzajúcej trhovej trhovej hodnoty dôchodkového účtu podľa očakávanej dĺžky života.
