Organizácie oslobodené od dane z príjmu však musia každý rok podávať správy IRS. Toto výročné vykazovanie je požiadavkou vytvorenou v zákone o vnútorných príjmoch (IRC). Ročné vykazovanie sa vykonáva na formulári 990, Návrat organizácie oslobodenej od dane z príjmu. Ide o organizácie, ktoré sú vyňaté podľa IRC oddielu 501 písm. C) (rôzne typy charitatívnych organizácií), 527 (politické organizácie) alebo 4947 písm. A) (nevyňaté charitatívne fondy). Súkromné nadácie tento formulár nepodávajú; majú svoje vlastné ročné požiadavky na registráciu (formulár 990-PF).
Formulár 990 musí byť podaná organizáciou oslobodenou od dane, aj keď ešte nepodala formulár 1023 IRS, aby získala oficiálne schválenie svojho štatútu oslobodeného od dane. (Pozri Účel formulára IRS 1023. ) Niektoré organizácie sú však od formulára oslobodené (pozri pokyny k formuláru). Na rozdiel od súkromných priznaní k dani z príjmu je táto forma prístupná verejnej kontrole.
Prehľad formulára
Účelom tohto formulára je poskytnúť vláde a verejnosti obraz o činnosti organizácie každý rok. Niektorí prispievatelia pravdepodobne zakladajú svoje nadané rozhodnutia na tom, čo sa z formulácie naučia. Množstvo informácií požadovaných od organizácie je rozsiahle; pokyny k formuláru bežia 100 strán. Organizácii môže byť uložený prísny trest, ak sa nepodá včas.
Tento 12-stranový formulár sa skladá z rôznych častí:
- Časť I je súhrn organizácie. Vyžaduje si informácie o činnostiach a správe organizácie (napr. O jej poslaní, počte zamestnancov a dobrovoľníkov atď.), O jej výnosoch, nákladoch a čistých aktívach alebo zostatkoch fondov. Časť II predstavuje blok podpisu, v ktorom úradník organizácia potvrdzuje na základe trestu za krivú prísahu, že informácie sú pravdivé, správne a úplné podľa svojich najlepších vedomostí. Časť III je vyhlásenie o dosiahnutých úspechoch organizácie vrátane jej poslania a výdavkov a príjmov za tri najväčšie programy organizácie Časť IV je kontrolný zoznam harmonogramov, ktoré musia byť vyplnené a musia byť priložené k formuláru (vysvetlené ďalej).Časť V sa týka vyhlásení o iných podaniach IRS a dodržiavaní daní. Napríklad, ak organizácia môže získať daňovo odpočítateľné príspevky, musí uviesť, či poskytla darcom požadované zdôvodnenie svojich darov. Časť VI požaduje informácie o riadiacom orgáne a riadení organizácie, ako aj o jej politikách. VII uvádza zoznam kompenzácií vyplatených súčasným a bývalým funkcionárom, riadiacim pracovníkom, správcom, kľúčovým zamestnancom, zamestnancom, ktorí dostávajú kompenzáciu viac ako 100 000 dolárov, a až piatim nezávislým dodávateľom, ktorí dostávajú platbu od organizácie viac ako 100 000 dolárov. Časť VIII je výkaz príjmov organizácie zo súvisiacich alebo oslobodených finančných prostriedkov a nesúvisiacich obchodných príjmov (ktoré si vyžadujú vyplnenie formulára 990-T; tento príjem nie je oslobodený). Časť IX slúži na vykazovanie výdavkov organizácie. Časť X je súvaha organizácie. Časť XI je odsúhlasenie čisté aktíva organizácie. Časť XII vysvetľuje finančné výkazy a vykazovanie organizácie (napr. či používa hotovosť, acc bežný alebo iný spôsob vykazovania na prípravu formulára a to, či jeho účtovnú závierku zostavil a preskúmal nezávislý účtovník).
Okrem formulára môže organizácia k formuláru pripojiť rôzne rozvrhy (A až O a R). Ktoré plány sa majú použiť, závisia od odpovedí na otázky v celom formulári. Jeden rozvrh používaný väčšinou organizácií na poskytovanie doplňujúcich informácií k formuláru 990 je rozvrh O.
Zjednodušené podávanie
Namiesto vyplnenia formulára 990 môže byť organizácia oprávnená vyplniť zjednodušený formulár 990-EZ, skrátený formulár vrátenie organizácie oslobodený od dane z príjmu . Tento štvorstranový formulár vyžaduje niektoré, ale nie všetky informácie z formulára 990. môže ju použiť organizácia s hrubými príjmami na konci zdaňovacieho obdobia menej ako 200 000 dolárov a celkové aktíva nižšie ako 500 000 dolárov. Táto krátka forma je tiež prístupná verejnej kontrole.
Spodný riadok
Cena oslobodenia od dane pre organizáciu je úplné zverejnenie jej činnosti každý rok. Poskytnutie všetkých požadovaných informácií na formulári si pravdepodobne vyžiada pomoc daňového odborníka so znalosťou v tejto oblasti daňového práva.
