Čo je kvalifikovaná distribúcia?
Pojem kvalifikovaná distribúcia sa vzťahuje na odstúpenie od kvalifikovaného dôchodkového plánu. Tieto rozdelenia sú oslobodené od daní a sankcií. Oprávnené plány, z ktorých je možné vykonať kvalifikovanú distribúciu, zahŕňajú 401 (k) s a 403 (b) s. Kvalifikované distribúcie nemôžu byť použité podľa uváženia investora. Namiesto toho prichádzajú s určitými podmienkami a obmedzeniami stanovenými službou Internal Revenue Service (IRS), aby neboli zneužívané.
Kľúčové jedlá
- Kvalifikovaná distribúcia je oslobodenie od daní a sankcií oslobodené od dane z kvalifikovaného dôchodkového plánu, ako je napríklad plán 401 (k) alebo 403 (b). Kvalifikovaná distribúcia prichádza s podmienkami stanovenými IRS, aby sa investori nevyhýbali plateniu daní. - v odložených programoch sa vyžaduje, aby majitelia účtov mali v čase stiahnutia aspoň 59½ rokov, zatiaľ čo Roth IRA tiež vyžadujú, aby bol účet otvorený najmenej päť daňových rokov. Na zdaniteľné časti distribúcií, ktoré nie sú kvalifikované, sa vzťahuje 10% pokuta za predčasný výber.
Ako fungujú kvalifikované distribúcie
Vláda chce povzbudiť ľudí, aby sporili pre svoje neskoršie roky a ponúka značné daňové výhody tým, ktorí sporia na kvalifikovaných dôchodkových účtoch. Mnoho ľudí preto platí do kvalifikovaných plánov, aby ušetrili na dôchodok. Tieto plány zahŕňajú individuálne dôchodkové účty (IRA), 401 (k) s a 403 (b) s.
S cieľom zabezpečiť, aby ľudia tieto účty nezneužívali a aby ich nepoužívali na vyhýbanie sa plateniu daní, IRS ukladá dodatočné výbery a pokuty za výbery, ktoré nespĺňajú kritériá kvalifikovanej distribúcie. To znamená, že ak vyberiete peniaze a výber nespĺňa kritériá pre účet, budete zdanení.
Ak však splníte podmienky, môžete uskutočniť tzv. Kvalifikovanú distribúciu bez toho, aby ste museli platiť dane alebo pokuty. Pravidlá sa líšia v závislosti od typu účtu pre to, čo predstavuje kvalifikovanú distribúciu, preto je dôležité vedieť, aké sú, skôr než sa rozhodnete uskutočniť výber.
Podmienky kvalifikovaného rozdelenia závisia od typu účtu, z ktorého sa výber uskutočňuje.
Účty odložené daňou
Plány odloženého odchodu do dôchodku vyžadujú, aby majiteľ účtu mal v čase výberu najmenej 59½ rokov, aby sa mohol považovať za kvalifikovanú distribúciu. Plány odložené daňou zahŕňajú tradičné IRA, zjednodušené IRA zamestnaneckých dôchodkov, plány stimulačných zápasov pre zamestnancov IRA, tradičné 401 (k) sa a tradičné 403 (b) s. Aj keď majiteľ účtu bude musieť zaplatiť nejakú daň z príjmu v prípade odloženého plánu, nedôjde k žiadnym predčasným výberovým sankciám.
Roth IRA
V prípade Roth IRA existujú dva kritériá kvalifikovaného výberu. Po prvé, majiteľ účtu musel mať Roth IRA otvorený najmenej päť daňových rokov. Daňové roky sa počítajú od 1. januára prvého daňového roka, v ktorom bol príspevok zaplatený. Druhým je, že majiteľ musí mať 59½ rokov, musí byť trvale postihnutý, musí si vybrať z zdedeného účtu alebo si ako prvú homebuyer vziať až 10 000 dolárov. Ak je distribúcia kvalifikovaná, pri výbere Roth IRA neexistujú žiadne dane. Ak však tieto dve požiadavky nie sú splnené, výber sa nebude považovať za distribúciu.
Určené účty Roth
Určené účty Roth sú plány sponzorované zamestnávateľom s možnosťou úspory po zdanení, ako napríklad Roth 401 (k) alebo Roth 403 (b). Tieto plány majú tiež dve požiadavky na kvalifikované, bez dane. Prvý je rovnaký ako Roth IRA - účet musel byť otvorený najmenej päť daňových rokov. Druhá požiadavka vyžaduje, aby majiteľ a odstupujúci boli vo veku najmenej 59½ rokov, trvalo zdravotne postihnuté alebo aby prevzali výbery z zdedeného účtu. To, či si kupujete prvý dom, vám v tomto prípade nepomôže.
Osobitné úvahy
- Sú natrvalo zakázanéVyberajte prostriedky ako príjemcaVykonajte kvalifikovanú distribúciu záložníkov - distribúciu uskutočnenú z dôchodkového účtu vojenskému záložníkovi alebo príslušníkovi národnej gardy, ktorý je vyzvaný k aktívnej službe.
Celá vaša distribúcia bude udelená pokuta bez ohľadu na plán. Ak čerpáte predčasné odstúpenie od zamestnávateľského plánu, vyhnete sa trestu aj vtedy, ak ste pri odchode z práce vo veku najmenej 55 rokov. IRA vám umožňujú preskočiť pokutu za poistné na zdravotné poistenie, keď ste nezamestnaní, výdavky na vysokoškolské vzdelávanie a až 10 000 dolárov za prvý domov.
Okrem kvalifikovaných distribúcií, ďalšie pravidlá týkajúce sa Roth IRA zahŕňajú povinné minimálne distribúcie (RMD), v ktorých IRS vyžaduje, aby majitelia účtov začali s ročnými distribúciami v čase, keď otočíte 70½ alebo keď odídete do dôchodku - podľa toho, čo nastane neskôr.
Kvalifikované rozdelenie verzus priame a nepriame spätné prevody
Priame a nepriame prechodné obdobia sú kľúčovými aspektmi Roth IRA a iných foriem dôchodkových plánov spolu s kvalifikovanými rozdeleniami. Väčšina prevrátení - priamych alebo nepriamych - nastane, keď ľudia zmenia zamestnanie, ale niektoré sa vyskytnú, keď majitelia účtov jednoducho chcú prejsť na IRA s lepšími výhodami alebo výberom investícií.
V prípade priameho prevrátenia správca penzijného plánu zaplatí príjmy z programu priamo do iného programu alebo do IRA, ako je napríklad plán 401 (k). V prípade nepriameho prevodu správca plánu prevádza aktíva medzi plánmi tým, že zamestnancovi poskytne šek, ktorý sa vloží na jeho osobný účet. V prípade nepriameho prevrátenia je na zamestnancovi, aby opätovne pridelil finančné prostriedky do nového IRA v rámci prideleného 60-dňového obdobia, aby sa zabránilo sankcii.
