Čo je to rearakterizácia?
Recharakterizácia je zvrátenie konverzie IRA, napríklad z Roth IRA späť na tradičnú IRA, vo všeobecnosti na dosiahnutie lepšieho daňového zaobchádzania. Stratégia recharakterizácie z Roth späť na tradičnú IRA bola zakázaná zákonom o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017.
Recharakterizácie sa väčšinou uskutočňovali po konverzii z tradičného individuálneho dôchodkového účtu (IRA) na Roth IRA, hoci mohli ísť aj opačne. Tradičná konverzia na Roth, známa tiež ako „prevrátenie“, by mohla mať za následok značné a neočakávané daňové zaťaženie - natoľko, že jednotlivec, ktorý vykonal konverziu, sa môže rozhodnúť zrušiť jej zrušenie, čo malo za následok opätovnú charakterizáciu.
Pri opätovnom charakterizovaní bolo treba poznať niekoľko dôležitých postupov a lehôt interného daňového úradu (IRS). Keďže sa v daňovom roku 2026 nariadilo ukončenie mnohých ustanovení zákona o dani z roku 2017, v tomto texte sa opíše, ako fungovali opätovné charakterizácie, v prípade, že sa možnosť v budúcnosti vráti.
Kľúčové jedlá
- Recharakterizácia je proces konverzie Roth IRA späť na tradičnú IRA kvôli lepšiemu daňovému zaobchádzaniu. Proces recharakterizácie bol v roku 2017 zakázaný na základe zákona o daňových poplatkoch a pracovných príležitostiach. Mnoho typov dôchodkových účtov bolo možné previesť na Roth IRA. Medzi ne patrili 401 (k) s, JEDNODUCHÉ IRA, 403 (b) a SEP IRA.Recharakterizácia umožňovala šancu znížiť daňovú povinnosť z konverzie Roth IRA. Poskytla flexibilitu na určenie daňovej povinnosti za predchádzajúci rok a poskytla čas na rozhodnutie o výhodnom daňovom zaobchádzaní.
Ako funguje reecharizácia
Keď hovoríme o IRA, opakované charakterizácie a konverzie sú v podstate opačné akcie. Konverzia znamená, že sa vezme majetok v tradičnej IRA - alebo podobný typ dôchodkového účtu zahŕňajúci doláre pred zdanením - a prevedie sa na Roth IRA. Recharakterizácia zvráti konverziu (alebo prevrátenie). V oboch prípadoch zohrávajú úlohu daňové hľadiská.
Konečným termínom pre opätovné charakterizovanie tradičného IRA (alebo iného dôchodkového plánu) na konverziu Roth IRA bol predĺžený daňový termín 15. októbra. Dodržanie tohto termínu znamenalo, že by ste mohli považovať akýkoľvek príspevok za tradičný príspevok IRA (nezdanený).
Napríklad, ak by ste konvertovali v roku 2019, museli by ste dokončiť opätovnú charakterizáciu do 15. októbra 2020. Môžete tiež zmeniť a doplniť a podať nové daňové priznanie, ak ste už za konverzný rok podali dane. Po opätovnej charakterizácii budete musieť počkať do 30 dní alebo do nasledujúceho kalendárneho roka (podľa toho, čo bolo dlhšie), aby ste sa mohli vrátiť na Roth IRA.
Vyžaduje sa vyplnenie formulára IRS 8606, aby sa uskutočnila opätovná charakterizácia. Úrad IRS poskytol niekoľko zdrojov na opakované charakterizácie IRA, napríklad informačnú stránku formulára 8606, často kladené otázky o opakovaných charakterizáciách a pokyny pre formulár 8606.
Recharakterizácia a konverzia
Dôchodkové účty, ktoré sa mohli previesť na Roth IRA, zahŕňali tieto položky:
- Tradičný plán IRARollover IRA401 (k) od bývalého zamestnávateľa403 (b) plán od bývalého zamestnávateľa457 (b) plán od bývalého zamestnávateľaSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
Prevod z jedného z vyššie uvedených účtov pred zdanením vytvoril zdaniteľnú udalosť, čo znamenalo, že všetky prevedené aktíva musia byť zahrnuté do zdaniteľného hrubého príjmu daňovníka. Týmto sa zaviedlo niekoľko rozhodnutí o daňovom plánovaní, ako napríklad to, či malo zmysel uskutočniť prepočet počas mnohých rokov alebo počkať, kým sa pravdepodobne ocitnete v nižšej daňovej kategórii.
Nárast konverzie na Roth IRA prišiel s väčšou flexibilitou pri distribúcii. Keďže Roth IRA sú financované z dolárov, ktoré už sú zdanené, nie sú potrebné žiadne minimálne distribúcie, ktoré môžu skomplikovať daňové plánovanie neskôr v živote. Roth IRA konverzia tiež zabezpečila, že dôchodca by sa nemusel starať o prípadné federálne zvýšenie daní neskôr v živote.